5. Kết cấu của luận văn
3.1.5. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần Giấy An Hòa
Trong 5 năm qua, tập thể ban lãnh đạo của công ty nhận thức đƣợc sâu sắc đây là những năm đầy thử thách không chỉ thực hiện mục tiêu giữ vững ổn định mà còn phải nỗ lực phấn đấu để ngày càng phát triển, nhƣ vậy mới có cơ hội để tồn tại trong cơ chế thị trƣờng cạnh tranh vô cùng khốc liệt này. Do vậy, công ty luôn quan tâm tới tình hình đầu tƣ xây dựng cơ bản của nhà nƣớc và của toàn ngành giấy đồng thời khai thác tối đa hóa nội lực để đa dạng hóa sản phẩm, mở rộng thị trƣờng, tạo nhiều công ăn việc làm tăng thu nhập cho ngƣời lao động, tăng nộp ngân sách nhà nƣớc. Để đánh giá đƣợc tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong 5 năm gần đây, thì bộ phận kế toán phải đánh giá đƣợc các chỉ tiêu liên quan đến báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Từ đó mới đƣa ra kết luận công ty kinh doanh có hiệu quả hay không. Để làm rõ đƣợc kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần Giấy An Hòa giai đoạn này thì chúng ta nhìn vào bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần Giấy An Hòa từ 2010 đến 2014.
Bảng 3.3: Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần Giấy An Hòa (2010-2014)
STT Chỉ tiêu MS 2010 2011 2012 2013 2014
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1 1.323.452.447.440 1.322.341.449.779 1.414.647.397.723 1.640.990.981.359 2.067.648.636.512 Trong đó : doanh thu hàng xuất khẩu 01A 59.538.862.424 107.295.006.537 318.630.508.781 402.560.468.631 521.456.789.189 2 Các khoản giảm trừ doanh thu 2 825.644.769 3.937.104.201 4.747.855.906 5.712.681.496 5.983.698.726 3 Doanh thu về bán hàng và CCDV(10=1-2) 10 1.122.626.802.671 1.218.404.345.578 1.409.899.541.817 1.635.278.299.863 2.268.621.349.231 4 Giá vốn hàng bán 11 950.949.764.942 958.911.814.263 1.172.292.966.738 1.383.305.700.751 2.061.664.937.786 5 Lợi nhuận gộp bán hàng và CCDV (20=10-11) 20 171.677.037.729 259.492.531.315 237.606.575.079 251.972.599.112 332.603.830.828 6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 387.000.873 3.558.392.356 6.106.024.932 8.670.555.403 8.497.144.295 7 Chi phí tài chính 22 66.334.826.661 59.084.829.797 52.134.577.697 64.646.876.344 60.768.063.764 8 Chi phí bán hàng 24 11.152.845.855 92.068.867.274 26.540.369.753 84.703.357.892 11.152.845.855 9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 70.453.987.873 74.047.391.451 102.824.385.692 98.711.410.264 70.453.987.873 10 Lợi nhuận thuần từ HĐKD (30=20+21-22-24-25) 30 24.122.378.213 514.682.769 62.213.266.869 12.581.510.015 24.122.378.213 11 Thu nhập khác 31 208.102.350 135.770.505 3.212.672.999 4.465.615.469 208.102.350 12 Chi phí khác 32 0 378.912.264 0 0 0 13 Lợi nhuận khác(40=31-32) 40 208.102.350 243.141.759 3.212.672.999 4.465.615.469 208.102.350 14 Tổng lợi nhuận trƣớc thuế(50=30+40) 50 24.534.948.564 44.426.303.715 45.425.939.868 37.665.162.966 44.534.948.564 15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 6.869.785.598 20.839.365.040 16.356.484.967 4.261.781.371 6.869.785.598 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 0 0 0 0 0
17 Lợi nhuận sau thuế (60=50-51-52) 60 17.665.162.966 23. 586.938.675 29.069.454.901 32.785.344.112 37.665.162.966
Qua bảng 3.3 ta thấy: Tổng doanh thu năm 2011 giảm so với năm 2010 là 1.110.998.000 đồng tƣơng ứng với giảm 0,8%. Mức giảm này không đáng kể. Các năm 2012, năm 2013, năm 2014 tổng doanh thu đều tăng, trong đó, tăng nhanh nhất là năm 2014, tăng hơn 400 tỉ đồng tƣơng ứng với mức tăng hơn 20% so với năm 2013. Công ty đã đạt đƣợc mức doanh thu nhƣ vậy là do áp dụng tốt máy móc kỹ thuật mới, và sự áp dụng khoa học kỹ thuật tiên tiến vào sản xuất. Năm 2012 công ty đã trang bị những máy móc kỹ thuật tiên tiến và đã đạt đƣợc thành công do đó mức sản lƣợng tăng. Doanh thu hàng xuất khẩu ngày càng tăng do có ngày càng nhiều đơn đặt hàng từ nƣớc ngoài tới công ty đặc biệt là sau năm 2012 khi mà cơ hội hợp tác phát triển và kinh tế ngày càng hội nhập sâu với thế giới
Các khoản giảm trừ doanh thu năm 2011 giảm hơn 400 triệu so với năm 2010, các năm sau thi tăng dần nhƣng mức tăng không lớn. Điều này cũng dễ hiểu vì Công ty cổ phần Giấy An Hoà chủ yếu kinh doanh các sản phẩm về giấy việc mắc sai sót hỏng hóc trong quá trình sản xuất là không thể tránh khỏi. Hơn nữa, có thể do từ năm 2012 sau khi Việt Nam đã hội nhập sâu rộng với kinh tế thế giới và khi công ty áp dụng dây chuyền sản xuất mới với công suất lớn nên có nhiều đơn đặt hàng với số lƣợng lớn do vậy công ty phải áp dụng chiết khấu thƣơng mại đối với những đơn đặt hàng đó.
Khoản mục chi phí quản lý doanh nghiệp tăng từ năm 2010 đến 2012 và giảm dần từ 2013 đến 2014. Cụ thể là năm 2011 tăng gần 4 tỉ đồng tƣơng ứng tăng 5,3% so với năm 2010, năm 2012 tăng 28 tỉ đồng tƣơng ứng tăng 37,3% so với năm 2011. Hai năm này chi phí quản lý doanh nghiệp tăng do công ty đầu tƣ mua thêm máy móc thiết bị phục vụ cho sản xuất. Bƣớc sang năm 2013 khoản mục này đã giảm hơn 4 tỉ đồng, tƣơng ứng với tốc độ giảm là 3,9% so với năm 2012, năm 2014 giảm hơn 28 tỉ đồng tƣơng ứng với tốc độ giảm là 28,5% so với năm 2013. Chi phí quản lý doanh nghiệp trong hai năm này giảm là do công ty không mua thêm tài sản cố định phục vụ cho quản lý doanh nghiệp, trong khi đó khi đã đƣa máy móc thiết bị mới vào sản xuất và dần ổn định công ty đã cắt giảm bớt lao động.
Với sự biến động của doanh thu và chi phí nhƣ trên thì lợi nhuận sau thuế của công ty cũng thay đổi. Nhìn chung từ năm 2010 đến năm 2014 lợi nhuận của
công ty đều tăng. Năm 2011 tăng gần 6 tỉ, tƣơng ứng với tốc độ tăng 35,3% so với năm 2010, năm 2012 tăng hơn 5 tỉ. tƣơng ứng với tốc độ tăng 20,7% so với năm 2011, năm 2013 tăng gần 4 tỉ đồng, tƣơng ứng với tốc độ tăng 13,9% so với năm 2012, năm 2014 tăng 4 tỉ đồng tƣơng ứng với tốc độ tăng 12,3% so với năm 2013. Điều này cho thấy công ty đã rất cố gắng để phát triển phát huy tối đa năng lực của công ty để công ty làm ăn có lãi và không bị thua lỗ.
Tuy nhiên nếu chỉ so sánh một cách đơn giản các chỉ tiêu qua bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty thì sẽ không tìm ra nguyên nhân làm tăng hay giảm lợi nhuận vì doanh thu qua các năm là không bằng nhau và không ổn định. Để biết đƣợc hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty ta cần phân tích một số chỉ tiêu ở bảng sau:
Bảng 3.4: Sự biến động của các chỉ tiêu tổng hợp hiệu quả sản xuất kinh doanhcủa Công ty cổ phần Giấy An Hòa (2010-2014)
Đơn vị tính:%
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Doanh thu thuần 100 100 100 100 100
Tỷ suất giá vốn 74,7 67,2 70,3 76 84,2
Tỷ suất lãi gộp 15,3 21,1 17,1 15,5 9,2
Tỷ suất chi phí
quản lý 6,2 6,1 7,3 6,2 3,1
Tỷ suất lợi nhuận
trƣớc thuế 2,2 3,7 3,2 2,3 1,8
Tỷ suất lợi nhuận
sau thuế 1,6 1,9 2,1 2,0 1,7
(Nguồn: Phòng Tài chính kế toán - Công ty cổ phần Giấy An Hòa)
Nhìn vào bảng 3.4 ta thấy tỷ suất giá vốn qua 5 năm có xu hƣớng tăng và hầu nhƣ chiếm gần hết doanh thu thuần nhất là năm 2014 tỷ số này lên tới 84,2% chính vì vậy mà năm 2014 mặc dù thu đƣợc lợi nhuận sau thuế cao hơn các năm trƣớc nhƣng tỉ suất lợi nhuận so với doanh thu thuần lại thấp hơn. Tỷ suất chi phí có xu hƣớng giảm xuống đặc biệt giảm mạnh vào năm 2014 do năm 2014 công ty đã quy hoạch lại đội ngũ lãnh đạo, giảm bớt số ngƣời có trình độ kém không thích ứng kịp thời với sự thay đổi của công ty và xu hƣớng phát triển của