tương hỗ
Nghiên cứu trong lịch sử về sự tiến triển của QLRR trong mối quan hệ với QLTT ta nhận thấy có mối liên hệ mang tính chất kế thừa, hỗ trợ và gắn kết với nhau chặt chẽ; từ chỗ CQHQ thực hiện nhiệm vụ truyền thống là kiểm tra 100% các lô hàng XNK qua biên giới, đến khi áp dụng QLRR thì kiểm tra xác suất tỷ lệ phần trăm của lô hàng nào đó tùy MĐRR, rồi tiến đến ĐGTT DN XNK kết hợp các tiêu chí lựa chọn qua đánh giá MĐRR tiến hành phân luồng kiểm tra chứng từ giấy trên cơ sở HSHQ của lô hàng thay vì kiểm tra toàn bộ hàng hóa.
Giai đoạn đầu những năm 2000, hải quan một số nước đã rút ra được nhiều bài học kinh nghiệm qua triển khai thực hiện QLRR, đã báo cáo WCO đúc rút tổng kết đưa ra các nguyên tắc đánh giá MĐRR để phân luồng hàng hóa theo 3 hoặc 4 nhóm khác nhau, thường sử dụng màu sắc để quy ước, cụ thể màu Xanh nhạt là không KT hàng hóa, HSHQ; màu Vàng là KT HSHQ và màu Đỏ là KT thực tế cả HSHQ và hàng hóa; màu Xanh thẫm đậm là KTSTQ. Hầu hết hải quan các nước áp dụng mô hình 3 nhóm cho thông quan hàng hóa theo Hình 2.2.
Hình 2.2. Sự tiến triển quản lý rủi ro đến quản lý tuân thủ qua đánh giá mức độ rủi ro
Nguồn: Tổ chức Hải quan thế giới (1999)
Sau khi áp dụng thuần thục các biện pháp kỹ thuật QLRR trong đó có việc đánh giá MĐTT, ĐLTT thì CQHQ một số nước như New Zealand, Australia, Canada, Hoa Kỳ…đã nghiên cứu lý thuyết, xây dựng mô hình QLTT từ kết quả việc đánh giá MĐTT cũng như ĐLTT trong quá trình thực hiện QLRR. QLTT hiện đại dựa trên phân tích rủi ro thì thường được xây dựng trên bốn yếu tố cơ bản là khung pháp lý quốc gia; quản lý rủi ro; quản lý hành chính, và cơ sở hạ tầng kỹ thuật công nghệ. Như vậy, có thể khẳng định trong mối quan hệ giữa QLTT và QLRR thì hai việc này luôn gắn liền, song hành, hỗ trợ nhau phát huy hiệu lực, hiệu quả trong QLHQ. Khi việc trao đổi buôn bán thương mại toàn cầu tăng cao, ảnh hưởng dây chuyền đến dòng lưu chuyển hàng hóa từ nước này sang nước khác, dẫn đến kim ngạch XNK gia tăng, nếu không quản lý tốt sẽ dẫn đến hậu quả là thất thoát nguồn thu NSNN, không quản lý chặt chẽ các mặt hàng XNK có điều kiện
theo yêu cầu của các Bộ ngành chức năng...Yếu tố cốt lõi trong việc áp dụng QLTT dựa trên cơ sở QLRR chính là chủ động “hướng” hoạt động của DN XNK vào việc có ý thức TTPL. Qua công tác QLTT, CQHQ theo dõi, đánh giá lịch sử tuân thủ bằng việc thu thập thông tin DN XNK từ nhiều nguồn, tiến hành ĐGTT, xác định MĐTT, rà soát đánh giá MĐRR để phân loại DN XNK với kết quả các nhóm DN đã được đánh giá MĐRR cao thấp như thế nào để có cơ chế đối xử tương ứng với MĐRR của họ. Việc này sẽ hạn chế sự can thiệp trực tiếp của CQHQ vào việc làm TTHQ, hỗ trợ nâng cao năng lực, cảnh báo rủi ro đối với các DN rủi ro thấp và tạo thuận lợi cho các DN này TTPL; Giúp cả CQHQ và DN XNK đạt được mục tiêu “03 giảm” nguồn lực, chi phí và thời gian; tập trung KT, GSHQ, KS và KTSTQ đối với DN rủi ro cao, tuân thủ thấp hoặc không tuân thủ.