Phần 4 Kết quả nghiên cứu và thảo luận
4.1. Thực trạng quản lý tài chính của Công ty TNHH MTV 76, tổng cục công
4.1.4. Quản lý doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp
- Quản lý doanh thu và lợi nhuận:
Ngoài các chỉ tiêu thể hiện ngay trong báo cáo kết quả kinh doanh như: doanh thu thuần, lợi nhuận… Để đánh giá tình hình quản lý doanh thu và lợi nhuận công ty sử dụng một số chỉ tiêu:
Bảng 4.12. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu thuần
Đơn vị tính: lần
Chỉ tiêu Năm Năm Năm
2014 2015 2016
Tỷ suất lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trên
doanh thu thuần 0,0317 0,0327 0,0300
Tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên doanh thu thuần 0,0374 0,0328 0,0299
Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu thuần 0,0304 0,0247 0,0234
Qua kết quả tính toán cho thấy tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu thuần có dấu hiệu giảm, đó là vì việc quản lý chi phí chưa tốt, phần lớn nguyên vật liệu sản xuất phải nhập ngoại, trong điều kiện thị trường biến động về giá cả vật tư, tỷ giá ngoại tệ và ảnh hưởng của suy thoái nền kinh tế.
Xét về quy mô của lợi nhuận trong những năm vừa qua cũng chưa cao, mới chỉ dao động từ 20 – 23 tỷ đồng một năm. Kết quả này chưa tương xứng với tiềm năng của một công ty có doanh thu hàng 1.000 tỷ đồng cùng với lịch sử hơn 40 năm phát triển và được quan tâm cũng như kỳ vọng của các cơ quan năng lực. Tuy vậy, chính sách phân phối lợi nhuận của công ty cũng đã chú ý đến việc kết hợp hài hòa các loại lợi ích và có một phần cho đầu tư phát triển.
Bảng 4.13. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
ĐVT: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm
2014
Năm
2015 Năm 2016
1 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 723.481 826.334 1.025.763
Trong đó: Doanh thu xuất khẩu 635.343 710.804 836.351
Doanh thu nội địa 65.922 59.923 189.412
2 - Các khoản giảm trừ doanh thu 576 1.855
3 - Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch
vụ 722.904 826.334 1.023.908
4 - Giá vốn hàng bán 661.627 761.742 953.504
5 - Lợi nhuận bán hàng và cung cấp dịch vụ 61.276 64.591 70.404
6 - Doanh thu hoạt động tài chính 3.511 4.528 6.066
7 - Chi phí tài chính 3.350 7.913 3.336
8 - Chi phí bán hàng 5.103 4.417 5.940
9 - Chi phí quane lý doanh nghiệp 33.400 29.758 36.495
10 – Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 22.933 27.031 30.699
11 - Thu nhập khác 4.089 133 35
12 – Chi phí khác 0 87 128
13 – Lợi nhuận khác 4.089 46 -93
14 – Tổng lợi nhận trước thuế 27.022 27.077 30.605
15 - Chi phí thuế TNDN hiện hành 5.012 6.659 6.660
16 – Lợi nhuận sau thuế 22.009 20.418 23.944
Trong một số năm gần đây tình hình kinh doanh của công ty có nhiều biến động, doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ luôn có sự thay đổi lớn, phụ thuộc chính vào các hợp đồng xuất khẩu sản phẩm cho Tập đoàn IKEA, chưa tham gia sâu, rộng vào thị trường dân sinh trong nước. Các sản phẩm quốc phòng còn ít, chủ yếu là những sản phẩm nhóm II do công ty tự khai thác. Nếu đơn giản chỉ nhìn vào doanh thu, kết quả khá cao, song giá vốn hàng bán cũng rất cao làm cho lợi nhuận gộp lại quá nhỏ và kết quả cuối cùng là lợi nhuận sau thuế rất thấp, một phần nguyên nhân chính là đặc thù của những sản phẩm ngành may, chi phí nhân công lớn. Như vậy, mặc dù sản xuất kinh doanh có lãi, tiền lương bình quân của người lao động được cải thiện, vốn chủ sở hữu tăng song chưa tương xứng với tiềm năng của công ty. Kết quả kinh doanh của công ty giai đoạn 2014 – 2016 thể hiện ở bảng số liệu trên:
Kết quả kinh doanh và tương quan giữa tổng doanh thu, doanh thu thuần và lợi nhuận sau thuế được phản ánh qua sơ đồ sau:
ĐVT: triệu đồng
Nguồn: Phòng kế hoạch kinh doanh
Biểu đồ 4.2. Kết cấu thu nhập
Số liệu Bảng 4.13 cho thấy:
Năm 2016 so với năm 2015, doanh thu tăng 14,2% và giá vốn hàng bán tăng 15,13%, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh cũng tăng mạnh, đạt 17,88%. Năm 2016 so với năm 2015, do giá vốn hàng bán tăng khá mạnh, đạt 25,18% so với doanh thu chỉ đạt 24,13%, đồng thời chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng cao, ở mức 22,8% nên khả năng tăng trưởng lợi nhuận ở mức thấp chỉ đạt 13,02%.
Đánh giá chung, mặc dù tốc độ mở rộng quy mô hoạt động của Công ty khá nhanh, nhưng khả năng tăng trưởng lợi nhuận thấp. Đặc thù kinh doanh ngành làm tỷ lệ lợi nhuận trên doanh thu khá nhỏ. Tuy nhiên Công ty đã duy trì được sự tăng trưởng trong giai đoạn nghiên cứu. Để phát triển ổn định trong tương lai, tăng cường các biện pháp quản lý chi phí là vấn đề cần ưu tiên triển khai thực hiện.
Bảng 4.14. Ý đánh giá của cán bộ nhân viên về công tác quản lý doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp
Chỉ tiêu Số lượng (người) Tỷ trọng (%)
Ý kiến 60 100,00
Rất tốt 15 25,00
Tốt 19 31,67
Đảm bảo yêu cầu 23 38,33
Kém 3 5,00
Nguồn: Tổng hợp từ kết quả điều tra (2017)
Kết quả điều tra cho thấy có khoảng trên 56,67% ý kiến đánh giá của cán bộ nhân viên về công tác quản lý doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp là tốt và rất tốt, 38,33% ý kiến đánh giá đảm bảo yêu cầu và 5% ý kiến đánh giá kém.