Phần 4 Kết quả nghiên cứu và thảo luận
4.3. Giải pháp quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV 76, tổng cục công
4.3.2. Các giải pháp quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV 76, Tổng cục CNQP
CNQP
4.3.2.1. Nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ quản lý tài chính
- Nâng cao nhận thức, rèn luyện phẩm chất, đạo đức và bản lĩnh nghề nghiệp của người cán bộ quản lý tài chính:
Lý luận và thực tiễn đều khẳng định, muốn đạt được hiệu quả trong tất cả mọi công việc, vấn đề đầu tiên và quan trọng nhất là nhận thức đúng về bản chất và tính quy luật của hiện tượng.
Trong hoạt động quản lý DN nói chung và quản lý tài chính nói riêng, nhà quản lý luôn phải đứng trước nhiều lựa chọn khác nhau trong khi nguồn lực của DN là có hạn. Qua kết quả phân tích tài chính, nhà quản lý sẽ đánh giá đúng thực trạng tình hình tài chính, xác định rõ mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến các kết quả tài chính, dự báo được xu hướng vận động của các hoạt động trong tương lai. Đó là cơ sở để nhà quản lý đề ra các quyết định, xây dựng chiến lược kinh doanh, hướng các quyết định theo chiều hướng có lợi cho DN, phù hợp với đặc điểm tình hình.
Kinh doanh trong nền kinh tế thị trường đặt DN trước vô số cơ hội và không ít thách thức, trong đó sự liên kết, đan xen giữa các hình thức hợp tác kinh doanh đòi hỏi các đối tác phải có những hiểu biết nhất định về nhau. Những thông tin quan trọng phản ánh cụ thể tình hình kinh doanh của DN trong kỳ được thể hiện trong các báo cáo tài chính. Và chỉ có qua phân tích TCDN mới cho biết được một cách đầy đủ, chi tiết nhất về tình hình kinh doanh của DN. Yêu cầu về minh bạch, công khai các báo cáo tài chính giúp các đối tác có thể hiểu rõ về nhau và từ đó xác lập mối quan hệ thông qua các quyết định.
Các cơ quan quản lý nhà nước cũng cần nắm chắc những thông tin về tình hình hoạt động của DN làm cơ sở cho việc hoạch định chính sách, chiến lược phát triển ngành, cân đối kinh tế, giám sát hoạt động, quản lý thu ngân sách...
Như vậy, nếu các đối tượng quan tâm đến hoạt động kinh doanh của DN cùng nhận được những thông tin phân tích và cùng được thỏa mãn, chỉ cần một phép phân tích, do một tổ chức có uy tín tiến hành là đủ. Đương nhiên, trong điều kiện hiện nay tổ chức phù hợp nhất để tiến hành phân tích TCDN là chính bản thân DN, bởi vì DN là người hiểu rõ mình nhất. Nếu thực hiện được việc phân tích tài chính có chất lượng, không những góp phần quan trọng vào việc năng cao hiệu quả kinh doanh của DN mà còn góp phần làm lành mạnh, minh bạch nền tài chính, tạo uy tín và thương hiệu của DN. Nhà quản lý trước hết cần nhận thức rõ tầm quan trọng của phân tích TCDN nói chung, sau đó là sử dụng các kết quả phân tích một cách phù hợp, kịp thời, đó là một công cụ quan trọng, một thứ vũ khí sắc bén giúp nhà quản lý và DN thành công.
Để làm tốt nội dung này, công ty cần:
+ Các cấp ủy Đảng trong công ty thực hiện sự lãnh đạo toàn diện cả về chính trị, tư tưởng và tổ chức đối với công tác tài chính; lãnh đạo trực tiếp công tác nghiệp vụ tài chính trong quá trình hoạt động của các phòng, ban nghiệp vụ và các cá nhân có liên quan trực tiếp hoặc gián tiếp đến công tác quản lý tài chính. Từ đó, xây dựng, hoàn thiện quy chế lãnh đạo của các cấp ủy Đảng đối với công tác tài chính trong từng nhiệm kỳ.
+ Những thời điểm quan trọng, hoặc từng nội dung lớn, khi cần huy động và sử dụng nguồn lực tài chính lớn thì phải tập trung lãnh đạo, nếu cần thiết phải có nghị quyết chuyên đề của Đảng ủy công ty.
+ Để làm tốt vai trò lãnh đạo trực tiếp, toàn diện về công tác tài chính thì các Đảng ủy viên của công ty cần phải có những am hiểu nhất định về công tác quản lý tài chính; phải quán triệt và thực hiện nghiêm túc quy chế của các cấp ủy Đảng đối với công tác tài chính.
+ Người chỉ huy phải phát huy vai trò của chủ tài khoản, trong công tác quản lý tài chính phải điều hành bằng các quyết định, chỉ thị, mệnh lệnh, kế hoạch phù hợp với nguyên tắc và kỷ luật tài chính. Bên cạnh đó, chủ tài khoản cũng cần thực hiện tốt quy chế dân chủ, công khai tài chính; đẩy mạnh phong trào thi đua xây dựng “Đơn vị quản lý tài chính tốt”; cải cách hành chính, đặc biệt là tài chính công; thực hành tiết kiệm chống lãng phí, phòng chống tham nhũng; hoàn thiện hệ thống quy chế quản lý tài chính nội bộ Công ty… nhằm phát huy được tinh thần đoàn kết, thống nhất và ý thức trách nhiệm của từng cá nhân trong công tác quản lý tài chính.
+ Cơ quan tài chính phải làm tốt công tác tham mưu cho lãnh đạo, chỉ huy công ty về công tác quản lý tài chính, trong đó tập trung vào các công tác chủ yếu như: chuẩn bị đầy đủ, chính xác, kịp thời các nội dung để Đảng ủy ra nghị quyết lãnh đạo về công tác tài chính; đồng thời cung cấp số liệu, tình hình tài chính để chỉ huy điều hành tốt công tác quản lý tài chính...
- Quản lý tài chính tuy phụ thuộc vào nhiều nhân tố khác nhau, các nhân tố này có quan hệ mật thiết với nhau, trong đó nhân tố con người luôn là quan trọng nhất, mang tính chất quyết định. Hiện nay, tại DN, do chưa có chức danh giám đốc tài chính nên đội ngũ cán bộ làm công tác tài chính - kế toán, đồng thời cũng là lực lượng nòng cốt thực hiện quản lý TCDN.
Để nâng cao chất lượng chuyên môn của đội ngũ cán bộ quản lý tài chính, DN cần:
+ Có cơ chế phù hợp nhằm khuyến khích cán bộ, nhân viên tài chính kế toán học tập nâng cao trình độ. Có thể tiến hành theo hai hình thức là cử đi học và đào tạo tại chỗ. Việc cử đi học trước hết cần có sự chọn lựa kỹ càng nhằm tìm được những người có năng lực, có thể sử dụng lâu dài và trở thành hạt nhân trong công tác quản lý tài chính. Đào tạo có nhiều hình thức, đào tạo tại chỗ có thể thực hiện thông qua các đợt tập huấn, mời các chuyên gia có kinh nghiệm về DN nói chuyện, giảng bài, hoặc tự bồi dưỡng cho nhau... Ngoài ra, trong điều kiện hạn chế về kinh phí và bố trí thời gian, mỗi cán bộ tài chính kế toán cần nêu cao tinh thần tự giác, cầu thị, tự nghiên cứu nâng cao trình độ bản thân, liên tục cập nhật những kiến thức và thông tin có liên quan thông qua sách, tạp chí, internet...
+ Cần có chính sách khuyến khích những người có năng lực, tuyển dụng được những cán bộ tài chính - kế toán, đặc biệt là cán bộ quản lý tài chính có trình độ cao, đồng thời có chiến lược sử dụng hợp lý, tránh tình trạng chảy máu chất xám trong các DNNN.
+ Kiện toàn và tiếp tục đẩy mạnh phong trào thi đua “ Xây dựng đơn vị quản lý tài chính tốt” của DN theo Chỉ thị 02/CT-BQP ngày 05/01/2014 của Bộ trưởng Bộ Quốc phòng với nhiều hình thức phong phú, thiết thực. Tổ chức thi tìm hiểu về chế độ năng lực, chế độ chính sách, về nghiệp vụ tài chính, kế toán, về lịch sử Ngành Tài chính Quân đội, tạo không khí thi đua sôi nổi trong đơn vị. Tiếp tục xây dựng và nhân rộng điển hình tiên tiến về lĩnh vực tài chính trong Nhà máy.
4.3.2.2. Nhóm giải pháp về công cụ quản lý tài chính
Ngoài việc tiếp tục hoàn thiện về cơ chế quản lý tài chính nói chung, vấn đề trọng tâm mà Công ty TNHH MTV 76 cần phải thực hiện ngay đó là:
* Xây dựng chính sách, kế hoạch tài chính phù hợp
Chính sách tài chính là một bộ phận quan trọng của hệ thống các chính sách nói chung của DN, là tổng thể các mục tiêu và các giải pháp tài chính trong việc khai thác, động viên và sử dụng có hiệu quả các nguồn lực tài chính của DN. Hiện tại, các chính sách tài chính của Công ty TNHH MTV 76 chưa được hoạch định một cách bài bản, khoa học, thậm chí còn sơ sài phụ thuộc nhiều vào kinh nghiệm do vậy, trong thời gian tới công ty cần xây dựng các chính sách cơ bản sau:
- Chính sách nguồn vốn
Trước tiên cần tiến hành phân tích tài chính để thấy được bức tranh tổng thể về tình hình tài chính tại thời điểm cần huy động vốn. Đồng thời xác định lại các chỉ tiêu theo các phương án huy động khác nhau, trên cơ sở đó, khẳng định mục tiêu, phương án huy động cụ thể.
Phân tích, nghiên cứu kỹ các luận chứng kinh tế - kỹ thuật đối với các khoản tài chính cần huy động, tính toán các rủi ro liên quan, bao gồm cả rủi ro về tỷ giá hối đoái.
Nghiên cứu tỷ mỉ các chủ nguồn tài chính và nên tập trung vào các ngân hàng lớn có tiềm lực mạnh, vì đa phần nguồn vốn của công ty đang sử dụng là nợ ngắn hạn, nên đây là một bảo đảm cần thiết khi công ty cần kéo dài thời hạn các khoản nợ. Bên cạnh đó cần chú ý tới động cơ, uy tín, động thái của chủ các nguồn tài chính khác mà công ty muốn huy động, nhằm làm lành mạnh các nguồn tài chính.
Khi xây dựng chính sách huy động vốn, điều quan trọng công ty nên chú ý là khai thác triệt để các nguồn lực tài chính từ bên trong (các quỹ, các khoản chưa đến kỳ thanh toán…) để tài trợ cho các hoạt động ngắn hạn.
Công ty nên chuyển dần từ chính sách tài trợ từ chỗ mạo hiểm sang chính sách tài trợ vững chắc, nghĩa là chuyển từ nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho tài sản cố định và tài sản lưu động thường xuyên sang việc sử dụng nguồn vốn dài hạn. Có như vậy mới cải thiện được khả năng thanh toán và tạo ra phần vốn lưu chuyển để đáp ứng cho các mục tiêu kinh doanh khác.
- Chính sách mắc nợ
Thực chất là việc điều chỉnh nợ nhằm đảm bảo hiệu quả cao nhất cho vốn chủ sở hữu. Trong điều kiện của Công ty TNHH MTV 76 hiện nay, DN nên sử dụng chính sách mắc nợ linh hoạt, đó là việc linh hoạt điều chỉnh hệ số nợ. Nếu ở vào thời kỳ thuận lợi, tỷ suất lợi nhuận tăng cao, có thể nâng cao hệ số nợ và ngược lại.
- Chính sách thay thế tín dụng
Để tránh các rủi ro tín dụng do việc huy động một lượng vốn lớn như của Công ty TNHH MTV 76, DN nên lưu ý đến chính sách thay thế tín dụng và chính sách phù hợp hơn cả là thay thế tín dụng bằng thuê mua. Đó là việc DN tạo vốn bằng cách thuê trang bị, máy móc, vật tư… Với hình thức này DN được sử dụng vốn với giá thuê định trước, sau khi hết hạn thuê công ty có quyền trả lại tài sản hoặc mua với giá còn lại, hoặc thuê tiếp theo giá thỏa thuận mới.
Ngoài các chính sách trên, trong từng kỳ kinh doanh cần tiến hành lập các kế hoạch tài chính chi tiết, gắn liền với các hoạt động kinh doanh của công ty, trong đó cần tập trung xây dựng tốt bản dự thảo ngân sách. Đồng thời xúc tiến nghiên cứu xây dựng, hoàn thiện hệ thống quy chế quản lý tài chính nội bộ.
* Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát về tài chính
Kiểm tra, giám sát là một hoạt động rất quan trọng không thể thiếu được trong công tác quản lý tài chính. Kiểm tra tài chính là kiểm tra bằng tiền gắn với mọi quá trình vận động của dòng tiền qua các khâu khác nhau của quá trình kinh doanh, nhằm xem xét tính đúng đắn, hợp lý, hợp pháp của các khoản chi, tính tiết kiệm và hiệu quả của việc sử dụng chúng.
Việc tổ chức kiểm tra tài chính một cách hiệu quả sẽ bảo đảm cho người quản lý công ty nắm được chính xác, toàn diện tình hình tài chính để điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh doanh. Đồng thời phát hiện kịp thời những tồn tại trong kinh doanh để nhanh chóng đưa ra các quyết định điều chỉnh hoạt động phù hợp với diễn biến thị trường, phát hiện và khai thác triệt để tiềm năng của công ty, góp phần thực hiện mục tiêu tối đa hóa giá trị công ty. Muốn tăng cường công tác kiểm tra, giám sát, phải làm tốt các biện pháp sau:
- Làm cho mọi người, mọi bộ phận trong công ty có nhận thức đúng đắn về vị trí và vai trò của công tác kiểm tra, kiểm soát, đồng thời hiểu đúng về nguyên tắc kiểm tra tài chính, những quy định, điều lệ, chế độ quản lý tài chính. Phát huy vai trò, tính gương mẫu của đội ngũ cán bộ lãnh đạo, chỉ huy.
- Kiện toàn và quản lý hoạt động của Kiểm soát viên trong công ty. Cần bảo đảm tính độc lập tương đối của Kiểm soát viên đối với các hoạt động kinh doanh và phân phối lợi nhuận.
- Công tác kiểm tra, giám sát phải được tiến hành một cách thường xuyên, liên tục, toàn diện cả trong quá trình lập, thực hiện và sau khi thực hiện các kế hoạch tài chính. Trong đó có kiểm tra trọng điểm những hoạt động kinh doanh chính, những hoạt động sử dụng nhiều vốn và phức tạp, kiểm tra cả trên chứng từ, sổ sách và cả trên thực tế.
- Hoàn thiện hệ thống các tiêu chuẩn, định mức kinh tế - kỹ thuật chi tiết, cụ thể cho từng hoạt động ở những thời gian, không gian, công nghệ khác nhau. Đồng nhất các định mức cho cả sản phẩm kinh tế và sản phẩm quốc phòng.
- Dự kiến các biện pháp điều chỉnh và các quyết định tài chính phù hợp cho các phương án kiểm tra.
* Nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp
Kết quả phân tích tài chính tốt là cơ sở quan trọng để nhà quản lý tài chính nhận thức đúng bản chất của hoạt động, đồng thời dự đoán được xu hướng vận động của hiện tượng trong tương lai, mà dự đoán chính là nền tảng của năng lực. Muốn nâng cao chất lượng phân tích tài chính cần phải:
- Nâng cao chất lượng nguồn thông tin cho phân tích
Để tiến hành phân tích TCDN, các nhà phân tích phải sử dụng rất nhiều tài liệu khác nhau, trong đó chủ yếu là các báo cáo tài chính. Báo cáo tài chính rất hữu ích với quản lý DN và là nguồn thông tin chủ yếu đối với những người ngoài DN. Báo cáo TCDN là một bộ phận của báo cáo kế toán, phản ánh hệ thống thông tin được xử lý bởi hệ thống kế toán tài chính, nhằm cung cấp những thông tin kinh tế - tài chính có ích cho các đối tượng sử dụng.
Báo cáo tài chính của DN là loại báo cáo tổng hợp về tình hình tài sản, nguồn vốn cũng như tình hình và kết quả hoạt động của DN trong một thời kỳ nhất định, được thể hiện thông qua một hệ thống các chỉ tiêu có mối liên hệ với nhau do nhà nước quy định thống nhất và mang tính bắt buộc. Nó cung cấp cho người sử dụng thấy được bức tranh toàn cảnh về tình hình hoạt động của DN.
Bản chất của các báo cáo tài chính là phản ánh sự kết hợp của những sự kiện xảy ra trong quá khứ với những nguyên tắc và chuẩn mực kế toán đã được thừa nhận và những đánh giá của cá nhân, nhằm chủ yếu là cung cấp thông tin tài
chính hữu dụng cho các đối tượng sử dụng bên ngoài DN. Một mặt do thông tin trình bày trên báo cáo tài chính chủ yếu chịu sự chi phối bởi những đánh giá của người lập báo cáo tài chính, mặt khác do có sự tách biệt giữa sự sở hữu và khả năng kiểm soát của người cung cấp vốn cho DN, vì vậy báo cáo tài chính phải