5. Kết cấu luận văn
1.2.1. Kinh nghiệm kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp của một số tỉnh
1.2.1.1. Cục Thuế Hà Nội
Cục Thuế Hà Nội đã xác định rõ, một trong những nhiệm vụ quan trọng đặt ra là, tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra thuế, đảm bảo chỉ tiêu kế hoạch giao: Thanh, kiểm tra đạt chỉ tiêu 18% số DN đang hoạt động; đôn đốc thu đầy đủ, kịp thời vào NSNN các khoản tiền thuế, tiền phạt sau thanh tra, kiểm tra, phấn đấu tỷ lệ nộp vào ngân sách đạt tối thiểu 80% số kiến nghị xử lý qua thanh tra, kiểm tra.
Xác định rõ những đối tượng có độ rủi ro cao về thuế, trong những năm qua Cục Thuế Hà Nội đã lựa chọn, rà soát, lựa chọn các DN các đơn vị có dấu hiệu rủi ro cao, các đơn vị theo chuyên đề như chuyển giá, thương mại điện tử, chuyển nhượng vốn; các lĩnh vực nóng, nhạy cảm như hóa đơn bất hợp pháp; giao dịch đáng ngờ qua ngân hàng... và các DN thuộc đối
tượng cổ phần hóa, để tiến hành thanh tra, kiểm tra. Các nội dung thanh tra, kiểm tra tập trung vào công tác phân tích hồ sơ của DN tại cơ quan thuế luôn được quan tâm, kiểm soát; đã thành lập bộ phận phân tích dữ liệu tập trung, bước đầu đã hỗ trợ nhận diện được các rủi ro trọng yếu; các đoàn thanh, kiểm tra thu thập hồ sơ tại cơ quan thuế, để phân tích làm rõ thêm theo nguyên tắc DN có rủi ro mới tiến hành thanh, kiểm tra. Qua đó đã giảm đáng kể thời gian thanh, kiểm tra tại trụ sở NNT, đồng thời, tăng số lượng, chất lượng cuộc thanh, kiểm tra. Tiếp tục ứng dụng tin học hỗ trợ cho các Đoàn thanh tra, kiểm tra từ khâu phân tích đến khi ban hành kết luận thanh, kiểm tra và lưu trữ hồ sơ. Triển khai hiệu quả ứng dụng công nghệ thông tin đối chiếu chéo hóa đơn giữa bên mua và bên bán, để phát hiện, xử lý các hành vi vi phạm về hóa đơn, qua đó đã góp phần ngăn chặn kịp thời các hành vi vi phạm nghiêm trọng về hóa đơn, tăng thu cho NSNN hàng trăm tỷ đồng; đồng thời cảnh báo, giúp DN phát hiện, kê khai điều chỉnh kịp thời các hoá đơn đầu vào sai quy định, giúp DN phòng ngừa các giao dịch mua bán về sau, để giảm thiểu thiệt hại về kinh doanh cho DN.
Đối với công tác thanh, kiểm tra thuế theo chuyên đề, Cục Thuế Hà Nội đã hoàn thành thanh tra 7 chuyên đề với 84 DN. Kết quả đã truy thu, thu hồi hoàn và phạt 78,3 tỷ đồng; giảm lỗ 606,3 tỷ đồng; giảm khấu trừ 4,23 tỷ đồng.
Với công tác kiểm tra, Cục thuế Hà Nội đã chủ động phân công triển khai kiểm tra theo chuyên đề kiểm tra đến từng Phòng, Chi cục Thuế, trong đó tập trung vào 07 chuyên đề chủ yếu; tăng cường phối hợp chặt chẽ với cơ quan công an trong công tác chống thất thu; phát hiện, ngăn chặn, xử lý kịp thời các hành vi gian lận, trốn thuế, đặc biệt là hành vi mua bán, sử dụng hóa đơn bất hợp pháp…
Nhờ vậy, đến hết năm 2016, Cục Thuế Hà Nội đã thực hiện 17.081 cuộc thanh, kiểm tra tại trụ sở NNT, tăng 53,2% so với năm 2015;
tổng số thuế truy thu, truy hoàn, phạt là 3.277 tỷ đồng, tăng 26,6% so năm 2015; giảm thuế GTGT được khấu trừ 734 tỷ; giảm lỗ 6.814 tỷ đồng, trong đó: Công tác thanh tra hoàn thành 1.197 cuộc thanh tra, đạt 101,5% kế hoạch được giao, bằng 79,2% so năm 2015; tổng số thuế truy thu, truy hoàn, phạt là 1.171 tỷ đồng, tăng 6,3% so năm 2015 (bình quân đạt 978 triệu/1 cuộc); giảm thuế GTGT được khấu trừ 148,7 tỷ đồng; giảm lỗ 5.056 tỷ đồng; công tác kiểm tra đã hoàn thành 15.884 cuộc kiểm tra, đạt 92,4% kế hoạch được giao, tăng 64,9% so năm 2015; tổng số thuế truy thu, truy hoàn, phạt là 2.106 tỷ đồng, tăng 70,6% so năm 2015 (bình quân đạt 133 triệu/1 cuộc); giảm thuế GTGT được khấu trừ 586 tỷ đồng; giảm số thuế xin hoàn 194 tỷ đồng; giảm lỗ 1.758 tỷ đồng…
1.2.1.2. Cục thuế Vĩnh Phúc
Trên cơ sở kế hoạch được giao nhiệm vụ và kế hoạch thanh tra thuế đối với các doanh nghiệp trên địa bàn tỉnh, Cục Thuế tỉnh đã triển khai rà soát và ban hành Quyết định giao kế hoạch thanh, kiểm tra cho các phòng, ban và các Chi cục Thuế.
Theo đó, công tác thanh tra đã tập trung vào các DN lớn, DN đầu tư nước ngoài nhiều năm chưa được thanh, kiểm tra; thanh tra chuyên đề các DN có dấu hiệu chuyển giá, các DN có ưu đãi miễn, giảm thuế và các DN ngoài quốc doanh có rủi ro cao về thuế... Đến nay, công tác kiểm tra thuế được các phòng, ban, các Chi cục Thuế hoàn thành, đạt tỷ lệ 100% số hồ sơ khai thuế và tiến hành kiểm tra thuế tại trụ sở doanh nghiệp khoảng trên 13% số DN quản lý đang hoạt động. Kết quả xử lý truy thu và xử lý vi phạm qua thanh tra đến nay đạt trên 215,3 tỷ đồng. Số tiền thuế truy thu và phạt kiến nghị truy thu của các cuộc thanh tra đã nộp vào NSNN là gần 210 tỷ đồng (đạt trên 95% so với số tiền thuế phải truy thu và xử phạt).
Đến hết năm 2017, Cục Thuế tỉnh tiếp tục tăng cường công tác thanh, kiểm tra thuế đối với các DN. Đồng thời đẩy mạnh việc bồi dưỡng cho đội ngũ cán bộ thanh tra thuế nâng cao chất lượng, hiệu quả khả năng thu thập, phân tích thông tin, đánh giá rủi ro; đảm bảo đối tượng thanh tra, nội dung thanh tra được xác định chính xác ngay từ khâu xây dựng kế hoạch. Tăng cường các biện pháp chống thất thu ngân sách, đặc biệt ở một số khu vực mà kết quả thu còn đạt thấp so với tiềm năng, lấy công tác thanh tra làm nòng cốt, trên cơ sở công tác phân tích dữ liệu về thuế để đề ra các biện pháp chống thất thu hiệu quả và có trọng tâm. Tập trung lực lượng, đẩy mạnh công tác thanh tra, kiểm tra doanh nghiệp theo kế hoạch đã đề ra; phối hợp tốt với các đoàn thanh tra theo đúng chỉ đạo của Tổng Cục thuế và UBND tỉnh.
1.2.1.3. Cục thuế Phú Thọ
Để chống thất thu NSNN, trong những năm qua, công tác thanh tra, kiểm tra thuế được ngành Thuế tỉnh Phú Thọ đặc biệt chú trọng, với nhiều giải pháp cụ thể, hiệu quả, góp phần hoàn thành xuất sắc dự toán thu ngân sách hàng năm được giao.
Năm 2016 toàn ngành Thuế Phú Thọ thực hiện thanh tra 187 DN, kiểm tra tại trụ sở 518 DN, kiểm tra hoàn thuế 113 hồ sơ; tổng số tiền thuế truy thu, xử phạt là hơn 21 tỷ đồng; truy hoàn hơn 1 tỷ đồng, giảm khấu trừ thuế GTGT 839 triệu đồng, giảm lỗ hơn 133 tỷ đồng.
Ngành Thuế tỉnh Phú Thọ tiếp tục đẩy mạnh và nâng cao chất lượng công tác thanh tra, kiểm tra DN; tăng cường thanh tra, kiểm tra theo chuyên đề; phối hợp với các cơ quan chức năng liên quan trong công tác thanh tra, kiểm tra chống thất thu ngân sách. Theo đó, từ đầu năm 2017, ngành Thuế tỉnh đã thực hiện kiểm tra tại trụ sở trên 100 DN; kết luận truy thu, truy hoàn và xử phạt vi phạm hành chính là hơn 2,6 tỷ đồng. Đồng thời, toàn ngành thực hiện thanh tra 30 DN; kết luận truy thu, truy hoàn và xử phạt vi phạm hành chính gần 4 tỷ đồng.
Để đảm bảo thực hiện hoàn thành vượt mức dự toán năm được giao, đồng thời chống thất thu NSNN, cùng với việc triển khai các nhiệm vụ và giải pháp thu ngân sách nhà nước đã được toàn ngành Thuế tỉnh thống nhất thực hiện, các đơn vị đang thực hiện với trách nhiệm cao các giải pháp thanh tra, kiểm tra thuế.
Cục Thuế có các văn bản chỉ đạo các đơn vị trong ngành tăng cường thanh tra, kiểm tra các chuyên đề, chuyên sâu đối với các DN thuộc các ngành, lĩnh vực có tiềm ẩn rủi ro cao về trốn thuế, gian lận thuế như: Khai thác khoáng sản, thương mại điện tử; kinh doanh thiết bị y tế, thiết bị trường học, thiết bị khoa học kỹ thuật; các đường dây thành lập DN mua bán, sử dụng hoá đơn đơn bất hợp pháp; nhất là các DN có giao dịch liên kết, có dấu hiệu chuyển giá.
Cùng với đó, Cục Thuế yêu cầu các phòng thuộc văn phòng Cục, các Chi cục Thuế tham mưu cho các cấp uỷ và chính quyền cùng cấp chỉ đạo các cơ quan ban ngành địa phương phối hợp chặt chẽ với cơ quan thuế triển khai thực hiện có hiệu quả công tác khai thác nguồn thu, chống thất thu ngân sách trên địa bàn trong các lĩnh vực: Chuyển nhượng đất đai, kinh doanh bất động sản, chuyển nhượng dự án.
Đồng thời, rà soát tất cả các dự án đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng, dự án đô thị trên địa bàn thuộc phạm vi quản lý để yêu cầu các DN được UBND tỉnh giao làm chủ đầu tư và giao đất để thực hiện dự án phải kê khai nộp thuế GTGT, TNDN đối với hoạt động đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng; khi DN thực hiện chuyển nhượng quyền sử dụng đất đối với phần diện tích đất ở, đất kinh doanh dịch vụ thương mại phải lập hoá đơn GTGT và kê khai nộp thuế GTGT, TNDN theo quy định.
Bên cạnh đó, ngành Thuế tỉnh phối hợp với các ngành chức năng tăng cường phòng chống gian lận thương mại, gian lận về giá, buôn lậu trốn thuế, chống thất thu ngân sách theo chỉ đạo của Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế và UBND tỉnh Phú Thọ.