Chương 2 : PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.2. Thực trạng quản lý dự án cấp nước nông thôn tại chi cục Thủy lợi Phú Thọ
3.2.4. Quản lý chi phí đầu tư xây dựng công trình
Công tác quản lý chi phí đầu tư xây dựng công trình tại Chi cục Thủy lợi Phú Thọ được thực hiện theo các quy định của nhà nước về quản lý chi phí đảm mục tiêu, hiệu quả dự án đầu tư xây dựng công trình và phù hợp với cơ chế kinh tế thị trường.
Chi cục Thủy lợi Phú Thọ đã quản lý chi phí theo từng công trình, phù hợp với các giai đoạn đầu tư xây dựng công trình, các bước thiết kế, loại nguồn vốn và các quy định của Nhà nước và của ngành. Tổng mức đầu tư, dự toán xây dựng công trình được dự tính theo đúng phương pháp, đủ các khoản mục chi phí theo quy định và phù hợp độ dài thời gian xây dựng công trình...
3.2.4.1. Công tác quản lý đầu tư, dự toán xây dựng công trình
Căn cứ các quy định pháp luật về quản lý chi phí vốn đầu tư xây dựng công trình, Chi cục Thủy lợi Phú Thọ đã xây dựng và thực hiện nghiêm túc quy trình quản lý tổng mức đầu tư, dự toán xây dựng công trình.
Tổng mức đầu tư xây dựng công trình là chi phí dự tính của dự án căn cứ trên cơ sở khối lượng các công việc xác định theo thiết kế cơ sở, là cơ sở để lập kế hoạch và quản lý vốn khi thực hiện đầu tư xây dựng công trình. Tổng mức đầu tư bao gồm: Chi phí xây dựng, chi phí thiết bị, chi phí bồi thường, hỗ trợ và tái định cư, chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn đầu tư xây dựng, chi phí khác và chi phí dự phòng.
Xác định được tầm quan trọng của quản lý chi phí trong đó quản lý Tổng mức đầu tư là quan trọng nhất nên ngay khi dự án bắt đầu triển khai công tác
lập dự án đầu tư, Chi cục Thủy lợi Phú Thọ đã bố trí các cán bộ có kinh nghiệm giám sát chặt chẽ nhiệm vụ xây dựng tổng mức đầu tư của đơn vị tư vấn lập dự án đầu tư, tiếp đến là công tác thẩm định Tổng mức đầu tư, một nội dung quan trọng của việc thẩm định dự án đầu tư xây dựng công trình đảm bảo các nội dung:
- Sự phù hợp của phương pháp xác định tổng mức đầu tư với đặc điểm, tính chất kỹ thuật và yêu cầu công nghệ của dự án đầu tư xây dựng công trình;
- Tính đầy đủ, hợp lý và phù hợp với yêu cầu thực tế thị trường của các khoản mục chi phí trong tổng mức đầu tư;
- Xác định giá trị tổng mức đầu tư bảo đảm hiệu quả đầu tư xây dựng. Trong giai đoạn thực hiện đầu tư việc quản lý tổng mức đầu tư thông qua công tác kiểm soát dự toán xây dựng công trình. Dự toán xây dựng công trình được xác định theo từng công trình xây dựng cụ thể và là căn cứ để quản lý chi phí đầu tư xây dựng công trình. Dự toán công trình được lập căn cứ trên cơ sở khối lượng các công việc xác định theo thiết kế kỹ thuật hoặc thiết kế bản vẽ thi công, nhiệm vụ công việc phải thực hiện của công trình và đơn giá xây dựng công trình, chi phí tính theo tỷ lệ phần trăm (%) cần thiết để thực hiện khối lượng, nhiệm vụ công việc đó. Nội dung dự toán công trình bao gồm: Chi phí xây dựng, chi phí thiết bị, chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn đầu tư xây dựng, chi phí khác và chi phí dự phòng.
Trong giai đoạn này việc quản lý giám sát chặt chẽ đơn vị tư vấn thiết kế được Chi cục Thủy lợi Phú Thọ quan tâm đúng mức, tiếp đến là khâu thẩm định dự toán, nội dung thẩm định đảm bảo nội dung: Sự phù hợp giữa khối lượng chủ yếu của dự toán với khối lượng thiết kế, tính đúng đắn, hợp lý của việc áp dụng, vận dụng đơn giá xây dựng công trình, định mức chi phí tỷ lệ, dự toán chi phí tư vấn và dự toán các khoản mục chi phí khác trong dự toán công trình, xác định giá trị dự toán công trình.
Việc quản lý các dự toán điều chỉnh trong các trường hợp được phép thay đổi, bổ sung thiết kế không trái với thiết kế cơ sở hoặc thay đổi cơ cấu chi phí trong dự toán nhưng không vượt tổng mức đầu tư công trình đã được phê duyệt, kể cả chi phí dự phòng được thực hiện khá nghiêm túc.
Tuy nhiên trong giai đoạn này vẫn có tình trạng phải phê duyệt lại dự án đầu tư, dự toán, tổng dự toán nguyên nhân chính do chất lượng công tác lập dự án đầu tư thấp, vốn đầu tư cho dự án thiếu, kéo dài dẫn đến quy hoạch thay đổi.
Bảng 3.8. Kết quả Quyết toán các công trình cấp nước Nông thôn giai đoạn 2015-2017
ĐVT: Triệu đồng
Năm Dự toán Quyết toán Giá trị giảm Tỷ lệ giá trị giảm (%)
2015 201.514 188.245 13.269 6,58
2016 302.322 285.631 16.691 5,52
2017 401.245 372.145 29.100 7,25
Tổng 954.123 846.021 108.102 11,33
Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo công tác phê duyệt dự án đầu tư của Chi cục Thủy lợi Phú Thọ
Từ bảng số liệu trên ta thấy công tác quản lý tổng mức đầu tư, dự toán xây dựng công trình của Chi cục Thủy lợi Phú Thọ được thực hiện tương đối tốt; tỷ lệ giảm trừ sau khi quyết toán so với tổng mức đầu tư các dự án trong giai đoạn này bằng 11,33% tương đương 108.122 triệu đồng. Tuy nhiên khi xem xét cụ thể các dự án thấy có một số vấn đề sau:
- Đa số các dự án trong quá trình thực hiện đều phải phê duyệt dự toán phát sinh do nhiều nguyên nhân: Chất lượng khảo sát không tốt nên khi thực tế không thi công được do không có điểm đấu, không giải phóng được mặt bằng do không thỏa thuận tuyến với địa phương và gia đình khi khảo sát, do quy hoạch của địa phương thay đổi về giao thông đô thị, các khu công nghiệp phát triển...
- Chi phí lãi vay khi quyết toán đều vượt dự toán, một phần do biến động của thị trường về lãi suất ngân hàng, cụ thể tỷ lệ lãi suất của ngân hàng. Một nguyên nhân nữa là do tiến độ thi công chậm hơn so với dự kiến nên chi phí lãi vay phân bổ vào giá thành công trình phải phát sinh tăng.
3.2.4.2. Quản lý thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây dựng công trình
Căn cứ các quy định pháp luật về thanh quyết toán vốn đầu tư xây dựng công trình, Chi cục Thủy lợi Phú Thọ đã xây dựng và thực hiện nghiêm túc quy trình quản lý công tác thanh quyết toán vốn đầu tư xây dựng công trình.
Căn cứ tổng mức đầu tư, tiến độ thi công được phê duyệt của dự án, hàng năm Chi cục Thủy lợi Phú Thọ lập kế hoạch vốn trình Sở nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh Phú Thọ phê duyệt.
Sau khi Sở nông nghiệp và phát triển nông thôn phê duyệt kế hoạch vốn cho các dự án, căn cứ tiến độ, khối lượng nghiệm thu, tiến hành thanh toán khối lượng hoàn thành cho nhà thầu.
Việc thanh toán khối lượng hoàn thành các công trình nhanh gọn, khối lượng nghiệm thu đến đâu, thanh toán giải ngân ngay đến đó, cơ bản đảm bảo thời gian theo quy định; khi thanh toán, bộ phận kế toán thanh toán đã kiểm tra, so sánh với quyết định trúng thầu, hồ sơ mời thầu và các đơn giá, định mức, chế độ theo quy định. Thực hiện việc hướng dẫn các nhà thầu thi công thực hiện quy định của Bộ tài chính thống nhất về thủ tục hồ sơ thanh toán, biểu mẫu thanh toán cho các dự án.
Bảng 3.9. Tổng hợp kết quả thực hiện vốn đầu tư giai đoạn 2015-2017
ĐVT: Triệu đồng Năm Kế hoạch vốn giao Khối lượng thực hiện Giá trị đã giải ngân Tỷ lệ hoàn thành so với kế hoạch (%) 2015 36.412 33.367 31.214 85,72 2016 59.301 54.362 51.021 86,04 2017 63.475 59.124 56.372 88,81 Tổng 159.188 146.853 138.607 87,07
Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo công tác phê duyệt dự án đầu tư của Chi cục Thủy lợi Phú Thọ
Kết quả thanh toán vốn đầu tư của Chi cục Thủy lợi Phú Thọ luôn đạt kế hoạch Sở nông nghiệp và phát triển nông thôn đề ra do đã được điều chỉnh, điều hòa vốn từ dự án thiếu vốn sang dự án thừa vốn. Tuy nhiên đối với các công trình quyết toán thì việc bổ sung kế hoạch vốn chưa được kịp thời, có công trình quyết toán được gần 1 năm mới được thanh toán hết công nợ.
Bảng 3.10. Đánh giá công tác quản lý chi phí thi công xây dựng dự án cấp nước nông thôn tại Chi cục Thủy lợi Phú Thọ
Câu hỏi Điểm
trung bình Ý nghĩa
Ngân sách thực hiện dự án được dự trù đầy đủ 2,07 Trung bình Quy trình tạm ứng thanh toán chặt chẽ nhưng
vẫn đảm bảo tính linh động 2,16
Trung bình Sự phân bổ ngân sách cho từng dự án cho từng
giai đoạn là hợp lý 2,67 Khá
Quy trình kiểm tra, kiểm soát chi cho từng dự án
được cán bộ quản lý tuân thủ nghiêm ngặt 2,72 Khá
Nguồn: Tổng hợp số liệu điều tra của tác giả tháng 3/2018
Theo như bảng đánh giá công tác quản lý chi phí thi công tại Chi cục Thủy lợi Phú Thọ còn nhiều hạn chế cần phải khắc được thể hiện qua các điểm số đánh giá chưa thực sự cao. Câu hỏi “Ngân sách thực hiện dự án được dự trù đầy đủ” điểm số 2,07 cho thấy chi cục chưa thực hiện tốt công tác chuẩn bị vốn đầu tư. Lý do của việc này là các dự án luôn thay đổi, điều chỉnh về thiết kế nên dự toán luôn thay đổi về thời gian thi công và giá trị dự toán. Câu hỏi “Quy trình tạm ứng thanh toán chặt chẽ nhưng vẫn đảm bảo tính linh động” đạt số điểm 2,16 chỉ đạt mức trung bình. Theo như đánh giá thì quy trình thanh toán tạm ứng tại Chi cục Thủy lợi Phú Thọ được thực hiện rất chặt chẽ song không hề linh hoạt do nhiều thủ tục. Các câu hỏi về sự phân bổ ngân sách và quy trình kiểm tra, kiểm soát Chi cục thực hiện tương đối tốt với số điểm đánh giá ở mức khá lần lượt là 2,67 và 2,72.