Phần 4 Kết quả nghiên cứu và thảo luận
4.1. Thực trạng quản lý tài chính của Công ty TNHH MTV 76, tổng cục công
4.1.1. Xây dựng kế hoạch tài chính của doanh nghiệp
Để xây dựng và thực hiện kế hoạch một cách có hiệu quả Công ty cần xác định việc xây dựng kế hoạch là cốt lõi cho việc thực hiện của năm tài chính tiếp theo trong đó cần xác định yếu tố quan trọng sau:
- Kế hoạch doanh thu là kế hoạch có tác động trực tiếp và là kế hoạch xương sống cho toàn bộ kế hoạch tài chính.
+ Các hệ số tài chính và kết quả phân tích tài chính kỳ trước. + Các chính sách tài chính chiến lược của doanh nghiệp.
+ Các chính sách, chế độ tài chính của nhà nước đối với doanh nghiệp và các yếu tố khác thuộc môi trường kinh doanh như: địa điểm, môi trường, khí hậu, nhu cầu tiêu thụ sản phẩm và các dịch vụ do công ty cung cấp...Sự phát triển bền vững của các khách hàng cũng là yếu tố quan trọng trong công tác xây dựng kế hoạch.
- Dựa vào kế hoạch doanh thu dự kiến và các tỷ lệ giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, lãi vay phải trả, thuế suất thuế thu nhập để tính ra báo cáo kết quả kinh doanh xác định lợi nhuận kế hoạch và phân phối lợi nhuận, nhu cầu sử dụng vốn lưu động…
- Xây dựng quỹ tiền lương và thu nhập của người lao động: Xác định quỹ tiền lương trên cơ sở tổng chi phí tiền lương tính và các khoản trích theo lương vào giá thành sản phẩm. Công ty phát triển bền vững phải đảm bảo doanh thu và lợi nhuận năm sau luôn cao hơn năm trước đồng nghĩa với việc thu nhập và đời sống của người lao động luôn được ổn định và phát triển tạo điều kiện yên tâm công tác và gắn bó với công ty.
- Kế hoạch thu nộp các khoản phải nộp ngân sách bao gồm các loại thuế, khấu hao cơ bản, các loại bảo hiểm…luôn luôn tỷ lệ thuận với doanh thu và lợi nhuận kế hoạch.
Bảng 4.1. Tình hình thực hiện một số chỉ tiêu kế hoạch tài chính
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
KH TH Tỷ lệ % TH/ KH KH TH Tỷ lệ % TH/ KH KH TH Tỷ lệ % TH/ KH Giá trị sản xuất 735.260 763.440 104 912.300 928.168 102 931.748 945.263 101
Doanh thu thuần 703.278 722.904 103 780.326 826.334 106 879.868 1.023.908 116
Lợi nhuận trước thuế 26.500 27.022 102 27.500 27.077 98 28.628 30.605 107
Tổng quỹ tiền lương 102.573 104.067 101 100.740 104.067 103 114.299 148.927 130
Thu nhập bình quân 5.750 6.411 111 7.367 8.212 111 8.245 9.132 111
Các khoản phải nộp NS 25.407 26.896 106 37.645 39.780 106 41.573 43.281 104
Nguồn: Phòng Tài chính kế toán
Nhìn vào bảng 4.1 ta thấy cơ bản các chỉ tiêu Công ty TNHH một thành viên 76 đều đạt và vượt kế hoạch đề ra. Trong đó điểm nổi bật năm 2016 thực hiện kế hoạch doanh thu đạt 116% so kế hoạch, tổng quỹ tiền lương đạt 130% góp phần đảm bảo đời sống người lao động.
Tuy nhiên riêng chỉ tiêu lợi nhuận năm 2015 cho thấy tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu thấp hơn so với năm 2014 và 2016 đồng thời chỉ đạt 98% kế hoạch do chi phí tài chính tăng đột biến (tăng 2,3 lần so với năm 2014 và 2016) nguyên nhân:
- Các sản phẩm của Công ty chủ yếu là sản xuất từ hạt nhựa được nhập khẩu với số lượng lớn (1 năm khoảng 10.000 tấn nhựa), tỷ giá thường xuyên biến động tăng dẫn đến lỗ chênh lệch tỷ giá thanh toán nhiều.
- Lỗ tỷ giá của dự án đầu tư dây chuyền sản xuất lưới nguỵ trang và mô hình nghi trang chủ yếu là thiết bị và công nghệ nhập khẩu, Công ty mở LC thanh toán cho đối tác nước ngoài theo từng lần nghiệm thu, do chuyển giao công nghệ kéo dài dẫn đến thanh toán chậm trong khi tỷ giá ngoại tệ tăng cao.
Để chủ động trong việc sử dụng kinh phí hoạt động thường xuyên tiết kiệm và có hiệu quả, Công ty đã xây dựng Quy chế chi tiêu nội bộ làm căn cứ để cán bộ, viên chức thực hiện. Hàng năm, Công ty đều thực hiện rà soát và bổ sung Quy chế chi tiêu nội bộ cho phù hợp với tình hình thực tế.
Quy chế chi tiêu nội bộ của Công ty được tuân thủ theo nguyên tắc cơ bản sau:
- Nguyên tắc công khai, minh bạch: Khi ban hành Quy chế, cán bộ, nhân viên của Công ty được thảo luận dân chủ, công khai rộng rãi, với sự tham gia của các tổ chức chính trị, đoàn thể trong Công ty nhằm khai thác, huy động các khả năng tăng nguồn thu trên cơ sở phát triển hoạt động sự nghiệp, triệt để thực hành tiết kiệm, đảm bảo thu đủ bù đắp chi phí, từng bước có tích luỹ, phấn đấu không ngừng cải thiện đời sống, cải thiện điều kiện làm việc cho cán bộ viên chức và người lao động.
- Nguyên tắc thống nhất: Quy chế chi tiêu nội bộ sẽ được ban hành khi có sự thống nhất ý kiến của cán bộ, nhân viên và các tổ chức đoàn thể trong Công ty. Thực hiện nguyên tắc quản lý này sẽ đảm bảo tính bình đẳng trong cán bộ, nhân viên đồng thời hạn chế những tiêu cực và rủi ro trong hoạt động tài chính, nhất là những rủi ro có tính chất chủ quan khi quyết định các khoản thu, chi.
- Nguyên tắc hiệu quả: Nguyên tắc này thể hiện sự so sánh giữa kết quả đạt được trên tất cả các lĩnh vực chính trị, kinh tế và xã hội với chi phí bỏ ra. Tuân thủ nguyên tắc này là khi tiến hành quản lý tài chính, Công ty cần quan tâm cả hiệu quả về xã hội và hiệu quả kinh tế, cân nhắc thận trọng trong quá trình quản lý tài chính trên cơ sở lợi ích của toàn thể cộng đồng, những mục tiêu chính trị quan trọng cần phải đạt được trong từng giai đoạn nhất định với định mức chi hợp lý.
Đánh giá về nguyên tắc áp dụng khi xây dựng Quy chế chi tiêu nội bộ của Công ty:
Qua nhiều năm hoạt động, Công ty đã Ban hành Quy chế chi tiêu nội bộ dựa trên các nguyên tắc cơ bản là công khai, minh bạch, hiệu quả và thống nhất. Các quy định về chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi tiêu áp dụng thống nhất trong toàn đơn vị. Trước khi ban hành chính thức, Dự thảo Quy chế được gửi đến toàn thể cán bộ, nhân viên của Công ty để lấy ý kiến bằng văn bản đồng thời thông qua buổi họp cán bộ nhân viên, Công ty tổ chức lấy ý kiến và biểu quyết công khai.
Bảng 4.2. Ý đánh giá của cán bộ nhân viên về công tác xây dựng kế hoạch tài chính của công ty
Chỉ tiêu Số lượng (người) Tỷ trọng (%)
Ý kiến 60 100,00
Rất tốt 10 16,67
Tốt 15 25,00
Đảm bảo yêu cầu 20 33,33
Kém 15 25,0
Nguồn: Tổng hợp từ kết quả điều tra (2017)
Kết quả điều tra cho thấy có khoảng 40% ý kiến đánh giá của cán bộ nhân viên về công tác xây dựng kế hoạch tài chính của công ty là tốt và rất tốt, 33,33% ý kiến đánh giá đảm bảo yêu cầu và 25% ý kiến đánh giá kém.