Đồng hành với sự tuân thủ thuế của NNT cũng như hệ thống kiểm soát thuế thì chính sách của Nhà nước phải phù hợp với tình hình kinh tế xã hội giúp NNT tuân thủ thuế góp phần hoàn thành nhiệm vụ chung.
Chính sách thuế TNDN
Xây dựng chính sách thuế TNDN đồng bộ, chặt chẽ, đơn giản phù hợp với thông lệ quốc tế nhằm tăng cường sự tuân thủ thuế của các DN một cách đầy đủ, kịp thời và tự nguyện theo các quy định của luật thuế TNDN đồng thời cơ quan thuế dễ quản lý theo dõiĐTNT.
Chính sách thuế rõ ràng sẽ giúp cho NNT dễ hiểu, dễ thực hiện, tiết kiệm chi phí tuân thủ và sẽ nhận được sự đồng tình, ủng hộ của NNT nhiều hơn. Bên cạnh đó giúp cho các cơ quan quản lý thuế thực hiện việckiểm tra, kiểm soát được dễ dàng hơn với chi phí thấp hơn.
Tăng cường tính ổn định của các văn bản dưới luật. Có quá nhiều văn bản hướng dẫn, chỉnh sửa, bổ sung, thay thế, chồng chéo rất khó cập nhật kịp thời, đôi khi cán bộ thuế cũng chưa hiểu hết nội dung và DN thực hiện cũng khó tránh khỏi thiếu sót. Mặt khác, để các DN an tâm với chính sách thuế mà Nhà nước đã quy
định thì cần thông báo rộng rãi, lấy ý kiến DN để DN có thời gian chuẩn bị, chuyển hướng đầu tư để tránh thiệt hại.
Điều chỉnh mức thuế TNDN phù hợp
Mặc dù Luật thuế TNDN đãđược điều chỉnh giảm mức thuế suất qua nhiều lần, nhưng đến nay mức thuế suất thuế TNDN ở Việt Nam được áp dụng cho thời kỳ tính thuế năm 2013 là 25%, năm 2014 là 22% và từ ngày 01/01/2016 là 20%. Việc thay đổi về thuế suất lần này sẽ đưa Việt Nam thúc đẩy cải cách thuế và có mức động viên ngân sách thấp nhất khu vực, thấp hơn Ấn Độ (30%), Trung Quốc (25%) và Thái Lan (23%).
Vì vậy, nhìn chung việc điều chỉnh thuế suất thuế TNDN thông thường như hiện nay là tương đối ổn, tuy nhiên cần phải tiếp tục điều chỉnh thuế suất thuế TNDN được ưu đãi cho phù hợp nhằm tạo sự công bằng cho NNT đó cũng là động lực, là mục tiêu làm tăng sự tuân thủ thuế của các DN. Ngoài ra giảm mức thuế suất còn hạn chế được tình trạng trốn, tránh thuế thông qua hoạt động chuyển giá của các DN có giao dịch liên kết, đặc biệt là các DN có vốn đầu tư nước ngoài.
Nâng cao nhận thức của công chức thuế
Nhận thức của công chức trong quá trình giải quyết công việc cũng tác động đến tâm lý, ảnh hưởng đến sự tuân thủ chính sách pháp luật thuế của NNT. Nếu NNT cảm thấy thoải mái, được tôn trọng và hài lòng thì họ sẽ sẵn sàng hợp tác, chấp hành tốt các quy định. Ngược lại, nếu NNT cảm thấy không được tôn trọng hoặc bị làm phiền họ sẽ không tuân thủ hoặc miễn cưỡng tuân thủ chính sách pháp luật thuế. Vì vậy, Cục Thuế cần phải quán triệt tư tưởng, nhận thức của cán bộ công chức thuế, xem NNT là người bạn đồng hành với cơ quan thuế. Khi tiếp xúc với ĐTNN phải thể hiện phong cách văn minh, lịch sự, hoà nhã và tôn trọng NNT qua đó góp phần nâng cao tính tự giác tuân thủ pháp luật thuế đối với NNT.
Nâng cao chuyên môn nghiệp vụ, thường xuyên tổ chức đào tạo, bồi dưỡng, tập huấn để nâng cao trìnhđộ cho cán bộ công chức. Tổ chức kiểm tra đánh giá cán bộ công chức, trên cơ sở đó có kế hoạch luân chuyển phù hợp.
Cải cách thủ tục hành chính
Công bố công khai các thủ tục hành chính thuế (thủ tục thay đổi thông tin đăng ký thuế, thủ tục chuyển đổi phương pháp tính thuế, thủ tục hoàn thuế, thủ tục xóa nợ tiền thuế, DN chuyển địa điểm, thủ tục giải quyết khiếu nại tố cáo,...) trên các phương tiện thông tin đại chúng, niêm yết công khai các thủ tục này tại cơ quan thuế để NNT biết và giám sát việc giải quyết các thủ tục thuế của công chức thuế. Muốn làm được điều này có hai giải pháp chính: công khai minh bạch quy định, quy trình thực hiện và nâng cao ý thức công chức thực hiện tiếp nhận, giải quyết thủ tục hành chính linh hoạt, tạo thuận lợi hơn cho DN đồng thời xử lý nghiêm khắc nếu công chức gây khó khăn cho NNT, từ đó có ảnh hưởng tích cực đến sự tuân thủ thuế.
Công nghệ thông tin
Tăng cường công tác khai thuế qua mạng hỗ trợ doanh nghiệp sử dụng phần mềm ứng dụng hỗ trợ kê khai thuế đã được nâng cấp phục vụ cho công tác quyết toán thuế TNDN, báo cáo tài chính năm và khai thuế qua mạng Internet theo hướng mở rộng đối tượng tham gia và chú trọng chất lượng.
Tiếp tục thực hiện kết nối thông tin giữa cơ quan Thuế, Hải quan, Kho bạc và Tài chính, nâng cao hiệu quả trao đổi thông tin qua mạng giữa các cơ quan trong ngành tài chính. Tiếp tục phối hợp với Kho bạc thực hiện nộp thuế qua hệ thống ngân hàng thương mại.
Tăng cườngsự đồng thuận của xã hội đối với chính sách thuế
Các chính sách của Chính phủ phải giảm gánh nặng về thuế như miễn giảm thuế lâu dài chứ không mang tính chất nhất thời như hiện nay. Các chính sách này ngoài việc tạo nguồn vốn cho các DN phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh, tăng trưởng kinh tế còn có tác động tạo điều kiện thuận lợi cho các DN hoàn thành tốt nghĩa vụ thuế của mình và tăng sự đồng thuận, tạo niềm tin cho DN, chính sách này hiện tại có thể giảm thu nhưng sẽ tạo nền tảng thu tốt cho những năm sau.
Bộ Tài Chính trình Chính Phủ đề án phối hợp với Bộ giáo dục và đào tạo tổ chức đưa chính sách pháp luật thuế vào bậc học Phổ thông trung học, giúp học sinh cấp III tìm hiểu về pháp luật thuế.
Cơ quan thuế đẩy mạnh công tác tuyên dương, khen thưởng các cá nhân, tổ chức chấp hành tốt quy định, có thành tích tốt về nghĩa vụ thuế, đồng thời lên án, phê phán gay gắt, mạnh mẽ các biểu hiện, hành vi vi phạm chính sách pháp luật về thuế.
Khi xây dựng chính sách thuế mới, Bộ Tài Chính cần lấy ý kiến các chuyên gia, nhà kinh tế, đối tượng thực hiện trực tiếp là cán bộ công chức thuế, đối tượng bị tác động trực tiếp là NNT.
Tăng cường hiệu quả chi tiêu công
Khi NNT thực hiện tốt nghĩa vụ thuế, họ luôn mong muốn số tiền thuế của mình được sử dụng đúng mục đích và có ý nghĩa. Vì vậy, việc Chính Phủ chi tiêu hiệu quả như đầu tư cho an ninh quốc phòng để bảo vệ đất nước, đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng tạo nền tảng để tăng trưởng kinh tế mà thiết thực nhất là tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh của DN và hơn nữa giúp đất nước phát triển, đầu tư cho giáo dục, phát triển nguồn nhân lực chất lượng cao, đầu tư cho lĩnh vực văn hoá, lịch sử, bảo tồn và phát huy nền văn hoá đậm đà bản sắc dân tộc, đầu tư cho y tế để chăm sóc sức khoẻ đời sống nhân dân … thì NNT sẽ sẵn lòng thực hiện nghĩa vụ của mình với đất nước và bản thân họ cảm thấy rất tự hào vì đãđóng góp một phần nhỏ vào sự nghiệp phát triển của đất nước.
Ngược lại, khi Chính Phủ chi tiêu không hiệu quả, đầu tư dàn trãi, lãng phí làm thất thoát ngân sách Nhà nước, tham nhũng thì người dân sẽ bị mất niềm tin vào Chính phủ, họ cảm thấy sự đóng góp của họ là vô nghĩa từ đó ảnh hưởng đến mức độ tuân thủ của NNT.
Vì vậy, việc Chính Phủ sử dụng vốn ngân sách chi tiêu có hiệu quả, xây dựng đường lối chính sách đúng đắn để phát triển kinh tế khi đó sẽ góp phần nâng cao tính tuân thủ tự nguyện cho NNT.