- Rủi ro kiểm toán là Trung bình thì tỷ lệ % để xác định mức trọng yếu thực hiện là 55% đến 75% Ị
17 Tăng tài sản do đầu tư hệ thống máy đóng bao lân tự động
2.590.500.000 00 Y Y Y Y Y Y N/ A N/ A N/ A N/ A N/ A 4 PKT DT 20/03/20 17
Tăng tài sản hình thành do đầu tư
hệ cân băng tải đầu vào dây chuyền 2.372.150. 000 Y Y Y Y Y Y N/ A N/ A N/ A N/ A N/ A 5 PKT
TSCĐ2 31/10/2017 Máy bơm dầu__________________ 49.500.000 Y Y Y Y Y Y N/A N/A N/A N/A N/A
6 PKT
TSCĐ1 15/06/2017 Máy in phun SOP 690 000 191.180. Y Y Y Y Y Y N/A N/A N/A N/A N/A
7 PKT 743 13/09/20
17 Cầu dẫn container 000 108.350. Y Y Y Y Y Y N/A N/A N/A N/A N/A
8 PKT TS
03 06/11/2017 Thanh lý bơm dầu cây dầu________ 68.571.440 N/A N/A N/A N/A N/A N/A Y Y Y Y Y
9 PKT TS01 12/04/20
17 thanh lý xe ô to cam ry 35N-1795 000 441.756. N/A N/A N/A N/A N/A N/A Y Y Y Y Y
1
0 PKT TS02 01/06/2017 thanh lý máy in phun hitachi______000 201.920. N/A N/A N/A N/A N/A N/A Y Y Y Y Y
Tổng số mẫu kiểm tra 7 7 7 7 7 7 3 3 3 3 3 Finding
Do trong năm số nghiệp vụ tăng, giảm tài sản của đơn vị không đủ số mẫu chọn (10 mẫu) nên kiểm tra chi tiết 100% nghiệp vụ tăng, giảm tài sản phát sinh trong năm
Kết luận / Conclusion
Các hoạt động kiểm soát có được thực hiện đầy đủ không'? / Are the control activities adequately performed? Có/ Yes
KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ / CONCLUSIONS AND SUGGESTIONS
Dựa trên các công việc đã thực hiện, các bằng chứng kiểm toán thu thập được và các điều chỉnh đề nghị đã được đơn vị đồng ý, TSCĐ hữu hình, thuê tài chính, vô hình /Based on the works already done and the audit evidences obtained as well as adjusting entries approved, tangible fixed assets, financial leasehold assets, intangible
fixed assets are: Được trình bày trung thực và hợp lý.
Nguồn: Tài liệu nội bộ Công ty Hãng kiểm toán AASC
Tên KH: Công ty cổ phần XYZ Kỳ kế toán: 31/12/2019
Công việc: Chương trình chứng kiến kiểm kê
Mục đích, yêu cầu
Mục đích của việc chứng kiến kiểm kê TSCĐ là để xác định:
(1) Kiểm soát chất lượng sử dụng các loại tài sản cố định đang hoạt động tại đơn vị, chủ động lên kế hoạch sửa chữa, bảo trì các loại tài sản để nâng cao hiệu
STT Nội dung_________________________________________________________________ Ghi chú_________________________________________
Công tác chuẩn bị__________________________________________________________