ngân sách cấp dưới bình quân qua các năm là 96,3%. Chi trong cân đối ngân sách huyện gồm các khoản chi: chi đầu tư phát triển, chi thường xuyên, chi chuyển nguồn.
Khoản chi lớn nhất là chi thường xuyên, bình quân trong ba năm có mức tăng 3,5%. Đối với chi thường xuyên thì năm 2015 giảm so với 2014 là 5.482 triệu đồng, đạt 98,4%; năm 2016 tăng so với 2014 và 2015, cao hơn 2015 là 28.431 triệu đồng, tăng 8,6%. Năm 2015 chi đầu tư phát triển cao hơn năm 2014 là 116.549 triệu đồng, tăng 47,1%; cao so với 2016 là 77.045 triệu đồng là do trong năm 2015 huyện đầu tư mạnh vào xây dựng nông mới để sớm về đích huyện đạt chuẩn nông thôn mới, trong năm huyện đã có thêm 4 xã Thiện Kế, Sơn Lôi, Phú Xuân, Đạo Đức đạt xã chuẩn nông thôn mới.
4.1.2. Thực trạng quản lý ngân sách nhà nước huyện Bình Xuyên giai đoạn 2014- 2016 2014- 2016
4.1.2.1. Công tác lập dự toán ngân sách nhà nước cấp huyện
Đầu quý 3 hàng năm của năm báo cáo, căn cứ vào các Chỉ thị của Thủ tướng Chính phủ, Nghị định của Chính phủ, Thông tư hướng dẫn của Bộ Tài Chính, Ủy ban nhân dân tỉnh thông báo kiểm tra và giao cho Sở Tài chính phối hợp với sở Kế hoạch và đầu tư, Cục Thuế tỉnh thông báo số dự toán và hướng dẫn huyện lập dự toán ngân sách cho địa phương mình. UBND huyện chỉ đạo, hướng dẫn các đơn vị trực thuộc, các phòng, ban và Ủy ban nhân dân các xã, thị trấn lập dự toán thu-chi ngân sách.
Phòng Tài chính- Kế hoạch huyện là cơ quan tham mưu trong công tác lập và phân bổ dự toán trên địa bàn huyện.
Quy trình lập và giao dự toán ngân sách trong những năm qua của huyện Bình Xuyên thực hiện theo quy định của Bộ Tài chính. Phòng Tài chính – Kế hoạch xem xét dự toán ngân sách của các cơ quan, đơn vị thuộc ngân sách huyện, UBND các xã và thị trấn, dự toán thu NSNN trên địa bàn do Chi cục Thuế lập. Trình UBND huyện để báo cáo thường trực HĐND huyện Bình Xuyên xem xét rồi báo cáo UBND tỉnh Vĩnh Phúc thông qua Sở Tài chính.
địa bàn từ UBND tỉnh Vĩnh Phúc. Phòng Tài chính- Kế hoạch tham mưu UBND huyện Bình Xuyên phê chuẩn Nghị quyết dự toán NSNN huyện; báo cáo UBND tỉnh qua Sở Tài chính dự toán ngân sách huyện và kết quả phân bổ ngân sách cho các đơn vị dự toán ngân sách và UBND các xã, thị trấn thuộc huyện Bình Xuyên.
Nhìn chung công tác lập và phân bổ dự toán những năm qua được phòng Tài chính- Kế hoạch tham mưu UBND huyện Bình Xuyên thực hiện đúng thời gian quy định và quy trình lập và giao dự toán của Luật NSNN. Bên cạnh mặt làm được thì vẫn còn có những điểm hạn chế như chất lượng của công tác lập dự toán chưa tốt, số liệu dự toán chủ yếu dựa vào cấp trên giao mà không dựa vào số liệu từ dưới lên.
- Lập dự toán thu ngân sách nhà nước
Dự toán thu được lập căn cứ vào quy định phân cấp nguồn thu, thực trạng thu của các năm trước, các Luật, pháp lệnh thuế, chế độ thu đặc biệt là phải căn cứ vào mức tăng trưởng kinh tế, các chỉ tiêu liên quan và các quy định của pháp luật về thu ngân sách. Nội dung lập dự toán NSNN huyện Bình Xuyên thể hiện qua bảng 4.4.
Bảng 4.4 cho thấy công tác lập dự toán chưa sát với mức thu của địa phương. Thu nội địa lần lượt qua các năm: năm 2014 dự toán 525.383 triệu đồng, thực hiện 473.765 triệu đồng, đạt 90,2%; đặc biệt năm 2015 dự toán 457.665 triệu đồng, thực hiện 683.313 triệu đồng, đạt 149,3%; năm 2016 dự toán giao 831.575 triệu đồng, thu được 618.137 triệu đồng, đạt 74,3%. Trong đó thể hiện rõ nhất là thu về nhà đất, đặc biệt là mục thu tiền sử dụng đất: năm 2014 là 82.016 triệu đồng trên dự toán 40.000 triệu đồng, đạt 205 % so với dự toán giao; năm 2015 là 104.692 triệu đồng trên dự toán 60.000 triệu đồng, tăng 74% so với dự toán giao; năm 2016 thu 100.129 triệu đồng trên dự toán được giao là 80.000 triệu đồng, tăng so với dự toán là 25,16%. Để xảy ra tình trạng dự toán không sát là do bộ phận làm dự toán chưa nắm bắt và đánh giá sát được tình hình kinh tế- xã hội tại địa phương. Nguồn thu chủ yếu của huyện là thu từ khu vực ngoài quốc doanh và các khoản thu về nhà, đất; đây là hai nguồn thu chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu nguồn thu cân đối ngân sách huyện, nên cần có giải pháp tăng cường quản lý những nguồn thu này nhưng do nguồn thu về nhà, đất không mang tính bền vững vì cung về đất có hạn nên phải chú trọng vào các khoản thu có tính bền vững cao và đảm bảo thu đúng, thu đủ.
Bảng 4.4. Dự toán thu ngân sách huyện Bình Xuyên giai đoạn 2014-2016 STT NỘI DUNG 2014 (tr.đ) 2015 (tr.đ) 2016 (tr.đ) So sánh (%) 2015/2014 2016/2015 Tổng cộng (A+B+C+D+E) 528.413 460.599 834.889 87,2 181,3 A Thu NSNN trên địa bàn 525.383 457.665 831.575 87,1 181,7 I Thu nội địa 525.383 457.665 831.575 87,1 181,7 1 Thu từ kinh tế Quốc doanh 1.925 2.075 2.877 107,8 138,7 1,1 Thu từ DNNN TƯ quản lý 365 415 2.399 113,7 578,1 1,2 Thu từ DNNN địa phương quản lý 1.560 1.660 478 106,4 28,8
2 Thu từ DN có vốn đầu tư nước
ngoài 330.098 160.310 456.198
48,6 284,6
3 Thu từ khu vực ngoài quốc doanh 38.000 107.000 145.000 281,6 135,5 3,1 Thu từ DN dân doanh 37.650 104.810 140.570 278,4 134,1 Thuế GTGT 24.500 82.620 113.640 337,2 137,5 Thuế TTĐB hàng SX trong nước - 50 200 400,0 Thuế TNDN 10.000 18.000 23.800 180,0 132,2 Thuế tài nguyên 1.600 2.500 1.500 156,3 60,0
Thuế môn bài 550 640 700 116,4 109,4
Thu khác 1.000 1.000 730 100,0 73,0
3,2 Thu từ cá nhân SX, KD hàng hóa, dịch vụ
350 2.190 2.190 625,7 100,0
4 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 1.100 1.500 1.800 136,4 120,0 5 Thuế thu nhập cá nhân 85.000 96.000 85.000 112,9 88,5 6 Lệ phí trước bạ 16.000 15.000 35.500 93,8 236,7 7 Thu phí và lệ phí 2.600 3.000 3.000 115,4 100,0
8 Các khoản thu về nhà, đất 44.880 67.000 96.400 149,3 143,9 Thuế sử dụng đất nông nghiệp - -
Thu tiền sử dụng đất 40.000 60.000 80.000 150,0 133,3
Thuế nhà đất 4.880 - 0,0
Thu tiền cấp quyền khai thác khoáng sản
- 1.000
Thu tiền thuê mặt đất, mặt nước - 7.000 15.400 220,0 9 Thu khu vực xã 1.280 1.280 1.300 100,0 101,6 10 Thu khác ngân sách 4.500 4.500 4.500 100,0 100,0
II Thu chuyển nguồn năm trước - - - III Thu kết dư ngân sách năm trước - - -
B Các khoản thu để lại đơn vị 3.030 2.934 3.314 96,8 113,0 Phạt an toàn Giao thông
(không kể thu tại xã)
Học phí 3.030 2.934 3.314 96,8 113,0
Phí môi trường Các khoản đóng góp
C Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên - - - Thu bổ sung cân đối
Bổ sung có mục tiêu
D Tạm thu chuyển giao ngân sách - - - E Thu tín phiếu, trái phiếu
Bảng 4.5. Dự toán ngân sách huyện Bình Xuyên năm 2014- 2016 ĐVT: Phiếu, % STT Nội dung Tổng số phiếu Rất tốt Tốt Trung bình Kém Rất kém 1 Lập dự toán ngân sách 66 3 4,5 14 21,2 33 50,0 0 0 0 0 2 Quản lý chi ngân sách 66 3 4,5 40 60,6 3 4,5 0 0 0 0 3 Chấp hành chi ngân sách 66 3 4,5 51 77,3 9 13,6 0 0 0 0
Nguồn: Số liệu điều tra Qua bảng 4.5 cho ta thấy việc lập dự toán chưa đáp ứng yêu cầu đề ra, có 50/66 phiếu có ý kiến về công tác lập dự toán thì có 3/66 phiếu (4,5%) đánh giá là rất tốt, 14/66 phiếu (21,2%) đánh giá là tốt, 33/66 phiếu (50%) đánh giá công tác lập dự toán ở mức trung bình, 16 phiếu không có ý kiến về vấn đề này. Công tác quản lý cũng như chấp hành chi của huyện được đánh giá tương đối tốt, qua điều tra có 3/66 phiếu, chiếm 4,5% ý kiến rất tốt; đối với quản lý chi 40/66 phiếu, chiếm 60,6% cho là tốt; chấp hành chi ngân sách có 51/66 phiếu, chiếm 77,3% ý kiến cho là tốt. Nó thể hiện trong việc chưa tính và dự toán sát nguồn thu ngân sách trên địa bàn huyện nên có những chỉ tiêu đạt tỷ lệ thấp 8,8% trong khi có chỉ tiêu đạt cao lên đến 1.215,7% (bảng 4.1). Đề nghị huyện xem xét các căn cứ khi tiến hành lập dự toán thu NSNN cũng như việc đánh giá trình độ cán bộ làm công tác phân tích các chỉ tiêu, cơ sở tính toán để lập dự toán.
Công tác lập dự toán chưa sát là do người là do chưa lường trước được những nhiệm vụ phát sinh trong năm; còn có tình trạng các xã, thị trấn chi từ nguồn tăng thu, dự phòng, nguồn đầu tư sai quy định của nhà nước do nhiều yếu tố mang lại như định mức phân bổ cho nhiệm vụ chi còn thấp hay thực hiện nhiệm vụ cấp trên giao nhưng cấp trên không giao kinh phí thực hiện; chấp hành chi ngân sách chưa đúng quy định là do văn bản hướng dẫn thường xuyên thay đổi các đơn vị chưa nắm bắt kịp; cơ chế chính sách đã ảnh hưởng không nhỏ đến công tác quản lý chi; báo cáo chậm là do công việc quá nhiều; qua điều tra có 3/66 phiếu đánh giá công tác quản lý chi còn ở mức trung bình, chưa đạt được kết quả đề ra là do công tác kiểm tra, hướng dẫn của cơ quan chuyên môn chưa cao và cơ chế chính sách chưa được hoàn thiện. Cần quan tâm hơn nữa trong công tác chấp hành
chi ngân sách bởi riêng chấp hành chi trong 66 phiếu thì chỉ có 3 phiếu đánh giá rất tốt, chiếm 4,5%; tốt được 51 phiếu, chiếm 77,3%; mức trung bình có 9 phiếu, chiếm 13,6%, và 3 phiếu không đưa ra ý kiến.
Công tác lập dự toán chi ngân sách huyện trong mấy năm vừa qua đã được thực hiện đúng theo quy định của Luật ngân sách nhà nước và các văn bản của Bộ Tài chính,... về thời gian và quy trình lập dự toán. Mặc dù vậy nhưng trong quá trình lập dự toán cấp huyện chưa tính toán hết được các nội dung chi trong năm, chưa bám sát nhiệm vụ được giao đối với phòng, ban, cơ quan, địa phương cụ thể mà thường lấy số liệu quyết toán năm trước và ước thực hiện năm sau để xây dựng dự toán. Từ đó dẫn đến số liệu xây dựng dự toán thường khó thực hiện trong năm, thường phải điều chỉnh một số nội dung chi so với dự toán được duyệt từ đầu năm, khi điều chỉnh nội dung chi thì cơ quan quản lý phải theo từng sự vụ cụ thể của từng đơn vị.
Do công tác lập dự toán đối với các cơ quan, đơn vị và UBND các xã, thị trấn được thực hiện vào tháng 6 hàng năm vì vậy đã ảnh hưởng đến việc lập dự toán bởi đơn vị chưa nắm rõ các nhiệm vụ chi cho năm sau. Cùng với đó là do trình độ chuyên môn của một số cán bộ, công chức lập dự toán chưa đáp ứng yêu cầu đề ra, chưa khái quát được nhiệm vụ chi hàng năm của đơn vị, lập dự toán sơ sài, chiếu lệ dẫn đến việc thực hiện công tác chi thường tăng cao so với dự toán giao đầu năm. Dự toán chi thường xây dựng năm sau cao hơn năm trước. Chi Đầu tư phát triển năm 2015 tăng so với 2014 là 72.634 triệu đồng, tăng 60,2%; năm 2016 tăng 24.197 triệu đồng so với 2015, tăng 12,5%. Tương tự với nó là chi thường xuyên cũng vậy 2015 tăng so với 2014 là 20.512 triệu đồng, năm 2016 tăng hơn năm 2015 là 18.847 triệu đồng.
- Lập dự toán chi ngân sách nhà nước
Dự toán chi ngân sách Nhà nước do phòng Tài chính- Kế hoạch huyện tổng hợp và lập dự toán chi, quy trình thực hiện theo Luật ngân sách và quy định của nhà nước giống như của lập dự toán thu đã nêu ở trên.
Công tác phân bổ dự toán được triển khai vào cuối năm, thời điểm này các cơ quan Tài chính, Kho bạc, Thuế của huyện đang tập trung phấn đấu hoàn thành kế hoạch đồng thời hướng dẫn các cơ quan, đơn vị, UBND xã và thị trấn đối chiếu số liệu để tiến hành khóa sổ kế toán. Do nhiều việc dồn vào thời gian cuối năm nên công tác phân bổ dự toán không tránh khỏi các sai sót xảy ra.
Bảng 4.6. Dự toán chi ngân sách huyện Bình Xuyên giai đoạn 2014-2016 STT NỘI DUNG 2014 (tr.đ) 2015 (tr.đ) 2016 (tr.đ) So sánh (%) 2015/2014 2016/2015 Tổng chi ngân sách địa phương 404.469 506.415 551.896 125,2 109,0 A Chi cân đối ngân sách 401.439 503.481 548.582 125,4 109,0 I Chi đầu tư phát triển 120.594 193.228 217.425 160,2 112,5 II Chi thường xuyên 272.837 293.349 312.196 107,5 106,4 1 Sự nghiệp kinh tế 12.635 13.434 15.819 106,3 117,8 2 Sự nghiệp giáo dục, đào tạo 156.776 167.207 174.582 106,7 104,4 3 Sự nghiệp khoa học công nghệ 130 130 130 100,0 100,0 4 Sự nghiệp y tế 60 1.035 1.223 1.725,0 118,2 5 Sự nghiệp văn hóa, thông tin 2.623 3.413 2.569 130,1 75,3 6 Sự nghiệp thể thao 1.422 1.422 1.422 100,0 100,0 7 Sự nghiệp phát thanh 829 1.269 1.305 153,1 102,8 8 Sự nghiệp đảm bảo xã hội 21.650 23.039 21.880 106,4 95,0 9 Chi quản lý hành chính 62.920 67.845 73.741 107,8 108,7 10 Chi an ninh 2.909 3.066 3.316 105,4 108,2 11 Chi quốc phòng 4.476 5.016 6.107 112,1 121,8 12 Chi khác ngân sách 1.392 1.458 1.553 104,7 106,5 13 Chi cho dân số, kế hoạch
hóa gia đình
- - -
14 Chi trợ giá mặt hàng chính sách 50 50 50 100,0 100,0 15 Chương trình MT địa phương 4.965 4.965 8.499 100,0 171,2 III Dự phòng ngân sách 8.008 9.872 10.592 123,3 107,3 IV Chi chuyển nguồn TƯ bổ
sung có mục tiêu
- 7.032 8.369
119,0
V Chi chuyển nguồn - - -
B Chi quản lý qua ngân sách 3.030 2.934 3.314 96,8 113,0 C chi bổ sung cho ngân
sách cấp dưới
- - -
4.1.2.2. Tình hình chấp hành dự toán ngân sách nhà nước tại huyện Bình Xuyên
- Chấp hành dự toán thu tại huyện Bình Xuyên, tỉnh Vĩnh Phúc
Tình hình thu ngân sách trên địa bàn huyện trong các năm từ 2014-2016: năm 2014 đạt 124,7%; năm 2015 đạt 203,6%; năm 2016 đạt 115,6% so với dự toán tỉnh giao. Thu năm sau cao hơn năm trước qua các năm nhưng thu trong cân đối của huyện chưa đáp ứng được nhu cầu chi, hàng năm vẫn phải nhờ vào trợ cấp từ ngân sách cấp trên. Năm 2014 nhận bổ sung là 510.325 triệu đồng, chiếm 42,96% trên tổng thu; năm 2015 là 502.477 triệu đồng, chiếm 34,73% trên tổng thu; 2016 là 520.119 triệu đồng, chiếm 35,03% trên tổng thu.
Bảng 4.7. Tình hình chấp hành thu ngân sách huyện Bình Xuyên giai đoạn 2014-2016
STT Nội dung 2014 2015 2016 So sánh TH(%) (%)
BQ Dự toán
(tr.đ) Thực hiện (tr.đ) TH/DT (%) Dự toán (tr.đ) Thực hiện (tr.đ) TH/DT (%) Dự toán (tr.đ) Thực hiện (tr.đ) TH/DT (%)
2015/ 2016/ 2014 2015
Tổng cộng (A+B+C) 528.413 1.187.667 224,8 460.599 1.446.657 314,1 834.889 1.484.601 177,8 121,8 102,6 112
A Thu NSNN trên địa bàn 525.383 655.121 124,7 457.665 931.959 203,6 831.575 961.079 115,6 142,3 103,1 123
I Thu nội địa 525.383 473.765 90,2 457.665 683.313 149,3 831.575 618.137 74,3 144,2 90,5 117
1 Thu từ kinh tế quốc doanh 1.925 948 49,2 2.075 885 42,7 2.877 2.265 78,7 93,4 255,9 175
1 Thu từ DNNN TƯ quản lý 365 344 94,2 415 59 14,2 2.399 321 13,4 17,2 544,1 281
1 Thu từ DNNN địa phương quản lý 1.560 604 38,7 1.660 826 49,8 478 1.944 406,7 136,8 235,4 186
2 Thu từ DN có vốn đầu tư nước ngoài 330.098 29.128 8,8 160.310 83.693 52,2 456.198 133.852 29,3 287,3 159,9 224 3 Thu từ khu vực ngoài quốc doanh 38.000 239.673 630,7 107.000 217.171 203,0 145.000 162.916 112,4 90,6 75,0 82,8
4 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 1.100 2.138 194,4 1.500 2.328 155,2 1.800 1.850 102,8 108,9 79,5 94,2
5 Thuế thu nhập cá nhân 85.000 84.689 99,6 96.000 84.495 88,0 85.000 125.190 147,3 99,8 148,2 124
6 Lệ phí trước bạ 16.000 17.808 111,3 15.000 34.711 231,4 35.500 36.264 102,2 194,9 104,5 150