3.3.3.1 Chính sách kế tốn áp dụng:
Chế độ kế tốn:
Để phù hợp với quy mơ của cơng ty và các nghiệp vụ phát sinh cũng như phù hợp với trình độ của nhân viên kế tốn, hiện nay cơng ty hạch tốn kế tốn theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính, áp dụng hình thức ghi sổ và sử dụng chứng từ biểu mẫu in sẵn do Bộ tài chính, cục thống kê và cơ quan cĩ thẩm quyền ban hành. Đồng thời thực hiện đầy đủ các biểu mẫu quy định trong pháp lệnh kế tốn thống kê, đảm bảo sự kết hợp chặt chẽ giữa hạch tốn chi tiết với hạch tốn tổng hợp.
- Hệ thống tài khoản sử dụng: Căn cứ theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006
- Niên độ kế tốn: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 hằng năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế tốn: là Việt Nam đồng (VND)
- Kỳ kế tốn: được chia làm 4 quý/ năm
Phương pháp kế tốn TSCĐ:
+ Phương pháp khấu hao TSCĐ: Phương pháp đường thẳng
+ Nguyên giá của một TSCĐ bao gồm: giá mua và các khoản chi phí liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản đĩ vào sử dụng.
Phương pháp hạch tốn HTK:
+ Phương pháp hạch tốn HTK: Phương pháp kê khai thường xuyên + Phương pháp tính giá xuất kho: Phương pháp bình quân gia quyền + Nguyên tắc ghi nhận HTK: Giá gốc
Phương pháp tính thuế GTGT:
+ Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ
Hệ thống BCTC sử dụng tại DN:
+ Bảng cân đối kế tốn (BCĐKT): Mẫu số B01 – DNN
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (BCKQKD): Mẫu số B02 – DNN
+ Bảng cấn đối số phát sinh tài khoản (BCĐSPSTK): Mẫu số F01 – DNN
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (CLCTT): Mẫu số B03 – DNN + Thuyết minh BCTC (MBCTC): Mẫu số B09 – DNN
3.3.3.2 Hình thức ghi sổ kế tốn tại Cơng ty:
Hình thức ghi sổ kế tốn: Nhật ký chung
Hình thức kế tốn áp dụng: Cơng ty sử dụng phần mềm kế tốn Misa
Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung trên máy tính.
Ghi chú:
Nhập số liệu hằng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 14 : Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung trên máy tính
(1) Hàng ngày, kế tốn căn cứ vào chứng từ kế tốn hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế tốn cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Cĩ để nhập dữ liệu vào máy tính theo bảng biểu được thiết kế trên phần mền kế tốn Misa
Theo quy trình của phần mềm kế tốn Misa, các thơng tin được tự động nhập vào sổ kế tốn tổng hợp (Sổ cái hoặc sổ đăng ký chứng từ ghi sổ…) và các sổ, thẻ kế tốn chi tiết liên quan.
(2) Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế tốn thực hiện các thao tác khĩa sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luơn đảm bảo chính xác, trung thực theo thơng tin đã được nhập trong kỳ. Người làm kế tốn cĩ thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế tốn với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.
Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định. Chứng từ kế tốn Bảng tổng hợp chứng từ kế tốn cùng loại PHẦN MỀM KẾ TỐN MISA MÁY VI TÍNH
- Báo cáo tài chính - Báo cáo kế tốn quản trị SỔ KẾ TỐN -Sổ tổng hợp -Sổ chi tiết
Cuối tháng, cuối năm sổ kế tốn tổng hợp vào sổ kế tốn chi tiết được in ra giấy, đĩng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế tốn ghi bằng tay.