4.1.3.1 Tổ chức thực hiện Quy trình quản lý nợ thuế
Chi cục thuế thị xã Từ Sơn đã thực hiện công tác quản lý nợ thuế theo quy trình quản lý nợ thuế như sau (Sơ đồ 1.2):
Sơ đồ 1.2 Quy trình quản lý nợ thuế tại Chi cục thuế thị xã Từ Sơn
Chi cục thuế thị xã Từ Sơn
Công chức quản lý nợ hoặc công chức tham gia quá trình
Đội quản lý nợ và cƣỡng chế nợ thuế
Xây dựng và giao chỉ tiêu thu tiền nợ do chi cục quản lý cho công chức thuộc đội quản lý
Đội Quản nợ thuế có trách nhiệm giúp Chi cục trưởng thực hiện công tác quản lý nợ thuế, cưỡng chế thu tiền thuế nợ, tiền phạt đối với người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế.
Đội QLN và cưỡng chế nợ thuế có nhiệm vụ:
- Xây dựng chương trình, kế hoạch quản lý nợ thuế và cưỡng chế thu tiền thuế nợ, tiền phạt trên địa bàn;
- Thực hiện các thủ tục thu tiền thuế nợ, tiền phạt; theo dõi, đôn đốc, tổng hợp kết quả thu hồi tiền thuế nợ, tiền phạt vào ngân sách nhà nước; thực hiện xác nhận tình trạng nợ ngân sách nhà nước;
- Theo dõi tình hình kê khai, nộp thuế của người nộp thuế, phân loại nợ thuế theo quy định; phân tích tình trạng nợ thuế của từng người nộp thuế trên địa bàn;
- Thu thập thông tin về người nộp thuế còn nợ tiền thuế; đề xuất biện pháp đôn đốc thu nợ và cưỡng chế nợ tiền thuế, tiền phạt; cung cấp thông tin về tình hình nợ thuế theo yêu cầu của các cơ quan pháp luật và theo chỉ đạo của lãnh đạo Chi cục Thuế; cung cấp danh sách các tổ chức và cá nhân chây ỳ nợ thuế để thông báo công khai trên các phương tiện thông tin đại chúng;
- Tham mưu, đề xuất xử lý các hồ sơ xin khoanh nợ, giãn nợ, xoá nợ thuế, tiền phạt và giải quyết các hồ sơ xử lý khác về nợ thuế; thẩm định trình cấp có thẩm quyền giải quyết hoặc quyết định theo thẩm quyền việc khoanh nợ, giãn nợ, xoá nợ tiền thuế, tiền phạt;
- Theo dõi kết quả xử lý nợ của cơ quan thuế cấp trên và thực hiện các quyết định xử lý nợ đối với người nộp thuế;
- Thẩm định và trình cấp có thẩm quyền xử lý các khoản nợ không có khả năng thu hồi theo quy định; hướng dẫn người nộp thuế lập hồ sơ xử lý nợ thuế;
- Lập hồ sơ đề nghị cưỡng chế và đề xuất biện pháp thực hiện cưỡng chế thu tiền thuế nợ trình Lãnh đạo Chi cục ra quyết định và thực hiện cưỡng chế theo thẩm quyền hoặc tham mưu, phối hợp với các cơ quan có thẩm quyền, thực hiện cưỡng chế thu tiền thuế nợ theo quy định;
- Tổng hợp, báo cáo kết quả thực hiện công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế thuộc phạm vi Chi cục quản lý; đề xuất các biện pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế;
- Tổ chức công tác bảo quản, lưu trữ hồ sơ nghiệp vụ và các văn bản pháp quy của Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý của Đội;
- Thực hiện các nhiệm vụ khác do Chi cục trưởng Chi cục Thuế giao.
4.1.3.2 Tổ chức nguồn nhân lực phục vụ hoạt động quản lý nợ thuế
Qua bảng 4.7 ta thấy, số lượng cán bộ làm công tác quản lý nợ thuế ngày càng tăng qua các năm. Số lượng cán bộ chung của cục thuế Bắc Ninh quản lý từ 78 người năm 2013, 86 người năm 2014 và 89 người năm 2015. Tại Chi cục thuế thị xã Từ Sơn đến hết năm 2015 là 59 người.
Bảng 4.7 Nguồn nhân lực phục vụ hoạt động quản lý nợ thuế qua các năm 2013 – 2015 Diễn giải 2013 2014 2015 So sánh (%) 2014 /2013 2015 /2014 BQ 1. Tổng số cán bộ ngành thuế của tỉnh Bắc Ninh 490 495 501 101,0 101,2 101,1 2. Cán bộ quản lý nợ thuế và
cưỡng chế nợ thuế trên toàn
tỉnh Bắc Ninh 78 86 89 110,3 103,5 106,9 Trong đó:
- Cán bộ làm việc tại Chi cục
thuế thị xã Từ Sơn 63 63 59 100,0 93,7 96,8 - Cán bộ làm công tác QLN tại
Chi cục thuế thị xã Từ Sơn 4 4 3 100,0 75,0 86,6 3. Tỷ lệ cán bộ quản lý nợ thuế
và cưỡng chế nợ thuế (%) 6,35 6,35 5,08
Nguồn: Đội Hành chính tài vụ Ấn chỉ - Chi cục thuế thị xã Từ Sơn
Số lượng cán bộ làm công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế tại Cục thuế và chi cục cũng tăng đều qua các năm. Cán bộ làm công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế tại Chi cục thuế thị xã Từ Sơn từ năm 2013-2015 trung bình từ 3 đến 4 cán bộ. Như vậy có thể thấy khối lượng công việc trong công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế ngày một nhiều và áp lực gia tăng về số lượng cán bộ trong mảng này cũng tăng lên để đáp ứng yêu cầu công việc.
Tỷ lệ cán bộ tại đội quản lý nợ thuế và thu hồi nợ thuế năm 2013-2014 là 6.35%, 5.08% năm 2015. Bên cạnh đó, việc số lượng doanh nghiệp tăng lên không ngừng theo cơ chế thông thoáng hiện nay trong công tác hình thành doanh nghiệp mới sẽ làm cho công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế càng phức tạp và khối lượng công việc ngày một nhiều lên. Do đó, việc hoàn thiện công tác này càng có ý nghĩa quan trọng.
Bảng 4.8 Trình độ cán bộ quản lý nợ thuế tại Chi cục thuế thị xã Từ Sơn qua ba năm 2013 – 2015
Diễn giải
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 So sánh %
Số lượng (người) Tỷ lệ (%) Số lượng (người) Tỷ lệ (%) Số lượng (người) Tỷ lệ (%) 2014/ 2015/ BQ 2013 2014 1. Trình độ chuyên môn - Đại học 3 4,8 3 4,8 2 3,4 100,0 66,7 81,7 - Dưới đại học 1 1,6 1 1,6 1 1,7 100,0 100,0 100,0 2. Trình độ lý luận chính trị - Trung cấp 1 1,6 1 1,6 1 1,6 100,0 100,0 100,0 - Chưa qua ĐT 3 4,8 3 4,8 2 3,4 100,0 66,7 81,7 3. Trình độ quản lý NN - CV chính 3 4,8 3 4,8 2 3,4 100,0 66,7 81,7 - Chuyên viên 1 1,6 1 1,6 1 1,7 100,0 100,0 100,0
Nguồn: Đội Hành chính tài vụ Ấn chỉ - Chi cục thuế thị xã Từ Sơn
Nhìn bảng 4.8 ta thấy:
Về trình độ chuyên môn, số cán bộ có trình độ đại học tăng bình quân là 8,17% qua ba năm.
Về trình độ lý luận chính trị, số cán bộ trung cấp chỉ có 1 người qua các năm. Về trình độ quản lý nhà nước, số lượng chuyên viên chính còn chiếm tỷ lệ nhỏ. Hơn 8,17% cán bộ là chuyên viên và có tốc độ tăng bình quân qua các năm là không có.
Như vậy, cán bộ hoạt động quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế đang ngày càng được củng cố về trình độ chuyên môn cũng như về chính trị và trình độ quản lý để đáp ứng được yêu cầu của công việc chuyên môn và quản lý. Đây là một tín hiệu tốt.
4.1.3.3 Tổ chức thực hiện các hoạt động hỗ trợ công tác quản lý nợ thuế
Chi cục thuế thị xã Từ Sơn ngoài việc áp dụng các biện pháp đôn đốc thu nợ theo quy trình thì cũng đã tổ chức thực hiện nhiều biện pháp nhằm quản lý nợ và thu hồi số nợ thuế, cụ thể như sau:
Một là, Chi cục thuế thị xã Từ Sơn đã tăng cường công tác tuyên truyền
hỗ trợ đối tượng nộp thuế để hạn chế nợ đọng thuế, cụ thể là:
Thực hiện luân chuyển bố trí cán bộ có phẩm chất đạo đức tốt, năng lực chuyên môn cao cho đội quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế. Tuyên truyền và hỗ trợ đối tượng nộp thuế thuộc Chi cục. Chủ động xây dựng kế hoạch và có các hình thức tổ chức tuyên truyền, giáo dục pháp luật thuế cho tổ chức, cá nhân nộp thuế. Thông qua nhiều hình thức phong phú, đa dạng như: Tập huấn, đối thoại, tổ chức các cuộc tiếp xúc, toạ đàm, lập trang thông tin điện tử và mạng lưới tuyên truyền trong toàn ngành Thuế và trên các phương tiện thông tin đại chúng để hướng dẫn, giải thích cho các cơ sở kinh doanh và nhân dân nắm các chính sách, chế độ thuế, các thủ tục hành chính thuế để họ tự giác thực hiện nghĩa vụ thuế với NSNN, giảm thiểu các sai phạm do thiếu hiểu biết chính sách về thuế và hoá đơn chứng từ. Khi đó, phần nào cũng góp phần hạn chế nợ đọng thuế, kịp thời giải đáp nhiều vướng mắc về thuế cho doanh nghiệp, do đó mối quan hệ giữa cơ quan thuế và người nộp thuế ngày càng thân thiện, hợp tác, trở thành người bạn đồng hành trong việc thực thi chính sách thuế.
Một số kết quả điển hình từ năm 2013 - 2015 như: đã biên soạn và phát hành 350 nghìn tài liệu; ấn phẩm, tờ rơi cung cấp miễn phí cho ĐTNT và nhân dân; phối hợp cơ quan Ban Tuyên giáo thị uỷ in ấn hàng ngàn ấn phẩm để tuyên truyền cho việc thực hiện đề án Thuế Nhà, đất. Phối hợp với các đài đưa tin 130 bài; với các báo đăng tin 150 bài. Toàn ngành thuế Bắc Ninh đã lắp đặt được 70 biển quảng cáo pa nô, áp phích tuyên truyền; tổ chức 60 hội nghị đối thoại trực tiếp với doanh nghiệp, cơ sở kinh doanh. Nhờ làm tốt công tác tuyên truyền nên trong quá trình triển khai thực hiện các đề án lớn về thuế đã tranh thủ sự lãnh đạo của chính quyền các cấp và sự đồng thuận của nhân dân.
Hai là, tập trung kiểm tra nhằm ngăn chặn và xử lý các hành vi gian lận thuế, góp phần giảm thiểu số nợ thuế.
Do coi trọng ngay từ đầu, công tác quản lý kê khai nộp thuế, xử lý nợ đọng thuế, Chi cục thuế thị xã Từ Sơn đã chủ động sắp xếp lại tổ chức bộ máy, cử cán bộ tham gia việc nắm bắt, kê khai nhằm chuẩn hoá cơ sở dữ liệu, làm cơ sở đôn đốc thu nộp và xử lý phân loại nợ đọng về thuế, giúp cho công tác thanh tra, kiểm tra có căn cứ dữ liệu để phân tích tình trạng hoạt động của doanh nghiệp phục vụ cho công tác thanh tra, kiểm tra đạt hiệu quả.
Công tác quản lý kê khai, quản lý nợ thuế đã được đổi mới theo hướng nâng cao chất lượng công tác kê khai, kế toán thuế và xử lý nợ đọng về thuế, từng buớc hoàn thiện cơ sở dữ liệu về thuế. Do làm tốt công tác chuẩn hoá cơ sở dữ liệu nên đã chủ động rà soát, đối chiếu, phân tích và có biện pháp đôn đốc, xử lý kịp thời các khoản nợ đọng, áp dụng chế tài phạt chậm nộp nên đã giảm đáng kể tình trạng nợ đọng về thuế.
Ba là, Chi cục thuế đã tích cực thu hồi nợ đọng thuế và hạn chế nợ đọng
mới phát sinh. Hiệu quả của biện pháp này thể hiện rõ qua số liệu trình bày ở bảng trên.
Bốn là, Chi cục thuế thị xã Từ Sơn thực hiện cải cách hành chính, tạo
điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế; thông qua đó góp phần hạn chế nợ đọng thuế.
Chi cục thuế đã chỉ đạo các đội, cán bộ công chức trong Chi cục phải thực hiện các thủ tục hành chính nhanh, gọn, không gây phiền hà cho người dân và người nộp thuế. Từng bước thực hiện công khai hoá, minh bạch hoá nghĩa vụ nộp thuế để nhân dân tham gia giám sát. Thực hiện đề án này đã làm giảm đáng kể khối lượng công việc để ngành Thuế có điều kiện rút một bộ phận cán bộ tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra, chống thất thu ngân sách và tăng cường hoạt động dịch vụ tư vấn hỗ trợ đối tượng nộp thuế, tạo môi trường thuận lợi cho các tổ chức và cá nhân nâng cao nhận thức về chính sách pháp luật thuế, thực hiện tốt nghĩa vụ nộp thuế. Đặc biệt, Chi cục thuế đã tham mưu cho Thị ủy và UBND thị xã đề cao vai trò của cấp thị, chính quyền địa phương, phát huy tính chủ động, sáng tạo, tăng cường công tác chỉ đạo quản lý các nguồn thu ngân sách trên địa bàn nhằm khai thác tốt các nguồn thu, chống thất thu có hiệu quả
Năm là, làm tốt công tác phối hợp liên ngành đảm bảo thu hồi tiền nợ thuế vào cho NSNN.
4.1.3.4 Tổ chức thực hiện thu hồi nợ thuế
Để kết quả thu hồi nợ đọng thuế được cao hơn Chi cục thuế thị xã Từ Sơn đã thực hiện các giải pháp như là:
Nâng cao năng lực của cán bộ quản lý nợ thuế để đáp ứng được yêu cầu cải cách hiện đại hóa ngành thuế. Công tác bồi dưỡng cán bộ cũng được chú trọng nhằm đáp ứng kịp thời các chính sách thuế mới.
Bên cạnh đó việc hoàn thiện công tác xây dựng kế hoạch thu hồi nợ thuế và quản lý của bộ phận quản lý nợ thuế cũng rất được chú trọng để kịp thời đánh giá được chất lượng công tác thu nợ thuế.
Tăng cường trách nhiệm bộ phận quản lý nợ và công chức thuế trong công tác quản lý nợ thuế bằng cách giao các giao chỉ tiêu kế hoạch cần đạt được cụ thể đến từng cán bộ làm công tác quản lý nợ để tăng cường trách nhiệm cho bộ phận này.
Tăng cường tuyên truyền, hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ giúp người nộp thuế nắm được các quy định của luật thuế, từ đó nâng cao ý thức chấp hành tốt pháp luật thuế làm giảm thiểu tình trạng nợ đọng thuế.
Bên cạnh công tác tuyên truyền thì công tác hỗ trợ NNT phải được quan tâm không kém.Chi cục thuế thị xã Từ Sơn đã sử dụng nhiều hình thức, phương tiện để tháo gỡ kịp thời khó khăn cho NNT một cách nhanh chóng, hiệu quả. Cơ quan thuế thực hiện tốt cơ chế đối thoại với NNT, tổ chức nhiều hội nghị lắng nghe, đối thoại với NNT cũng như đẩy mạnh tiếp nhận thông tin qua hộp thư góp ý, đường dây nóng của các đơn vị thuế nhằm nắm bắt và xử lý kịp thời các vướng mắc, ý kiến phản hồi của người dân, doanh nghiệp về việc giải quyết các thủ tục hành chính liên quan..
* Kết quả thu hồi nợ thuế
Cùng với việc quản lý nợ, phân tích tính chất nợ, nguyên nhân của các khoản nợ như trên sẽ giúp Chi cục thuế thị xã Từ Sơn đưa ra những biện pháp tích cực nhằm thu hồi nợ thuế cho từng khoản nợ cụ thể. Thực tế trong thời gian qua, công tác đôn đốc thu nợ của Chi cục thuế thị xã Từ Sơn đã đạt được kết quả đáng khả quan.
Bảng 4.9 Kết quả thu nợ đọng thuế giai đoạn 2013 – 2015
Chỉ tiêu Năm Năm Năm So sánh (%)
2013 2014 2015 14/13 15/14
1. Dư nợ thuế trong năm (Trđ)
4.222,96 6.576,72 10.232,82 155,74 155,59
3. Tổng phát sinh nợ thuế trong năm (Trđ)
5.952,94 6.842,34 9.570,95 114,94 139,88
4. Số thu nợ năm nay (Trđ)
3.006,24 4.488,57 5.914,85 149,31 131,78
5. Tỷ lệ thu hồi nợ (%) 27,55 31,67 29,49 114,95 93,12
Nguồn: Chi cục thuế thị xã Từ Sơn
Qua bảng số liệu trên cho thấy: tỷ lệ số nợ thu được tăng mạnh qua các năm, năm sau luôn cao hơn năm trước. Cụ thể là, năm 2013 số tiền nợ thu hồi được 3.006,2 triệu đồng đạt tỷ lệ 27,55% so với tổng số nợ thuế của cả năm thì đến năm 2015 tỷ lệ nợ thu được trên tổng số nợ thuế đã tăng lên đáng kể là 29,49% tương ứng với số tiền thu được là 5.914,8 triệu đồng. Đạt được kết quả như vậy là do công tác quản lý nợ và đôn đốc nợ thuế đã được Chi cục thuế thị xã Từ Sơn chú trọng và quan tâm hơn nên số nợ thu được cũng tăng lên rõ rệt. Tuy nhiên để đạt được kết quả như vậy là sự cố gắng rất lớn của Chi cục thuế thị xã Từ Sơn trong công tác quản lý nợ kết hợp với việc tuyên truyền nâng cao ý