a) Khái niệm: CQHQ sử dụng tiêu chí làm công cụ thực hiện việc QLNN của mình. Trong quản lý phải xây dựng các tiêu chuẩn làm cơ sở để so sánh, đánh giá, theo dõi các mức độ chấp hành, thực thi xem có theo các chuẩn đó không? Như vậy, các tiêu chuẩn được ban hành làm cơ sở để ĐGRR, ĐGTT PLHQ, PLT, đáp ứng yêu cầu QLHQ, QLT trong hoạt động XNK, XNC, QC trong từng thời kỳ
chính là tiêu chí: “Tiêu chí là tiêu chuẩn được ban hành làm cơ sở để ĐGRR, ĐGTT PLHQ, PLT, đáp ứng yêu cầu QLHQ, QLT trong hoạt động XK, NK, XC, NC, QC trong từng thời kỳ”. Căn cứ để CQHQ nghiên cứu xây dựng bộ tiêu chí ĐGTT phải theo 6 yếu tố như sau:
- Theo quy định của pháp luật QLCN;
- Theo quy định của PLHQ, PLT yêu cầu kiểm tra; - Hồ sơ về quá trình TTPL, xếp hạng của DN XNK;
- Tần suất, tính chất, mức độ vi phạm pháp luật trong hoạt động XK, NK; - Thông tin về dấu hiệu vi phạm pháp luật, dấu hiệu rủi ro;
- Theo yêu cầu QLHQ, QLT trong từng thời kỳ.
Hộp 2.1. Giới thiệu về tiêu chí và chỉ số tiêu chí đánh giá tuân thủ
Tiêu chí Chỉ số tiêu chí Tham số
Buôn lậu, vận - Khởi tố vụ án với DN - MST 0123456789 chuyển trái phép - Khởi tố bị can DN + Mã vụ việc bị khởi tổ hàng hóa qua biên - Bị xử phạt HC về hành vi vận - MST 0234567891 giới chuyển TPHH qua biên giới + Mã hành vi vi phạm
mà không phải là tội phạm
Rủi ro trị giá - Kiểm tra hồ sơ DN hạng 6, 7 Mã tiêu chí - Kiểm tra STQ DN hạng 1 5 +MãHS
+ Loại trừ Dấu hiệu buôn lậu, - Kiểm tra hồ sơ/thực tế hàng hóa Mã tiêu chí
gian lận thuế lô hàng có dấu hiệu buôn lậu, gian + Mã DN/Mã HS
lận thuế + Mã C/O
+ Mã loại hình…. Nguồn: Tác giả tự xây dựng
Để nhận biết, phân loại MĐTT, MĐRR và lựa chọn KT, GSHQ, KTSTQ thì CQHQ ban hành bộ chỉ số tiêu chí ĐGTT, bởi “Chỉ số tiêu chí chính là mang các chỉ tiêu thông tin có giá trị của tiêu chí” xem tại Hộp 2.1.
Công ước Kyoto về đơn giản hóa và hài hòa TTHQ sửa đổi năm 1999 [88] đã nêu các tiêu chuẩn quan trọng cần thực hiện đối với CQHQ của các quốc gia thành viên. Đó là việc áp dụng kỹ thuật, tiêu chí ĐGRR khi thực hiện KTHQ (Tiêu chuẩn 6.3) để xác định những người và hàng hóa, kể cả PTVT cần được KT cũng như mức độ KT (Tiêu chuẩn 6.4), xây dựng một chiến lược xác định mức độ TTPL để hỗ trợ việc đánh giá khả năng vi phạm (Tiêu chuẩn 6.5).
Tiêu chí và chỉ số tiêu chí có vai trò rất quan trọng là cơ sở để dựa vào đó CQHQ ĐGRR, đánh giá TTPL trong hoạt động XNK, XNC. Sau khi có kết quả ĐGTT, ĐGRR, CQHQ sẽ căn cứ kết quả đó để đưa ra quyết định áp dụng các biện pháp nghiệp vụ đối với hàng hóa XNK, PTVT XNC. Chính phủ hoặc các cơ quan hoạch định chính sách thường yêu cầu các CQQL đánh giá "sức khỏe" của cộng đồng DN nói chung và DN XNK nói riêng thì tiêu chí chính là công cụ hiệu quả và duy nhất để "chuẩn đoán, khám bệnh" cho DN xem yếu, khỏe ra sao?
Tiêu chí và chỉ số tiêu chí có một số đặc điểm sau đây: + Đảm bảo tính công khai, minh bạch;
+ Các thông tin đưa vào ĐGTT phải cụ thể, rõ ràng và chính xác; + Đảm bảo tính logic không mâu thuẫn giữa các MĐTT;
+ Được phân chia ra nhiều loại có chức năng khác nhau như tiêu chí quy định, tiêu chí phân tích, tiêu chí tính điểm, tiêu chí xác suất, tiêu chí phân loại….
c) Tiêu chí và chỉ số tiêu chí có một số chức năng nổi bật như sau:
- Thứ nhất, tiêu chí và chỉ số tiêu chí được xây dựng, quản lý, áp dụng sẽ là công cụ hiệu quả giúp cho CQHQ đánh giá được toàn diện, đầy đủ mức độ TTPL của DN trong hoạt động XNK, XNC để từ đó góp phần tạo thuận lợi tối đa cho hoạt động thương mại và kiểm soát: Những đối tượng chấp hành tốt pháp luật sẽ được hưởng chế độ KTHQ ở mức ít nhất, thời gian thông quan nhanh nhất, chi phí thấp nhất. Khối lượng hàng hóa XNK phải tiến hành KT thực tế giảm, lượng hàng hóa không phải KT tăng lên, từ đó tạo điều kiện cho giao lưu hàng hóa qua biên giới thuận tiện, nâng cao khả năng cạnh tranh quốc gia. Theo WCO, nhóm tiêu chí ưu tiên được xây dựng áp dụng nhằm tạo thuận lợi tối đa cho hoạt động thương mại của các DN có kim ngạch XNK lớn, số thuế thu nộp NSNN hàng năm cao và có ý
thức tốt về chấp hành PLHQ, PLT. Ngược lại, những DN không tuân thủ tốt pháp luật sẽ bị áp dụng biện pháp KT, KS chặt chẽ khi làm TTHQ.
- Thứ hai, góp phần nâng cao hiệu quả nguồn lực và giải quyết các hạn chế trong QLHQ: Việc áp dụng tiêu chí sẽ phân loại được MĐTT, MĐRR, xác định các đối tượng trọng điểm (hàng hóa, DN XNK, người, PTVT XNC, QC) và đưa ra các biện pháp KS phù hợp với từng MĐTT, MĐRR của các đối tượng này, góp phần đơn giản hóa TTHQ và giảm thời gian thông quan hàng hóa. Một trong những ảnh hưởng hạn chế của KT, KSHQ đối với ngoại thương là làm tăng thời gian, chi phí lưu thông hàng hóa do phải ngưng lại để làm thủ tục KTHQ chặt chẽ. Nếu CQHQ kém năng lực, quy trình KT thủ công, lạc hậu, không áp dụng tiêu chí và chỉ số tiêu chí để đánh giá MĐTT, MĐRR thì hàng hóa XNK, PTVT XNC sẽ phải lưu kho, lưu bãi, lưu tàu chờ đợi lâu, mất thời gian, mất cơ hội giao hàng đúng hạn; Chủ hàng còn mất thêm chi phí lưu kho, lưu bãi, lưu tàu. Chính vì thế, việc đưa ra các biện pháp KS phù hợp với từng MĐRR của các đối tượng qua việc áp dụng tiêu chí, chỉ số tiêu chí sẽ giảm phiền hà, tăng thuận lợi.
Việc áp dụng tiêu chí, chỉ số tiêu chí phải dựa trên nền tảng kỹ thuật, CNTT hiện đại sẽ giúp CQHQ tiết kiệm nguồn nhân lực trong khi vẫn đảm bảo xác định đúng đối tượng quản lý. Để có thể xác định, lựa chọn đối tượng cần KT theo các dấu hiệu rủi ro thì cần phải hội đủ các yếu tố về kỹ thuật, con người, thông tin và tổ chức thực hiện. Các dấu hiệu rủi ro được hệ thống tự động cảnh báo trên cơ sở các tiêu chí, chỉ số tiêu chí được xây dựng và cập nhật vào hệ thống.
- Thứ 3, thông qua việc xây dựng, quản lý, áp dụng tiêu chí, chỉ số tiêu chí góp phần đáp ứng yêu cầu cải cách về TTHC và thực hiện các cam kết quốc tế:
Nhằm đáp ứng yêu cầu HNKTQT, thì CQHQ cần phải cải cách, HĐH, đơn giản hóa TTHC theo chính sách, pháp luật của nhà nước và theo các cam kết quốc tế tại các Hiệp định song phương, đa phương. Rất nhiều thách thức nổi lên như: an ninh quốc gia, quốc tế trước mối đe dọa của sự phát triển chủ nghĩa khủng bố quốc tế; nguy cơ gia tăng tội phạm có tổ chức xuyên quốc gia; buôn lậu, gian lận thương mại; lây lan dịch bệnh, ảnh hưởng môi trường sống... CQHQ phải tổ chức thực hiện việc rà soát xác định, KS, KT đối với tất cả các đối tượng nêu trên với nguồn lực có giới hạn của mình là không khả thi. Do vậy, CQHQ phải áp dụng tiêu chí, chỉ số
tiêu chí để xác định lĩnh vực rủi ro và phân loại MĐRR của các đối tượng liên quan để đảm bảo quản lý hiệu quả, hiệu lực. Hoạt động quản lý đó đáp ứng với yêu cầu cải cách về TTHC và thực hiện các cam kết quốc tế trong giai đoạn hiện nay.
d) Phân loại các nhóm tiêu chí và chỉ số tiêu chí
CQHQ xây dựng, quản lý, áp dụng tiêu chí, chỉ số tiêu chí để ĐGTT, phân loại MĐTT, MĐRR của DN XNK để đưa ra quyết định các biện pháp nghiệp vụ trong quản lý hoạt động XNK, XNC là công việc thường xuyên trong QLTT. Trong nhiều công tác nghiệp vụ, CQHQ khi thực hiện QLTT đối với DN XNK phải thiết lập nhiều loại tiêu chí và chỉ số tiêu chí khác nhau phục vụ đánh giá MĐTT để ra quyết định KT hay thực hiện một nội dung công việc, như:
(1) Tiêu chí quyết định KT qua soi chiếu hàng hóa trong quá trình xếp, dỡ, lưu giữ, vận chuyển tại cảng, bến, kho, bãi, khu vực cửa khẩu nhập;
(2) Tiêu chí quyết định KT trong thực hiện TTHQ hàng hóa XNK;
(3) Tiêu chí quyết định KT qua soi chiếu đối với hàng hóa XK sau khi đã thông quan được tập kết tại các địa điểm trong khu vực cửa khẩu xuất;
(4) Tiêu chí quyết định KT thực tế hàng hóa XNK trong quá trình xếp, dỡ, lưu giữ, vận chuyển tại cảng, bến, kho, bãi, khu vực cửa khẩu;
(5) Tiêu chí quyết định GS lấy mẫu KTCN theo thông báo của NKHQ; (6) Tiêu chí quyết định KT hàng hóa vận chuyển chịu sự GSHQ.