5. Bố cục của luận văn
3.2.3. Thực trạng sử dụng các nguồn tài chính theo cơ chế tự chủ tài chính của
của các BVCL thuộc Sở Y tế Bắc Kạn
3.2.3.1. Chi thường xuyên
Hàng năm các bệnh viện được sử dụng nguồn NSNN cấp chi thường xuyên, nguồn phí lệ phí để lại và nguồn thu sự nghiệp để chi cho các HĐTX theo 4 nhóm mục sau:
*Nhóm 1:Cáckhoản chichocánhân
Bao gồm các khoản chi về lương, tiền công, phụ cấp lương (được tính theo chế độ hiện hành, kể cả nâng bậc lương hàng năm) và khoản nộp theo lương (BHYT, BHXH, kinh phí công đoàn), phúc lợi tập thể, tiền lương tăng thêm, trợ cấp, phụ cấp khác. Đây là khoản bù đắp hao phí sức lao động, đảm bảo duy trì qua trình tái sản xuất sức lao động cho cán bộ công chức và lao động hợp đồng của các Bệnh viện.
Khoản chi cho con người được lấy từ hai nguồn: NSNN và viện phí, BHYT. Chi cho lương, phụ cấp lương và khoản đóng góp cho cá nhân đều lấy từ nguồn NSNN, còn chi thưởng và trả thù lao cho cá nhân được lấy từ ngồn thu viện phí và BHYT. Tuy nhiên, đối với khoản chi này, theo quy định của Bộ tài chính về điều hành ngân sách hàng năm thì 35% được trích từ khoản thu viện phí (sau khi trừ thuốc, máu, hóa chất, dịch truyền, vật tư tiêu hao, vật tư thay thế) để bổ sung quỹ lương cho cán bộ, viên chức. Do
đó, khoản chi này hoàn toàn phụ thuộc vào nguồn thu viện phí và BHYT của Bệnh viện. Nếu nguồn thu của Bệnh viện tăng, duy trì đều trong các thời kỳ thì khả năng trích quỹ thu nhập tăng thêm sẽ tăng và ngược lại. Với tỷ trọng nguồn thu viện phí và BHYT của các BVCL thuộc Sở y tế Bắc Kạn trong giai đoạn 2014-2016 đều tăng lên dù không nhiều nên các khoản chi cho nhóm này khá đảm bảo.
Bảng 3.5. Bảng tổng hợp nhóm chi cho cán bộ, viên chức từ năm 2014 - 2016
Đơnvịtính:Triệu đồng STT Các chỉtiêu Năm Sosánhnăm Tốcđộ phát triển bình quân (%) 2014 2015 2016 2015/2014 2016/2015 Tăng(+) giảm(-) Tỷ lệ (%) Tăng(+) giảm(-) Tỷ lệ (%) 1 Lương và phụ cấp theo lương 143.686 144.906 153.115 1.220 101% 8.209 106% 103% 2 Thưởng, thu nhập tăng thêm 18.782 18.328 11.027 (453) 98% (7.301) 60% 79%
(Nguồn: Báocáoquyết toán tàichínhcủaSởYtếtừ năm2014 đến2016)
Nhóm chi cho con người có xu hướng tăng lên, đặc biệt là từ sau năm 2015 đến năm 2016 tăng 8.208 triệu đồng do chính sách của nhà nước thay đổi về chế độ chính sách đối với công chức, viên chức nhà nước: lương cơ bản tăng từ 1.150. 000đ lên 1.210.000 đồng,
Từ năm 2014 đến năm 2016 nguồn thu của các bệnh viện tăng lên. Tuy nhiên thu nhập tăng thêm chi cho cán bộ công chức lại giảm xuống rõ rệt. Từ năm 2015 đến năm 2016 thu nhập thăng thêm của các đơn vị giảm 7.301 triệu đồng. Do năm 2016 có sự tăng giá dịch vụ y tế theo Thông tư Thông tư 37/2015/TTLT-BTC-BYT trong đó mức giá áp dụng từ 12/8 trở đi gồm chi phí trực tiếp, phụ cấp thường trực và tiền lương nên nhà nước cắt
giảm một phần kinh phí phụ cấp trực và tiền lương, đơn vị phải sử dụng nguồn thu chi phụ cấp trực và một phần tiền lương cho cán bộ làm trực tiếp chuyên môn, do đó phần chi thưởng và thu nhập tăng thêm giảm khá lớn.
*Nhóm chichonghiệpvụchuyên môn
Bao gồm các khoản chi thanh toán dịch vụ công cộng (gồm điện, nước, nhiên liệu tiêu thụ), vật tư văn phòng (văn phòng phẩm, công cụ dụng cụ phục vụ hoạt động chuyên môn, thông tin tuyên truyền liên lạc (tem thư, sách, báo tạp chí, cước phí đàm thoại, internet...) hội nghị, công tác phí, chi thuê mướn, đoàn ra, đoàn vào, sửa chữa thường xuyên TSCĐ phục vụ công tác chuyên môn, chi nghiệp vụ chuyên môn của ngành (vật tư chuyên môn; TTB kỹ thuật chuyên dùng không phải là TSCĐ; ấn chỉ dùng cho chuyên môn của ngành; đồng phục trang phục; sách, tài liệu, chế độ dùng cho công tác chuyên môn của ngành; súc vật dùng cho hoạt động chuyên môn; thanh toán hợp đồng với bên ngoài;
Bảng 3.6. Bảng tổng hợp chi cho chuyên môn nghiệp vụ từ năm 2014-2016
Đơnvịtính:Triệuđồng
Năm
Chichochuyênmôn nghiệpvụ Tốcđộphát triểnbình quân(%) ThuViệnphí vàBHYT Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) 2014 144.548 80,98% 105% 178.508 100% 2015 151.774 81,22% 186.872 100% 2016 160.426 69,78% 229.888 100%
(Nguồn:Báo cáoquyếttoántàichínhcủaSởYtếtừnăm2014đến2016)
Theo Bảng 3.7 nhận thấy nhóm chi cho nghiệp vụ chuyên môn của các Bệnh viện chiếm tỷ trọng lớn trong kết cấu của nguồn thu viện phí và BHYT dao động khoảng từ 80%, riêng năm 2016 khoản chi này chỉ chiếm 69,78% tăng thu theo Thông tư 37/2015/TTLT-BTC-BYT do tăng phụ cấp thường trực và tiền lương.
3.2.3.2. Chi không thường xuyên
Do ngân sách tỉnh Bắc Kạn rất hạn hẹp nên phần cấp cho chi thường xuyên không lớn chủ yếu NSNN cấp cho bảo trì, bảo dưỡng trang thiết bị và một phần cấp chi thực hiện để tài nghiên cứu khoa học và chi thực hiện tinh giản biên chế.
* Chi mua sắm,bảo trì, bảo dưỡng trang thiết bị. Chi cho Tài sản cố định như: mua sắm tài sản mới hoặc sửa chữa thường xuyên TSCĐ, sửa chữa lớn TSCĐ chủ yếu lấy từ nguồn NSNN. Thực tế Nhà nước cần cấp đủ kinh phí cho khoản mục chi này nhưng thực tế nhiều năm qua tỉnh Bắc Kạn chưa cân đối đủ ngân sách để cấp đủ cho các bệnh viện. Bình quân hàng năm NSNN chỉ cấp khoản 5 đến 10 tỷ để các bệnh viện đầu tư, mua sắm, bảo trì, bảo dưỡng TSCĐ, TTB y tế.
Bảng 3.7. Bảng tổng hợp chi mua sắm TSCĐ từ năm 2014-2016
Đơnvị :triệuđồng STT Các chỉ tiêu Năm Sosánhnăm Tốcđộ phát triển bình quân (%) 2014 2015 2016 2015/2014 2016/2015 Tăng (+) giảm (-) Tỷ lệ (%) Tăng (+) giảm (-) Tỷ lệ (%) 1 Chi mua sắm trang thiết bị và TSCĐ 1.068 1.307 3.865 239 122% 2.558 296% 209% 2
Chi duy tu, bảo dưỡng trang thiết
bị
4.590 4.722 5.429 132 103% 707 115% 109%
Nhóm chi đầu tư, mua sắm, sửa chữa TSCĐ chiếm tỷ trọng nhỏ so với các nhóm chi khác vì nguồn thu của Bệnh viện còn thiếu, chưa đáp ứng được đủ các nhu cầu mua sắm sửa chữa TSCĐ. Hầu hết các bệnh viện mới chỉ đầu tư mua sắm trang thiết bị phục vụ công tác chuyên môn, còn các TSCĐ khác chỉ được đầu tư không đáng kể, cụ thể:
Năm 2015 kinh phí mua sắm trang thiết bị y tế tăng 239 triệu đồng so với năm 2014, năm 2016 tăng 2.558 triệu đồng so với năm 2015, tỷ lệ tăng tương ứng là 122% và 296%. Năm 2016, tỷ lệ chi mua thiết bị và TSCĐ tăng mức cao là do trong năm 2016 Bệnh viện đa khoa được xây NSNN đầu tư mua một hệ thống nội soi trị giá 2.900 triệu đồng. Tuy nhiên đối với một hệ thống y tế của một tỉnh mỗi năm chỉ chi đầu tư mua sắm trang thiết bị và tài sản cố định chỉ ở mức dưới 5 tỷ là một con số quá thấp.
Từ năm 2008, sau khi thực hiện tự chủ theo Nghị định 43, Bệnh viện đã có quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp nên một số khoản chi đầu tư mua sắm TSCĐ được lấy từ nguồn quỹ này. Trong 3 năm 2014 - 2016, số TSCĐ mua sắm từ Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp khoảng 10 tỷ đồng.
Kinh phí chi cho bảo trì bảo dưỡng kinh phí mỗi năm trung bình khoảng 5 tỷ đồng trong đó có 20% là do NSNN cấp cho chi không thường xuyên còn lại do đơn vị chi từ nguồn thu phí và BHYT.
* Chi thực hiện các đề tài nghiên cứu khoa học công nghệ
Năm 2014, 2015,2016, chỉ có bệnh viện đa khoa tỉnh được tỉnh giao kinh phí nghiên cứu khoa học để thực hiện các đề tài nghiên cứu khoa học cấp tỉnh nhằm nâng cao chất lượng phục vụ bệnh nhân trong công tác phòng và chữa bệnh với tổng kinh phí hơn 500 triệu đồng.
*Chithực hiệntinh giảnbiên chế:
Trong 3 năm (2014 - 2016) thực hiện Nghị định số 132/2007/NĐ - CP ngày 08/8/2007 của Chính phủ về chính sách tinh giản biên chế nhằm nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ là viên chức trong các bệnh viện. Kinh
phí thực hiện tinh giản biên chế được Ủy ban nhân dân tỉnh giao hơn 300 triệu đồng. Định mức chi theo qui định tại thông tư Liên tịch số 02/2007/TTLT - BNV - BTC của Liên bộ Nội vụ - Tài chính.