Thương mại và dịch vụ Trần Linh đối với lô hàng màn hình LED
Đây là hình thức gian lận hết sức quen thuộc của các chủ hàng nhằm thực hiện hành vi GLNK. Lợi dụng cơ chế tự khai, tự tính thuế trong quá trình thông quan, nhiều DN đã cố tình mô tả sai tên hàng hóa trên tờ khai hải quan, đưa hàng hóa từ mã số thuế cao xuống mã số thuế thấp hơn để gian lận thuế nhập khẩu.
Theo điều 10 Thông tư số 38/2015/TT - BTC ngày 25/3/2015 quy định về kiểm tra thực tế hàng hóa thì việc xác định hàng hóa phải kiểm tra thực tế được lựa chọn trên quản lý rủi ro thông qua phân luồng của hệ thống; Chi cục trưởng Chi cục Hải quan thực hiện quyết định kiểm tra theo thông báo phân luồng của hệ thống và kiểm tra ngẫu nhiên đánh giá sự tuân thủ của người khai hải quan theo quy định, qua đó nếu tờ khai hải quan của một lô hàng được phân vào luồng xanh hay luồng vàng sẽ được miễn kiểm tra thực tế. Bên cạnh đó, theo khoản 3 Điều 29 về kiểm tra thực tế hàng hóa của Nghị định 08/2015/NĐ-CP đối với những lô hàng bị nghi ngờ và phải kiểm tra thực tế hàng hóa sẽ bị công chức Hải quan thực hiện kiểm tra theo quyết định của Chi cục trưởng Chi cục Hải quan và căn cứ theo thông tin liên quan đến lô hàng tại thời điểm kiểm tra. Và thông thường sẽ không kiểm tra toàn bộ lô hàng mà chỉ tiến hành kiểm tra đại diện theo một tỷ lệ nào đó mà cơ quan hải quan quyết định dựa trên thông tin về lô hàng. Chính vì vậy, một số chủ hàng đã lợi dụng những quy định này để qua mặt các cán bộ hải quan nhằm khai sai loại hàng hóa nhập khẩu.
Điển hình trong hình thức gian lận này là vụ việc của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Trần Linh đã được Chi cục Hải quan cửa khẩu cảng Sài Gòn khu vực 1 phát hiện kịp thời về hành vi khai sai mã số hàng hóa nhằm gian lận thuế phải nộp.
a. Nội dung vụ việc
Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Trần Linh có mã số thuế 0302260290, được thành lập vào ngày 01/04/2001 do bà Nguyễn Châu Linh làm đại diện pháp lý. Công ty này chủ yếu là đại lý, môi giới, bán lẻ hàng hóa trong các cửa hàng chuyên doanh và hoạt động dịch vụ phục vụ cá nhân khác.
Theo Chi cục Hải quan cửa khẩu Cảng Sài Gòn khu vực 1, trong năm 2019, Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Trần Linh đã mở tờ khai nhập khẩu cho lô hàng màn hình Led, hiệu Yestech, độ phân giải P4.8, dùng cho hệ thống xử lý dữ liệu, kích thước 500 x 500mm, có xuất xứ từ Trung Quốc. Doanh nhiệp này đã áp mã số hàng hóa 85285200 với thuế suất nhập khẩu là 0% và thuế giá trị gia tăng là 10%. Số thuế doanh nghiệp kê khai phải nộp cho cả lô hàng là 860 triệu đồng. Lô hàng được hệ thống phân luồng xanh, tức là miễn kiểm tra thực tế hàng hóa.
Tuy nhiên, qua công tác kiểm tra, đội giám sát và kiểm soát hải quan - Chi cục Hải quan cửa khẩu cảng Sài Gòn khu vực 1 đã phát hiện lô hàng có dấu hiệu nghi vấn nên đã báo cáo lãnh đạo đơn vị chuyển luồng và phối hợp với đội thủ tục hàng hóa nhập khẩu của chi cục kiểm tra hàng hóa thực tế tại cảng Sài Gòn. Kết quả phát hiện số hàng này lẽ ra phải có mã số thuế là 85285910, tương ứng với thuế suất nhập khẩu là 12% và thuế giá trị gia tăng là 10%.
b. Cơ sở pháp lý để kết luận hành vi gian lận
Theo khoản 3, Điều 7 tại Nghị định 45/2016/NĐ - CP về sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 127/2013/NĐ - CP ngày 15/10/2013 của Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành chính và cưỡng chế thi hành quyết định hành chính trong lĩnh vực Hải quan, Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Trần Linh sẽ bị phạt tiền từ 3 triệu đồng đến 5 triệu đồng đối với hành vi không khai hoặc khai sai với thực tế về tên hàng, chủng loại đối với hàng hóa nhập khẩu thuộc đối tượng miễn thuế theo quy định của pháp luật.
Ngoài ra, theo khoản 2a, Điều 8 cũng tại Nghị định trên, các DN sẽ bị phạt 20% số tiền thuế khai thiếu hoặc số tiền thuế được miễn, giảm, không thu thuế, được hoàn cao hơn so với quy định của pháp luật về thuế đối với hành vi khai sai về tên
hàng, chủng loại, số lượng, khối lượng, chất lượng, trị giá, mã số hàng hóa, thuế suất, mức thuế, xuất xứ hàng hóa mà cơ quan hải phát hiện trong quá trình làm thủ tục hải quan.
c. Thiệt hại tới NSNN
Với hành vi khai sai mã số hàng hóa nhập khẩu, công ty TNHH Trần Linh đã khai giảm số thuế nhập khẩu phải nộp, gây thất thu một lượng lớn cho NSNN (thuế nhập khẩu từ 12% xuống 0%). Nếu áp đúng mã số hàng hóa thực tế, trị giá lô hàng nhập khẩu sẽ lên đến 9 tỷ đồng với tổng cộng số thuế mà doanh nghiệp phải nộp là gần 2,2 tỷ đồng. Như vậy, với việc khai báo sai mã số hàng hóa, Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Trần Linh đã nộp thiếu gần 1,3 tỷ đồng tiền thuế.
d. Xử lý vi phạm của cơ quan hải quan
Với hành vi trên, ngoài việc bị truy thu 1,3 tỷ đồng số thuế còn thiếu, Chi cục Hải quan Cửa khẩu Sài Gòn khu vực 1 đã ban hành quyết định xử phạt hành chính đối với Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Trần Linh với số tiền hơn 258 triệu đồng.