Diễn giải
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 TĐPTBQ (%/ năm) Giá trị (trđ) Tỷ lệ (%) Giá trị (trđ) Tỷ lệ (%) Giá trị (trđ) Tỷ lệ (%) I. Chi từ NSNN 14.015 39,97 14.489 35,86 14.968 34,92 103,34
Thanh toán cho cá nhân 14.015 100 14.489 100 14.968 100 103,34
II. Chi từ hoạt động NV 21.052 60,03 25.910 64,14 27.896 65,08 115,11
1. Thanh toán cho cá nhân 12.663 60,15 13.899 53,64 14.898 53,41 108,47 2. Chi NVCM 6.511 30,93 8.610 33,23 9.852 35,32 123,01 3.Chi mua sắm, sửa chữa 668 3,17 1.423 5,49 1.131 4,05 130,12 4.Chi khác 1.210 5,75 1.978 7,63 2.015 7,22 129,05
Tổng cộng (I+II) 35.067 100,00 40.399 100,00 42.864 100,00 110,56
Nguồn: Kho bạc Nhà nước tỉnh Bắc Giang (2013-2015)
Tìm hiểu về các nguyên nhân làm tăng chi tiêu nội bộ, chúng tơi thấy có các lý do sau:
(1) Khi thực hiện hoạt động nghiệp vụ trong chương trình TABMIS (Hệ thống thơng tin quản lý Ngân sách và Kho bạc), các khoản phát sinh về giấy in và băng mực nhiều, nhóm vật tư văn phịng, xăng dầu, điện nước đều tăng do ảnh hưởng của giá cả thị trường. Cơng tác phí tăng do cán bộ công chức đi tập huấn liên tục để thực hiện các nhiệm vụ mới triển khai.
(2) Mặc dù chịu ảnh hưởng nhiều bởi tốc độ trượt giá hàng năm, giá điện, nước, xăng dầu... đều tăng, đồng thời nhu cầu không ngừng tăng lên về trao đổi thông tin báo cáo qua mạng và phục vụ các nhiệm vụ được tăng thêm của hệ thống KBNN.
(3) Để quản lý có hiệu quả nhóm chi hành chính (bao gồm: các khoản thanh toán dịch vụ, vật tư văn phịng, thơng tin liên lạc, hội nghị, cơng tác phí, chi phí thuê mướn và sửa chữa thường xuyên) này KBBG đã triển khai thực hiện giao
khoán hầu hết các khoản chi tiêu có thể giao khốn được cho các phịng, đơn vị KBNN huyện trực thuộc như:
-Việc sử dụng văn phịng phẩm đã thực hiện khốn cụ thể đến từng CBCC, tồn bộ cơng văn, văn bản in 2 mặt trên 1 tờ giấy, các loại văn bản chế độ đươc chỉ đạo qua mạng thông tin điện tử của KBBG.
- Về sử dụng điện thoại: KBBG đã tăng cường các biện pháp quản lý cước phí điện thoại như: giảm số máy, quản lý các số máy được phép liên lạc đường dài, các cuộc liên lạc đường dài. Toàn bộ các máy điện thoại cố định (trừ máy truyền tin) đều thực hiện khoán.
- Về sử dụng điện sáng, nước sinh hoạt: thực hiện nghiêm túc khi rời khỏi phòng làm việc phải tắt hết các thiết bị sử dụng điện, chỉ được bật điều hịa nhiệt độ khi ngồi trời trên 32o C và phải tắt trước thời gian nghỉ làm việc 45 phút.
Về chi tiếp khách, tổ chức hội nghị:
Các cuộc hội nghị đã rút ngắn thời gian, nội dung cụ thể, ngắn gọn, không tràn lan, kết hợp nhiều nội dung trong hội nghị, tổ chức không phô trương, đảm bảo tiết kiệm.
Chi tiếp khách: trường hợp xét thấy cần thiết tổ chức tiếp mời cơm phải tổ chức đơn giản, thành phần tham dự chỉ là những người trực tiếp liên quan. Mọi khoản tiếp khách phải đúng chế độ, định mức, tiêu chuẩn, đối tượng theo quy định, phải cơng khai, minh bạch,…
Mức giao khốn đã được KBBG xây dựng tỉ mỷ, tính tốn trên cơ sở kế hoạch sử dụng của các bộ phận đơn vị cơng tác có xem xét đến tình hình sử dụng của các năm trước và nhiệm vụ được giao.
Nhìn chung, từ khi thực hiện chủ trương khoán chi phí điện thoại, điện, nước, xăng dầu, văn phòng phẩm phục vụ cho hoạt động hành chính của các KBNN đã được giảm đáng kể. Các cuộc hội nghị đã được KBNN bố trí hợp lý về nội dung, số lượng đại biểu và thời gian tổ chức hội nghị, tiết kiệm chi phí tới mức tối đa. Do đó, KBBG đã tiết kiệm được từ nguồn kinh phí thường xuyên năm 2013 là 2.284 triệu đồng, năm 2014: 1.771 triệu đồng, năm 2015: 2.546 triệu đồng. Phần kinh phí tiết kiệm được từ chi thường xuyên được chi bổ sung thu nhập cho toàn thể CBCC tối đa 0.2 lần so với mức tiền lương cấp bậc, chức vụ do Nhà nước quy định, trích lập các quỹ và thực hiện chi theo quy định.
(4) Về chi mua sắm sửa chữa: KBBG mua sắm trang bị thiết bị kho quĩ, công cụ hỗ trợ: súng bắn đạn hơi cay, đạn cao su, roi điện để đảm bảo cơng tác an tồn kho quỹ do trong điều kiện hiện nay, an ninh xã hội có nhiều diễn biến phức tạp, thủ đoạn làm tiền giả ngày càng tinh vi, hệ thống KBBG đã có kế hoạch ưu tiên trang bị két sắt, máy đếm tiền, máy kiểm tra phát hiện tiền giả và các công cụ hỗ trợ (roi điện, súng bắn đạn gas, đạn hơi cay, bình xịt), xe ơ tơ chun dùng và các phương tiện kho quỹ khác đảm bảo an toàn tiền, tài sản của nhà nước.
+ Tăng cường trang thiết bị văn phòng, máy phát điện, phương tiện PCCC, tài sản thiết yếu khác: Đã trang bị được đến tuyến huyện các máy phát điện để đảm bảo cung cấp nguồn điện phục vụ hoạt động chuyên môn được thường xuyên, liên tục 24/24h, đồng thời từng bước trang bị các thiết bị văn phòng khác đảm bảo điều kiện hoạt động cho các đơn vị với mục tiêu từng bước nâng cao chất lượng, điều kiện làm việc cho cán bộ.
(5) Dành nguồn kinh phí đáng kể đầu tư xây dựng kho tiền chắc chắn an toàn và cải tạo trụ sở làm việc. Từ năm 2013-2015, hệ thống KBBG đã dành một khoản kinh phí đáng kể để sửa chữa, cải tạo, mở rộng KBNN huyện Lạng Giang, Việt Yên , Lục Ngạn.
(6) KBBG đã căn cứ vào mục tiêu nâng cao chất lượng đội ngũ CBCC để xây dựng và thực hiện kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ, công nghệ thông tin, kiến thức quản lý nhà nước, lí luận chính trị cao cấp, quản lý nhà nước chuyên viên chính cho CBCC trong toàn hệ thống.
Cùng với việc mở rộng các đối tượng được bồi dưỡng, đào tạo thì cơng tác đào tạo bồi dưỡng ngày càng đạt hiệu quả. Các lớp học, khoá học được tổ chức phù hợp với từng chuyên đề, lĩnh vực chuyên môn; đào tạo trực tiếp đến đội ngũ cán bộ làm nghiệp vụ từ cấp cơ sở góp phần trang bị có hệ thống và mở mang những kiến thức mới giúp cho cán bộ hiểu sâu hơn, kỹ hơn về chun mơn nghiệp vụ từ đó nâng cao kỹ năng nghiệp vụ của mình. Cơng tác tổ chức lớp học có khoa học, hợp lý về quy mơ và địa điểm kết hợp với sự lựa chọn đối tác phù hợp đã tiết kiệm được chi phí, thời gian rất lớn.
Nghiên cứu điển hình ở 3 KBNN cấp huyện về chấp hành dự toán chi, số liệu ở bảng 4.12 cho thấy, tổng chi tiêu tài chính nội bộ của Văn phòng KBNN tỉnh gấp gần 10 lần KBNN huyện Sơn Động và KBNN Lạng Giang. Tỷ trọng chi cho các hoạt động nghiệp vụ của Văn phịng KBNN tỉnh chiếm 66.49%, khi đó
KBNN Sơn Động chi là 48.32%, KBNN Lạng Giang là 54.65%. Trong tổng chi cho các hoạt động nghiệp vụ thì tỷ trọng chi cho cá nhân ở 2 KBNN cấp huyện còn lại cao hơn Văn phòng KBNN tỉnh. Nguyên nhân của thực tế này là do chi thanh toán cho cá nhân tại KBNN Sơn Động cao hơn KBNN Lạng Giang do KBNN Sơn Động là vùng được hưởng chế độ phụ cấp thu hút 0.7, và phụ cấp khu vức 0.1 theo Nghị định 116/2011/NĐ-CP của Chính phủ, các khoản phụ cấp này được tính cả trong chế độ làm thêm giờ của cán bộ công chức, nên thu nhập của CBCC tại KBNN Sơn Động cao hơn so với KBNN Lạng Giang.
Bảng 4.12. Kết quả thực hiện chi tài chính nội bộ của 3 đơn vị Kho bạc Nhà nước đại diện tỉnh Bắc Giang năm 2015
Diễn giải
Văn phòng Sơn Động Lạng Giang
Giá trị (trđ) Tỷ lệ (%) Giá trị (trđ) Tỷ lệ (%) Giá trị (trđ) Tỷ lệ (%) I.Chi từ NSNN 7.290 33,51 1.261 51,68 955 45,35
Thanh toán cho cá nhân 7.290 100 1.261 100 955 100
II. Chi từ hoạt động NV 14.465 66,49 1.179 48,32 1.151 54,65
1. Thanh toán cho cá nhân 6.792 46,95 855 72,52 641 55,69 2. Chi NVCM 5.311 36,72 209 17,73 332 28,84 3.Chi mua sắm, sửa chữa 850 5,88 95 8,06 136 11,82 4.Chi khác 1.512 10,45 20 1,70 42 3,65
Tổng cộng (I+II) 21.755 100,00 2.440 100,00 2.106 100,00
Nguồn: Văn phòng, Kho bạc Nhà nước huyện Sơn Động, Lạng Giang (2015)
c. Chấp hành dự toán chi ở các KBNN cấp huyện
Số liệu ở bảng 4.13 cho thấy, KBNN Tân Yên chiếm tỷ trọng cao nhất trong toàn tỉnh là 25.27%, KBNN Lục Nam chiểm tỷ trọng thấp nhất là 4.94% và giảm dần qua 3 năm, còn lại các đơn vị khác tăng, giảm nhẹ trong các năm. Nguyên nhân tăng, giảm nhẹ là do số lượng biên chế thay đổi lương theo ngạch bâc, các loại phụ cấp, nghỉ hưu, nghỉ thai sản, nghỉ ốm, tiền lương, tiền công gắn với kết quả cơng việc,.. chi phí xăng, dầu, điện nước, vật tư văn phòng, tiêu chuẩn, định mức chi của đơn vị .
Bảng 4.13. Kết quả thực hiện chi tài chính nội bộ của các đơn vị thuộc KBNN tỉnh Bắc Giang
Đơn vị
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 TĐPT BQ (%/năm) Giá trị (trđ) Tỷ lệ (%) Giá trị (trđ) Tỷ lệ (%) Giá trị (trđ) Tỷ lệ (%) 1.Văn phòng 17.791 50,73 20.838 51,58 21.755 50,75 110,58 2. Lục Nam 1.975 5,63 2.156 5,34 2.175 5,07 104,94 3. Sơn Động 2.165 6,17 2.497 6,18 2.440 5,69 106,16 4. Hiệp Hòa 1.845 5,26 2.304 5,70 2.298 5,36 111,60 5. Yên Dũng 1.789 5,10 1.985 4,91 2.110 4,92 108,60 6. Lạng Giang 1.890 5,39 1.989 4,92 2.106 4,91 105,56 7. Lục Ngạn 2.154 6,14 2.212 5,48 2.875 6,71 115,53 8. Việt Yên 2.196 6,26 2.378 5,89 2.550 5,95 107,76 9. Yên Thế 1.942 5,54 1.952 4,83 2.467 5,76 112,71 10. Tân Yên 1.320 3,76 2.088 5,17 2.088 4,87 125,77 Cộng 35.067 100,00 40.399 100,00 42.864 100,00 110,56
Nguồn: Kho bạc Nhà nước tỉnh Bắc Giang (2013-2015)
d. Chấp hành quy chế chi tiêu nội bộ
KBNN tỉnh Bắc Giang đã chủ động bố trí, sử dụng trong phạm vi kinh phí được giao, bảo đảm cho các nội dung, yêu cầu công việc theo tiêu chuẩn, định mức, mức chi hiện hành do KBNN và Bộ Tài chính, cụ thể được thực hiện như sau:
(1) Giám đốc KBNN tỉnh Bắc Giang xây dựng Quy chế quản lý tài chính và định mức chi tiêu nội bộ bảo đảm nguyên tắc: Quy định đầy đủ, cụ thể tiêu chuẩn, định mức, mức chi thống nhất trong toàn tỉnh, phù hợp với hoạt động của tỉnh, tiết kiệm, hiệu quả.
- Xây dựng và thực hiện chi trả tiền lương, tiền công, bổ sung thu nhập đối với cán bộ, công chức, viên chức gắn với hiệu quả công việc, đảm bảo công bằng công khai. Định mức chi tiêu nội bộ của KBNN tỉnh Bắc Giang đều gửi KBNN (nơi thực hiện kiểm soát chi) để kiểm soát, theo dõi, giám sát thực hiện.
(2) KBNN các huyện thuộc KBNN tỉnh Bắc Giang đã xây dựng Quy chế chi tiêu nội bộ để thực hiện thống nhất trong đơn vị mình bảo đảm các nguyên tắc nêu trên.
(3) Đối với chi tiền lương, tiền công, bổ sung thu nhập: Trên cơ sở số biên chế được KBNN giao, nguồn kinh phí hoạt động và số tăng thu, tiết kiệm chi. Giám đốc KBNN quyết định đều chi theo đúng quy định và được cán bộ công chức đồng tình.
(4) Các tiêu chuẩn, định mức, mức chi KBNN tỉnh Bắc Giang thực hiện theo đúng tiêu chuẩn, định mức, mức chi và không vượt chế độ quy định.
4.1.4. Quản lý và sử dụng nguồn tăng thu tiết kiệm chi
Công tác quản lý và sử dụng kinh phí tăng thu, tiết kiệm chi của KBBG được thực hiện thống nhất trong hệ thống KBBG. Hàng năm, số kinh phí tiết kiệm được từ chi hoạt động thường xuyên và số chênh lệch giữa nguồn kinh phí từ thu hoạt động nghiệp vụ so với dự toán thu được KBNN giao (gọi tắt là số tăng thu, tiết kiệm chi). KBBG thực hiện trích các quỹ và sử dụng như sau:
Định kỳ 3 tháng, một năm, sau khi xác định khoản kinh phí tiết kiệm trong chi hoạt động thường xuyên và các khoản thu phát sinh được phép giữ lại, nguồn kinh phí được KBNN giao sử dụng hệ thống KBBG được chủ động phân phối và sử dụng như sau:
* Chi bổ sung thu nhập cho cán bộ cơng chức, viên chức bình qn tồn hệ thống KBNN tối đa 0,2 lần mức lương đối với cán bộ, công chức, viên chức do nhà nước quy định (lương ngạch, bậc, chức vụ và các loại phụ cấp, trừ phụ cấp làm đêm, làm thêm giờ). Cơng chức hồn thành nhiệm vụ được giao; đảm bảo số ngày công lao động theo quy định; chấp hành nội quy, quy định của cơ quan được hưởng 100% mức bổ sung thu nhập.
* Chi ăn trưa cho CBCC, viên chức hàng tháng tối đa bằng mức lương cơ sở do Nhà nước quy định.
* Trích Quỹ khen thưởng, phúc lợi mức trích tối đa 03 tháng tiền lương thực tế thực hiện tại Kho bạc Nhà nước tỉnh Bắc Giang để chủ động chi một số nội dung khen thưởng, phúc lợi chung theo quy định.
* Chi phối hợp công tác, khen thưởng đối với cá nhân, tổ chức trong và ngoài hệ thống; hỗ trợ Đảng, đoàn thể trong phối hợp cơng tác góp phần hồn thành nhiệm vụ chun mơn của KBBG.
trích quỹ khen thưởng phúc lợi và chi các nội dung trên, các đơn vị trích lập Quỹ phát triển hoạt động ngành để thực hiện chiến lược phát triển KBNN.
* Trích tối thiểu 25% lập Quỹ phát triển hoạt động ngành để thực hiện chiến lược phát triển KBBG và bổ sung thực hiện các nội dung chi tương tự nội dung chi của kinh phí hoạt động khơng thường xuyên.
Kết quả sử dụng kinh phí tăng thu, tiết kiệm chi của toàn hệ thống KBBG (bảng 4.14):
Bảng 4.14. Kết quả sử dụng kinh phí tăng thu, tiết kiệm chi của Kho bạc Nhà nước tỉnh Bắc Giang giai đoạn 2013 – 2015
Diễn giải
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
TĐPT BQ %/năm Giá trị (trđ) Tỷ lệ (%) Giá trị (trđ) Tỷ lệ (%) Giá trị (trđ) Tỷ lệ (%) 1. Kinh phí TT,TKC 2.284 100,00 1.771 100,00 2.546 100,00 105,58 - Do thu 830 36,34 764 43,14 1.010 39,67 110,31 - TKC 1.454 63,66 1.007 56,86 1.536 60,33 102,78 2. Sử dụng KP TT,TKC 2.284 100,00 1.771 100,00 2.546 100,00 105,58 + Quỹ PTHĐ ngành 830 36,34 764 43,14 1.010 39,67 110,31 + Quỹ KT, phúc lợi 1.123 49,17 527 29,76 669 26,28 77,18 + Chi bổ sung thu nhập 331 14,49 480 27,10 867 34,05 161,84 Nguồn: Kho bạc Nhà nước tỉnh Bắc Giang (2013-2015)
* Ngồi kinh phí do trích tiết kiệm, KBBG cịn được KBNN cấp kinh phí tăng thu tiết kiệm chi hàng năm trong đó có nguồn quỹ dự phịng ổn định thu nhập. Nguồn quỹ dự phòng ổn định thu nhập để hỗ trợ cán bộ, công chức, viên chức KBBG gặp hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, mắc bệnh hiểm nghèo, bị mất, nghỉ hưu hoặc những trường hợp đặc biệt khác.
KBBG căn cứ nguồn Quỹ dự phòng ổn định thu nhập được sử dụng hàng năm để chủ động chi trả cho các trường hợp theo đúng qui định. Nguồn kinh phí cịn lại dư cuối năm, KBBG báo cáo KBNN để chuyển kinh phí sang năm sau tiếp tục sử dụng.
Về sử dụng Quỹ phát triển hoạt động ngành:
Hàng năm, KBBG đều sử dụng một phần kinh phí lớn để hỗ trợ cho cơng tác mua sắm, sửa chữa tài sản tài cố định theo kế hoạch sử dụng từ nguồn Quỹ phát triển ngành tại đơn vị mà KBNN các huyện đã lập dự toán.
Về sử dụng Quỹ Khen thưởng phúc lợi: để chi khen thưởng các danh hiệu
thi đua; chi mua sắm tài sản phúc lợi, chi hỗ trợ các hoạt động văn hóa thể thao, văn nghệ, chi thăm hỏi hiếu hỉ; các ngày lễ, Tết.. đã động viên kịp thời toàn thể CBCC của hệ thống KBBG n tâm cơng tác, hồn thành tốt nhiệm vụ được giao.
Chi bổ sung thu nhập từ kinh phí tiết kiệm: Cơ chế tài chính của KBBG
quy định sử dụng kinh phí tiết kiệm được sử dụng cho nội dung: Bổ sung thu