Thuế ở Việt Nam
2.2.2.1. Kinh nghiệm quản lý thuế TNDN của Cục Thuế TP Hồ Chí Minh.
Cục Thuế TP Hồ Chí Minh với số thu lớn nhất, chiếm trên 30% tổng số thu của cả nước. Cục Thuế luôn hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ thu NSNN với số thu năm sau cao hơn năm trước, góp phần quan trọng động viên nguồn lực phục vụ cho phát triển, đóng góp tăng trưởng kinh tế.
Theo báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2018 của Cục Thuế thành phố Hồ Chí Minh, để nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế TNDN, Cục Thuế đã áp nhiều biện pháp, trong đó tiêu điểm là tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra người nộp thuế, và triển khai giải pháp thu hồi nợ thuế.
Cục Thuế thành phố Hồ Chí Minh đã ứng dụng triệt để công nghệ thông tin, sử dụng cơ sở dữ liệu người nộp thuế một cách hiệu quả. Bên cạnh đó, Cục Thuế cũng đã thực hiện nghiêm chế độ báo cáo theo tuần, tháng, thông qua đó trực tiếp nắm chắc tình hình thực hiện thanh tra của từng đoàn thanh tra để có những biện pháp đôn đốc, tháo gỡ vướng mắc kịp thời. Cục Thuế
cũng đã tập trung thanh tra các doanh nghiệp thường xuyên khai lỗ, giao dịch liên kết, có dấu hiệu chuyển giá. Trong đó, tập trung thực hiện chuyên đề thanh tra chống chuyển giá trong hoạt động sản xuất, gia công may mặc; doanh nghiệp nhiều năm chưa được thanh tra; doanh nghiệp có số thuế phát sinh lớn, doanh thu lớn; doanh nghiệp thuộc các ngành, lĩnh vực như: tài chính ngân hàng, dược phẩm, bất động sản, dầu khí. Tăng cường công tác kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế, trong đó ưu tiên kiểm tra các đơn vị có số thu nộp lớn, các doanh nghiệp kê khai miễn, giảm, gia hạn nộp thuế, các doanh nghiệp nhà thầu.
Với công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế, xác định được những khó khăn của công tác thu hồi nợ thuế trong, ngay từ đầu năm lãnh đạo Cục đã chỉ đạo bộ phận nợ tích cực hơn nữa trong công tác rà soát, đối chiếu, phân loại nợ, đốc thu những khoản nợ mới phát sinh, lên kế hoạch thực hiện cưỡng chế những khoản nợ cố tình chây ỳ, kéo dài thời hạn nộp thuế. Bên cạnh các biện pháp tuyên truyền hướng dẫn người nộp thuế tự giác nộp thuế đúng hạn, xây dựng các kế hoạch và chỉ đạo các đơn vị tăng cường các biện pháp đôn đốc thu nợ và cưỡng chế, Cục Thuế thành phố Hồ Chí Minh còn triển khai đồng bộ các giải pháp như: rà soát 100% các khoản nợ đọng; ban hành 100% thông báo tiền thuế nợ và tiền phạt chậm nộp; phối hợp với các cơ quan chức năng thực hiện cưỡng chế nợ thuế đối với các trường hợp cố tình chiếm dụng tiền thuế và các khoản thu liên quan đến đất; tăng cường công tác áp dụng các biện pháp cưỡng chế nợ thuế đối với các khoản tiền thuế nợ trên 90 ngày. Ngoài ra, Cục Thuế thành phố Hồ Chí Minh sẽ đề nghị cơ quan có thẩm quyền thực hiện biện pháp tạm dừng xuất cảnh đối với người đại diện pháp luật nếu có dấu hiệu bỏ trốn, ngăn chặn chuyển dịch sở hữu tài sản.
2.2.2.2. Kinh nghiệm quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục Thuế TP
Hà Nội
Thành phố Hà Nội, cùng với lợi thế về nguồn thu khi số lượng các doanh nghiệp thành lập mới trên địa bàn tăng nhanh, công tác quản lý thuế TNDN của Hà Nội phải đối diện với thách thức rất lớn, bởi loại hình, ngành nghề, phạm vi kinh doanh của doanh nghiệp ngày càng mở rộng, đa dạng và phức tạp. Đối trọng với áp lực của nhiệm vụ chống thất thu với yêu cầu ngày càng cao, Cục Thuế thành phố Hà Nội đã chủ trương đổi mới phương pháp và đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin để nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế.
Theo báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2018 của Cục thuế thành phố Hà Nội, trong năm 2018 Cục thuế thành phố Hà Nội phải triển khai thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách trong bối cảnh tình hình kinh tế thế giới và khu vực tiếp tục diễn biến phức tạp, kinh tế trong nước và thủ đô đan xin những thuận lợi và khó khăn, cơ hội và thách thức. Song Cục thuế đã hoàn thành vượt mức dự toán thu ngân sách năm 2018 với tổng số thu là 226.795 tỷ đồng, đạt 103,9% dự toán, tăng 16,5% so với năm 2017. Hầu hết các chỉ tiêu thu ngân sách tăng trưởng so với thực hiện năm 2017 trong đó thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh tăng trưởng khá, bền vững (cao nhất trong 03 năm trở lại đây). Kết quả thu ngân sách của Cục thuế đã góp phần vào kết quả chung của thành phố và của cả nước.
Để đạt được kết quả trên Cục thuế đã triển khai đồng bộ 06 nhiệm vụ trọng tâm, 02 khâu đột phá và 05 nhóm giải pháp trong công tác quản lý thuế ngay từ những ngày đầu năm 2018.
Công tác tuyên truyền hỗ trợ được chú trọng, quan tâm và đẩy mạnh dưới nhiều hình thức đa dạng, phong phú: Phối hợp tốt với cơ quan truyền thông, báo chí thực hiện 68 buổi phát song truyền hình, 1.153 tin, bài, ảnh trên các báo, tạp chí, 32.490 buổi phát thanh, truyền thanh; Tổ chức 81 lớp tập huấn cho 17.221 NNT trên địa bàn; Biên tập, cập nhật ngắn gọn nội dung chính sách thuế mới, các thủ tục hành chính thuế; truyền tải kịp thời qua thư điện tử tới các tổ chức, doanh nghiệp, đồng thời công khai trên trang web của ngành. Hỗ trợ trả lời trực tiếp tại cơ quan thuế cho 31.165 lượt NNT, 35.600 cuộc điện thoại, 2.040 công văn hỏi của NNT; Chủ động tổ chức 45 buổi đối thoại với 8.676 NNT trên địa bàn... Thường xuyên hỗ trợ, trao đổi thông tin với NNT bằng phương thức điện tử nhằm giảm bớt thời gian, thủ tục cho NNT. Đây là kênh thông tin hữu hiệu giúp cơ quan thuế và NNT truyền tải, tiếp nhận phản hồi thông tin đồng loạt trên diện rộng (qua hàng trăm ngàn email) một cách chính xác, nhanh chóng, đúng đối tượng.
Công tác đôn đốc, kiểm soát việc kê khai thuế của NNT luôn được chú trọng, qua đó phát hiện kịp thời các trường hợp kê khai không đúng để có các biện pháp chấn chỉnh, xử lý. Tỷ lệ hồ sơ khai thuế luôn đạt trên 95%, ban hành 29.005 quyết định xử phạt VPHC về chậm kê khai thuế, số tiền phạt 59 tỷ đồng. Cục thuế đã triển khai cung cấp các gói dữ liệu về nghĩa vụ thuế phải nộp như gói TNDN, gói GTGT để phục vụ công tác dự toán thu, kiểm soát nguồn thu và đôn đốc thu ngân sách.
Công tác thanh, kiểm tra được triển khai thực hiện theo hướng chuyên sâu, chuyên nghiệp, kiểm tra theo các yếu tố rủi ro thông qua các công cụ phân tích điện tử, xây dựng bộ 17 tiêu chí rủi ro trong kiểm tra thuế để làm tài liệu cho các công chức kiểm tra thuế toàn Cục thuế và phục vụ công tác giám sát của lãnh đạo đối với các đoàn kiểm tra. Do đó, Cục thuế đã tiếp tục hoàn thành vượt mức kế hoạch, trong năm 2018 đã hoàn thành 20.052 cuộc thanh, kiểm tra, tổng số truy thu và phạt 4.679 tỷ đồng tăng 41,6% so với năm 2017, giảm lỗ 4.272 tỷ đồng, giảm khấu trừ 183,4 tỷ đồng.
Công tác quản lý nợ tiếp tục là điểm sáng, nổi bật trong công tác quản lý thuế năm 2018. Thực hiện chỉ thị số 04/CT-BTC của Bộ Tài chính về tăng cường công tác quản lý nợ và cưỡng chế thu hồi nợ thuế, công tác đôn đốc thu hồi nợ đọng thuế được đẩy mạnh, cả hệ thống chính trị thủ đô đã vào cuộc với quyết tâm cao. Kết quả đã thu hồi được 12.100 tỷ đồng, chỉ tiêu giảm nợ so với năm trước đạt 3,6%, trong đó nợ có khả năng thu giảm 15,8%.
Triển khai quyết liệt, hiệu quả công tác cải cách hiện đại hoá ngành thuế, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế, giảm thiểu thời gian, chi phí hành chính của cơ quan Thuế và chi phí tuân thủ của NNT; tăng cường công tác xây dựng lực lượng cán bộ thuế cả về trình độ chuyên môn, nghiệp vụ cũng như văn hóa ứng xử, tác phong, đạo đức nghề nghiệp trong thực thi công vụ, chấp hành kỷ cương, kỷ luật công tác. Cục Thuế thành phố Hà Nội đã chủ động kiện toàn bộ máy theo hướng bổ sung đủ nguồn nhân lực, siết chặt kỷ luật kỷ cương đội ngũ; đẩy mạnh công tác đào tạo, đào tạo lại, trong đó chú trọng đào tạo tại chỗ nhằm tiết kiệm thời gian, chi phí; Qua sự phối hợp giữa các chức năng quản lý để đảm bảo vừa sự công khai, minh bạch, vừa hỗ trợ, giám sát lẫn nhau hoàn thành tốt nhiệm vụ.