5. Bố cục của đề tài nghiên cứu
1.1.2. Quản lý rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa của Ngân
hàng thương mại
1.1.2.1. Khái niệm quản lý rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
Quản lý rủi ro tín dụng là quá trình nhận dạng, phân tích nhân tố rủi ro, đo lường mức độ rủi ro, trên cơ sở đó lựa chọn triển khai các biện pháp và quản lý các hoạt động tín dụng nhằm hạn chế và loại trừ rủi ro trong quá trình cho vay.
Như vậy có thể hiểu: Quản lý rủi ro tín dụng đối với DNNVV là quá trình nhận dạng, phân tích nhân tố rủi ro, đo lường mức độ rủi ro đối với DNNVV, trên cơ sở đó lựa chọn triển khai các biện pháp và quản lý các hoạt động tín dụng đối với DNNVV nhằm hạn chế và loại trừ rủi ro trong quá trình cho vay.
1.1.2.2. Nội dung quản lý rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa a. Nhận diện rủi ro tín dụng
Nhận diện rủi ro tín dụng là việc phát hiện, xác định được các nguy cơ rủi ro tồn tại trong hoạt động tín dụng. Nhận diện RRTD là quá trình xác định liên tục và có hệ thống. Bất kỳ khoản vay nào cũng có thể có vấn đề, việc sớm nhận biết vấn đề và có những biện pháp theo dõi nhanh chóng, chuyên nghiệp giúp các vấn đề, tổn thất có thể giảm đến mức thấp nhất. Những dấu hiệu cảnh báo sẽ giúp ngân hàng có thể nhận biết và có giải pháp xử lý sớm các vấn đề một cách hiệu quả. Các dấu hiệu nhận biết phổ biến thường tập trung vào: dấu hiệu tài chính và dấu hiệu phi tài chính của khách hàng vay.
Sau khi khoản vay phát sinh và được phân loại, cán bộ tín dụng luôn phải theo dõi, giám sát khoản vay để nhận diện rủi ro thông qua các dấu hiệu cảnh báo sau:
Thứ nhất: Nhóm các dấu hiệu phát sinh rủi ro từ phía khách hàng
Nhóm các dấu hiệu liên quan đến mối quan hệ với Ngân hàng:
- Các báo cáo tài chính gửi cho ngân hàng không đầy đủ hoặc gửi chậm, trì hoãn mà không có lý do thuyết phục.
- Không thanh toán, thanh toán chậm hoặc thanh toán không đầy đủ các khoản lãi và nợ gốc khi đến hạn, xuất hiện nợ quá hạn do không có khả năng hoàn trả hoặc khách hàng không muốn trả nợ do việc tiêu thụ hàng, thu hồi công nợ chậm hơn dự tính.
- Có quan hệ tín dụng với nhiều ngân hàng, có hiện tượng đảo nợ từ ngân hàng này qua ngân hàng khác
- Mức độ vay thường xuyên gia tăng, yêu cầu khoản vay vượt quá nhu cầu dự kiến.
Nhóm các dấu hiệu liên quan đến quản lý và tổ chức của Khách hàng:
- Có tranh chấp trong quá trình quản lý: bao gồm các mối quan hệ tranh chấp giữa hội đồng quản trị và giám đốc điều hành với các cổ đông khác, với chính quyền địa phương, nhân viên, khách hàng.
- Nội bộ không đoàn kết, có sự mâu thuẫn, tranh giành quyền lực.
- Có các chi phí quản lý bất hợp lý, ban giám đốc xa hoa, lẫn lộn giữa chi phí kinh doanh và tài chính cá nhân - biểu hiện như: thiết bị văn phòng quá hiện đại, phương tiện giao thông quá đắt tiền.
- Ban lãnh đạo thiếu kinh nghiệm, quản lý nhân sự kém, cơ cấu tổ chức không hợp lý, dùng người không hiệu quả, nhân viên thường xuyên bỏ việc, đặc biệt là cá vị trí nhân sự cấp cao.
Nhóm các dấu hiệu liên quan đến tình hình tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh, pháp luật của Khách hàng:
- Từ báo cáo tài chính: Ngân hàng không nhận được cáo báo cáo tài chính từ người vay một cách kịp thời; Tiền mặt của khách hàng giảm; Khả năng thanh khoản/vốn lưu động giảm; Những thay đổi nhanh chóng của tài sản cố định; Xuất hiện những khoản nợ mà công ty vay hoặc cho vay cán bộ hoặc cổ đông của công ty; Doanh số bán hàng giảm hoặc gia tăng một cách
nhanh chóng; Mức độ chênh lệch lớn giữa tổng doanh thu và doanh thu ròng; Doanh thu tăng nhưng lợi nhuận giảm; Xuất hiện các khoản ỗ từ hoạt động kinh doanh. Số liệu trên báo cáo tài chính không chính xác.
- Từ hoạt động kinh doanh: Thay đổi về phạm vi kinh doanh; Mất những dây chuyền sản xuất chính, quyền phân phối sản phẩm hoặc nguồn cung cấp; Mất một hay nhiều khách hàng có năng lực tài chính tốt hoặc nhà cung ứng chính; Sự thay đổi đáng kể về giá trị của đơn đặt hàng hoặc hợp đồng mà có thể làm mất năng lực sản xuất hiện hành
- Doanh nghiệp mở rộng đầu tư vào các lĩnh vực không thuộc ngành nghề chuyên môn của mình đặc biệt ngành nghề kinh doanh có mức độ rủi ro cao như chứng khoán, bất động sản… Các yếu tố thị trường không thuận lợi như nguyên vật liệu đầu vào khan hiếm, giá cả đầu ra bị chi phối… Cơ cấu vốn không hợp lý, sử dụng vốn không đúng mục đích.
- Khách hàng vi phạm pháp luật, chính sách của cơ quan quản lý nhà nước, hoặc các quy định pháp luật thay đổi theo hướng bất lợi cho khách hàng.
Thứ hai: Nhóm các dấu hiệu phát sinh rủi ro từ phía Ngân hàng
- Sự đánh giá và phân loại không chính xác về mức độ rủi ro của khách hàng như đánh giá quá cao năng lực tài chính của khách hàng so với thực thế, đánh giá khách hàng chỉ thông qua thông tin do khách hàng cung cấp (báo cáo tài chính, tài sản đảm bảo...) mà thiếu đi các thông tin thông tin về thị trường, sản phẩm, đối thủ cạnh tranh… và các thông tin nhạy cảm từ những kênh khác. Bên cạnh đó, ngân hàng bỏ qua các nghi ngờ khi phân tích các dữ liệu tài chính, có dấu hiệu che đậy việc đảo nợ của khách hàng thông qua việc cấp tín dụng mới thường xuyên và liên tục cho khách hàng, che dấu nợ quá hạn thông qua điều chỉnh kỳ hạn nợ và gia hạn nợ thiếu căn cứ xác thực…
- Ngân hàng cấp tín dụng dựa trên những cam kết không chắc chắn và thiếu tính bảo đảm của khách hàng.
- Tốc độ tăng trưởng tín dụng quá nhanh, vượt quá khả năng và năng lực kiểm soát cũng như nguồn vốn của ngân hàng.
- Cho vay tập trung quá lớn vào một lĩnh vực, một số nhóm khách hàng.
- Cung cấp tín dụng với khối lượng lớn khách hàng không thuộc phân đoạn thị trường tối ưu của ngân hàng.
- Chính sách tín dụng cứng nhắc hoặc lỏng lẻo để kẽ hở bị khách hàng lợi dụng.
- Hồ sơ tín dụng không đầy đủ, thiếu sự hoàn chỉnh, không tuân theo quy định hiện hành về phê duyệt tín dụng. Soạn thảo các điều kiện tín dụng ràng buộc trong hợp đồng tín dụng không rõ ràng.
- Có khuynh hướng cạnh tranh bằng cách giảm thấp lãi suất cho vay, phí dịch vụ để giữ khách hàng.
b. Đo lường rủi ro tín dụng
Đo lường RRTD là việc lượng hóa mức độ các rủi ro cũng như biết được xác suất xảy ra rủi ro, mức độ tổn thất khi rủi ro xảy ra để xem xét khả năng chấp nhận nó của ngân hàng. Đây là cơ sở để ngân hàng đưa ra quyết định cho vay cũng như xây dựng biện pháp ứng phó phù hợp, nhanh chóng với RRTD khi tình trạng này xảy ra. Để đo lường RRTD các ngân hàng thường xây dựng các mô hình thích hợp để lượng hóa các rủi ro.
Phân loại nợ
Việc xếp hạng chất lượng cho các khoản vay được thực hiện cho tất cả các khách hàng ngay sau khi xuất hiện khoản vay để ngân hàng có điều kiện theo dõi và đánh giá cấp độ rủi ro trong từng trường hợp, từ đó phân tích và đưa ra phương án xử lý kịp thời. Phân loại nợ theo quy định nhằm đánh giá đúng tình hình tài chính, khả năng trả nợ của khách hàng, phục vụ cho công tác quản lý rủi ro tín dụng. Việc phân loại nợ hiện nay được thực hiện căn cứ theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc NHNN ban hành “Quy định về việc phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng” và căn cứ theo Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 của Thống đốc
NHNN về việc sửa đổi, bổ sung một số điều ban hành kèm theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005, cụ thể như sau:
Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm:
- Các khoản nợ trong hạn và ngân hàng đánh giá là có đủ khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng thời hạn;
- Các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày và ngân hàng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi bị quá hạn đúng thời hạn còn lại.
Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày;
- Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu (đối với khách hàng là doanh nghiệp, tổ chức thì ngân hàng phải có hồ sơ đánh giá khách hàng về khả năng trả nợ đầy đủ gốc và lãi đúng kỳ hạn được điều chỉnh lần đầu).
Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu;
- Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng.
Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai.
Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn;
- Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý
Cho dù có tiêu chí thời gian quá hạn trả nợ cụ thể để phân loại nợ như trên, TCTD vẫn có quyền chủ động tự quyết định phân loại bất kỳ khoản nợ nào vào các nhóm nợ rủi ro cao hơn tương ứng với mức độ rủi ro nếu đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng suy giảm.
Mô hình đo lường rủi ro tín dụng
Mô hình 6C là mô hình thường được sử dụng nhiều nhất. Đây là mô hình mang tính truyền thống, dựa vào đánh giá chủ quan của người cho vay.
(1) Tư cách người vay (Character): Quan hệ vay trả đã qua; Kinh nghiệm của các Ngân hàng khác đối với khách hàng; Mục đích khoản vay; Khả năng phân tích, dự báo về hoạt động kinh doanh của chủ doanh nghiệp; Phân loại tín dụng, mức độ tín chấp của khoản vay; Có người bảo lãnh cho khoản vay hay không
(2) Năng lực người vay (Capacity): Năng lực hành vi dân sự của chủ doanh nghiệp và của người bảo lãnh; Những hồ sơ pháp lý chứng minh năng lực pháp lý của doanh nghiệp vay vốn; Mô tả quá trình hoạt động của doanh nghiệp đến thời điểm hiện tại, cơ cấu sở hữu, chủ sở hữu, tính chất hoạt động, sản phẩm, khách hàng chính, người cung cấp chính của doanh nghiệp.
(3) Thu nhập của người đi vay (Cash - Dòng tiền/ Capital - Cấu trúc vốn): Xác định nguồn trả nợ của khách hàng, liệu có đảm bảo khả năng trả nợ hay không.
Thu nhập đã qua, tình hình phân chia cổ tức, doanh thu bán hàng; Dòng tiền hiện tại và dự kiến; Tính thanh khoản của tài sản lưu động; Vòng quay nợ phải thu, phải trả và tồn kho; Cơ cấu nguồn vốn, tình trạng vay nợ; Kiểm soát chi phí; Các tỷ lệ về khả năng trả lãi; Khả năng và chất lượng quản lý; Những thay đổi gần đây trong phương pháp hạch toán kế toán.
(4) Bảo đảm tiền vay (Collateral): Là điều kiện để ngân hàng cấp tín dụng và là nguồn thu thứ hai có thể được sử dụng để trả nợ ngân hàng. Các khoản đảm bảo tiền vay cũng cần được xác minh tình trạng đảm bảo, các điều kiện về bảo hiểm. Cụ thể: Có các tài sản gì? Khả năng bị lỗi thời, mất giá của tài sản; Giá trị tài sản; Mức độ chuyên biệt của tài sản; Tình trạng đã bị cầm cố, thế chấp của tài sản, các hạn chế khác; Tình trạng bảo hiểm; Đã được dùng để bảo lãnh cho người khác; Vị thế của Ngân hàng đối với việc đòi cầm cố/thế chấp đối với tài sản; Nhu cầu vay vốn trong tương lai.
(5) Các điều kiện khác (Conditions): Ngân hàng xem xét các điều kiện tuỳ theo chính sách tín dụng theo từng thời kỳ. Các điều kiện này có thể bao gồm: Địa vị cạnh tranh hiện tại của khách hàng trong ngành công nghiệp và thị phần dự kiến; Kết quả hoạt động của khách hàng so với các đối thủ cạnh tranh khác trong ngành; Tình hình cạnh tranh của sản phẩm; Mức độ nhạy cảm của khách hàng đổi với chu kỳ kinh doanh và những thay đổi về công nghệ; Điều kiện/tình trạng thị trường lao động trong ngành hay trong khu vực thị trường mà khách hàng đang hoạt động; Ảnh hưởng của lạm phát đối với bảng cân đối kế toán của khách hàng; Tương lai của ngành; Các yếu tố chính trị, pháp lý, xã hội, công nghệ, môi trường ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh, ngành nghề của khách hàng...
(6) Kiểm soát (Control): Các luật, qui định, qui chế hiện hành liên quan đến khoản tín dụng đang được xem xét; Đủ hồ sơ giấy tờ phục vụ cho công việc kiểm soát; Hồ sơ giấy tờ cho vay, giải ngân phải có đầy đủ và phải được ký bởi các bên; Mức độ phù hợp của khoản vay đối với qui chế, qui định của Ngân hàng; Ý kiến của các chuyên gia kinh tế, kỹ thuật về môi trường của ngành, về sản phẩm, về các yếu tố khác có thể ảnh hưởng đến khoản vay.
c. Các biện pháp hạn chế rủi ro tín dụng
Để hạn chế khả năng xảy ra rủi ro tín dụng, NHTM cần có những biện pháp quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả. Quản lý và kiểm soát RRTD là khâu
trọng tâm nhất trong công tác quản trị RRTD của một NHTM. Quản lý và kiểm soát RRTD là một hệ thống những công cụ, chính sách, tiêu chuẩn và biện pháp nhằm ngăn ngừa và xử lý RRTD trong một ngân hàng: chính sách tín dụng, quy trình tín dụng, bộ máy quản trị RRTD, các giới hạn tín dụng.
Thứ nhất: Xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ doanh nghiệp
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ doanh nghiệp được xây dựng nhằm đánh giá khả năng trả nợ của doanh nghiệp đi vay, mức độ rủi ro của khoản vay, làm cơ sở để đưa ra quyết định cấp tín dụng, quản lý rủi ro, xây dựng các chính sách khách hàng đối với từng hạng doanh nghiệp theo kết quả xếp hạng cho phù hợp.
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ doanh nghiệp là tổng hợp các quy trình phân loại khách hàng theo ngành nghề kinh tế, quy mô hoạt động, loại hình sở hữu, mục đích vay vốn, căn cứ vào các tiêu chí tài chính và phi tài chính để chấm điểm khách hàng. Tổng số điểm của khách hàng được xác định theo thang điểm tối đa là 100.
- Chỉ tiêu tài chính là chỉ tiêu định lượng, được lây trực tiếp hoặc dựa trên báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Một số nhóm chỉ tiêu tài chính thường được sử dụng như: nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán, nhóm chỉ