XÃ TỪ SƠN
4.2.1 Kết quả đạt đƣợc
Những năm gần đây, Chi cục thị xã Từ Sơn đã xác định rõ công tác Quản lý nợ thuế là nhiệm vụ trọng tâm, là chỉ tiêu quan trọng đánh giá chất lượng công tác quản lý thuế. Cùng với việc quản lý nợ tập trung, công chức Quản lý nợ thuế đã cố gắng chuyên sâu vào chuyên môn, nghiệp vụ, đồng thời cũng phân định rõ trách nhiệm của từng bộ phận chức năng Quản lý nợ, vừa có tác dụng phối hợp, vừa có tác dụng giám sát lẫn nhau trong thực thi nhiệm vụ. Do đó, công tác Quản lý nợ thuế tại Chi cục thị xã Từ Sơn thời gian qua đã đạt được những kết quả rất khả quan. Những kết quả đó có thể khái quát trên một số mặt như sau:
+ Về phân loại nợ thuế: Công tác phân loại nợ thuế, nắm bắt và điều chỉnh nợ sai, nợ ảo trong những năm gần đây được Chi cục thuế quan tâm sát sao, việc xác định và điều chỉnh nợ sai, nợ ảo đã đạt được những kết quả đáng khích lệ.
+ Về xây dựng kế hoạch thu tiền nợ thuế: Công tác xây dựng kế hoạch thu nợ thuế đã được quan tâm, chỉ đạo thực hiện đều đặn hàng năm, góp phần quan trọng vào hiệu quả công tác quản lý nợ thuế. Chỉ tiêu thu nợ thuế được xây dựng hàng năm không chỉ là căn cứ quan trọng để đánh giá hiệu quả công tác quản lý nợ thuế của Chi cục thuế nói chung và cũng là một trong những chỉ tiêu quan trọng để đánh giá hiệu quả công tác của công chức thuế hàng năm.
+ Về tổ chức quản lý nợ thuế: Chi cục thuế đã phân công nhiệm vụ cụ thể cho từng công chức quản lý nợ thuế một cách khép kín từ khâu phát sinh đến khi kết thúc nợ, đảm bảo quản lý được 100% các đối tượng nợ. Liên kết với giữa sự phân công xử lý hồ sơ khai thuế của Đội Kê khai - Kế toán thuế và tin học, Đội Kiểm tra và Đội Quản lý nợ thuế. Điều này không chỉ là dấu hiệu cho thấy công tác quản lý nợ thuế ngày càng được quan tâm đúng mức mà còn có ý nghĩa vô
+ Về xử lý tình trạng nợ khó thu:
Một là: Chi cục thuế đã thực hiện kiểm tra, rà soát, xác định khá chính xác
số thuế nợ đọng của từng đối tượng nợ thuế, từng ngành nghề kinh doanh, từng sắc thuế cũng như nguyên nhân, tình trạng nợ để có biện pháp đôn đốc xử lý hợp lý. Việc xác định chính xác số nợ đọng thuế cũng là cơ sở để thực hiện công tác quản lý thuế khác như thanh tra, kiểm tra.
Hai là: Chi cục thuế đã thực hiện quản lý nợ và thực hiện các biện pháp
đôn đốc thu nợ theo đúng quy trình quản lý nợ thuế. Việc phân loại nợ thuế, ra thông báo nợ thuế, thông báo phạt nộp chậm tiền thuế được thực hiện đều đặn hàng tháng, quý có ý nghĩa răn đe vô cùng lớn đối với các doanh nghiệp nợ đọng tiền thuế. Ngoài ra, với các doanh nghiệp nợ đọng, nợ đọng, trây ỳ Chi cục thuế đã áp dụng các biện pháp thu hồi nợ theo đúng quy định. Công tác quản lý nợ thuế đã tạo được sự chuyển biến về ý thức thuân thủ pháp luật của NNT.
Ba là: Tích cực phối hợp với các bộ phận, cơ quan liên quan trong công
tác quản lý nợ thuế như Đội Tuyên truyền - Hỗ trợ NNT, Đội Kê khai - Kế toán thuế và tin học, Đội Kiểm tra không chỉ phối hợp cùng nhau mà còn tăng cường sự giám sát lẫn nhau trong quá trình thực hiện chức năng của các Đội Thuế.
Ngoài ra, Chi cục thuế đã có sự phối hợp chặt chẽ với các cơ quan liên quan trong quá trình quản lý nợ: Kho bạc nhà nước, Ngân hàng thương mại, Tổ chức tín dụng, Đài truyền thanh thành phố, Công an...
Trong quá trình quản lý nợ thuế, Chi cục thuế đã phối hợp với Kho bạc nhà nước, Ngân hàng thương mại qua hệ thống nhận truyền, kết nối dữ liệu đã hạn chế tối đa các trường hợp chứng từ luân chuyển chậm, thất lạc. Ngoài ra, trong trường hợp có sự sai lệch giữua số liệu trên hệ thống cơ quan thuế với số liệu của đơn vị, Chi cục đã liên kết với Kho bạc để xác định số liệu đúng, hạn chế nợ sai, nợ ảo.
Để đạt được hiệu quả quản lý như trên, Chi cục thị xã Từ Sơn đã áp dụng nhiều biện pháp trong công tác quản lý nợ thuế, cụ thể:
Một là, quán triệt thực hiện tốt quy trình quản lý nợ thuế. Tất cảc các biện pháp đôn đốc thu nợ, các nội dung của công tác quản lý nợ thuế đều được thực hiện đúng theo nội dung quy trình.
Hai là, thực hiện cải cách hành chính, tạo điều kiện thuận lợi cho NNT, thông qua đó góp phần hạn chế nợ đọng thuế.
Chi cục thuế đã chỉ đạo các Đội Thuế rà soát những thủ tục hành chính thuế còn gây phiền hà cho NNT. Phối hợp với Ngân hàng, Kho bạc nhà nước tỉnh triển khai quy trình phối hợp thủ tục thu nộp tiền thuế và các khoản thu khác vào ngân sách nhanh chóng, chính xác. Từng bước thực hiện công khai hóa, minh bạch nghĩa vụ nộp thuế để nhân dân giám sát. Tạo môi trường thuận lợi cho các tổ chức, cá nhân nâng cao nhận thức về chính sách, pháp luật thuế, thực hiện tốt nghĩa vụ nộp thuế.
Ba là, Chi cục đã tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ để hạn chế nợ
đọng thuế.
Những năm gần đây, Chi cục thuế thị xã Từ Sơn đã thực hiện chương trình cải cách hành chính trong lĩnh vực thuế, chuyển từ thực hiện quản lý thuế theo cơ chế quản lý hành chính trước đây sang quản lý theo phương thức phục vụ- hướng dẫn. Xác định rõ NNT với cơ quan thuế là bạn đồng hành cùng ngành thuế hoàn thành nhiệm vụ nên hàng quý đã thông qua hội nghị đối thoại trực tiếp với NNT, phổ biến hướng dẫn các chế độ chính sách mới ban hành. Tổ chức tuần lễ “lắng nghe ý kiến NNT”. Trang thông tin điện tử Ngành thuế và Cục Thuế tỉnh Bắc Ninh nhằm giảm thiểu các sai phạm do thiếu hiểu biết về chính sách thuế và các hóa đơn, chứng từ. Khi đó, góp phần hạn chế nợ đọng thuế.
4.2.2 Những hạn chế trong công tác quản lý nợ thuế
Như đã phân tích ở trên, công tác quản lý nợ thuế tại Chi cục thuế thị xã Từ Sơn đã đạt được những kết quả đáng khích lệ nhưng vẫn còn một số hạn chế nhất định như sau:
Một là, số nợ tăng cao qua các năm, tuổi nợ ngày càng lớn, mức nợ ngày
càng cao.
Một trong những chỉ tiêu quan trọng đánh giá chất lượng công tác quản lý nợ thuế chính là số nợ tồn đọng, tuổi nợ cũng như mức nợ của các khoản nợ. Có thể nói, những năm gần đây, tình hình kinh tế khó khăn là một trong những nhân tố ảnh hưởng lớn đến số thu NSNN, hiệu quả SXKD, khả năng nộp thuế của doanh nghiệp. Tuy nhiên, tình hình nợ đọng tăng cao, tuổi nợ càng lớn phần nào cũng thể hiện công tác quản lý nợ còn tồn tại những bất cập, chính sách pháp luật còn nhiều điểm chưa hợp lý, cần xem xét lại để có những chính sách hỗ trợ doanh nghiệp hợp lý, tăng thu bền vững và giảm nợ đọng.
nhưng vẫn chưa đáp ứng được yêu cầu quản lý.
Để công tác quản lý nợ thuế đạt được hiệu quả cao nhất thì cần sự phối hợp chặt chẽ của rất nhiều các bộ phận chức năng kiên quan. Trong những năm gần đây, sự phối hợp giữa các Đội Thuế tại Chi cục thuế thị xã Từ Sơn đã đạt được những kết quả đáng ghi nhận. Tuy nhiên do chức năng quản lý và khối lượng công việc của các Đội Thuế quá lớn nên sự phố hợp vẫn còn những hạn chế nhất định. Để công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế đạt hiệu quả thì chúng ta cần tăng cường hơn nữa sự phố hợp giữa các Đội Thuế. Triệt để điều chỉnh nợ sai, nợ ảo, tăng cường đôn đốc thu nợ và xiết chặt hơn nữa việc cưỡng chế với các doanh nghiệp nợ đọng lớn, trây ỳ.
Ba là, công tác thu hồi nợ thuế chưa được đẩy mạnh và hiệu quả không cao.
Trong những năm gần đây, công tác thu hồi nợ khó thu còn chưa được quan tâm đúng mức. Số trường hợp bị áp dụng các biện pháp cưỡng chế nợ thuế còn ít, số tiền thu hồi nợ thuế chưa cao. Thực trạng này do những chế tài liên quan đến vấn đề thu hồi nợ xấu còn nhiều bất cập. Đội ngũ nhân lực để thực hiện thu hồi chưa đủ. Để đẩy mạnh công tác thu hồi nợ thuế, chúng ta cần một đội ngũ công chức đông đảo hơn nữa.
Bốn là, tình trạng một số doanh nghiệp cố tình dây dưa, trây ỳ, chiếm dụng tiền vốn NSNN.
Mặc dù, giai đoạn năm 2013-2015 là những năm vô cùng khó khăn với nền kinh tế nói chung và với công tác quản lý thuế, quản lý nợ đọng nói riêng. Tuy nhiên, tình trạng một số doanh nghiệp vẫn cố tình dây dưa, trây ỳ, chiếm dụng vốn ngân sách để phục vụ hoạt động SXKD là một trong những vấn đề đặc biệt quan tâm. Chúng ta cần bám sát hơn nữa tình hình đơn vị, nắm rõ nguyên nhân, lý do nợ, doanh nghiệp khó khăn thực sự về tài chính hay là cố tình chiếm dụng vốn NSNN để có biện pháp đôn đốc, xử lý kịp thời.
Năm là, tình trạng một số doanh nghiệp có số nợ thuế do thiếu hiểu biết về
chính sách pháp luật của nhà nước.
Cùng với sự phát triển không ngừng của nền kinh tế, quy mô và trình độ hiểu biết của các doanh nghiệp cũng ngày càng gia tăng. Điều này đã tạo những thuận lợi lớn cho công tác quản lý thuế nói chung, quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế nói riêng.
khả năng nộp thuế mà do không nắm rõ thời hạn nộp thuế, không cập nhật kịp thời các chính sách chế độ của nhà nước mà nộp sai loại thuế, sai . thiếu các chỉ tiêu trên chứng từ nộp tiền dẫn đến nợ sai, nợ ảo... gây khó khăn tốn kém thời gian, công sức để phát hiện, xử lý và điều chỉnh.
4.2.3 Nguyên nhân của hạn chế trong công tác quản lý nợ thuế
4.2.3.1 Nguyên nhân khách quan
Thứ nhất, do đặc thù kinh tế - xã hội của thị xã Từ Sơn các doanh nghiệp
trên đại bàn đều là doanh nghiệp nhỏ và vừa, ngành nghề kinh doanh đa dạng,
phức tạp. Những vấn đề cơ bản này tạo ra những cơ hội cho thị xã Từ Sơng trong
việc tăng thu cho NSNN. Đồng thời cũng tạo ra những thách thức trong quản lý thuế nói chung, quản lý nợ thuế nói riêng..
Thứ hai, Luật Quản lý thuế mới được ban hành trong quá trình thực hiện
cũng còn một số vướng mắc. Các quy định về gia hạn nộp thuế chưa phù hợp với
tình hình thực tế, chưa bao quát hết các trường hợp phát sinh thực tế như: trong Luật quản lý thuế và Nghị định số 85/2007/NĐ-CP chỉ quy định 4 trường hợp được gia hạn nộp thuế, vì vậy trong thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp đặc biệt là các trường hợp người nộp thuế gặp khó khăn do nguyên nhân khách quan chưa có cơ chế xử lý giãn nợ cũng là nguyên nhân làm cho số nợ thuế tăng lên trong thời gian qua. Đối với nhiều doanh nghiệp trong thời gian qua thực hiện sắp xếp lại doanh nghiệp như sáp nhập, giao, khoán kinh doanh hoặc cổ phần hóa gặp khó khăn trong sản xuất kinh doanh, còn nợ thuế nhưng không được gia hạn nộp thuế. Hoặc việc gia hạn nộp thuế cho người nộp thuế bị thiên tai, hỏa hoạn gặp khó khăn thì về mặt thủ tục theo quy định phải có Biên bản của Hội đồng xác định giá trị của tài sản bị thiệt hại, Trung tâm định giá hoặc Công ty định giá nhưng thực tế nhiều trường hợp không có văn bản này nên chưa cơ sở để giải quyết.
Một số trường hợp người nộp thuế không có khả năng nộp thuế, nợ đọng kéo dài. Theo đó, phải tính phạt chậm nộp, số nợ tăng thêm nhưng chưa có cơ chế để xóa nợ tiền thuế, tiền phạt, khả năng thu nợ khó khăn hơn. Việc áp dụng chế tài phạt chậm nộp phát sinh trước ngày 1/7/2007 cũng có một số vấn đề vướng mắc. Thực tế, việc phạt chậm nộp đối với cả các đơn vị gặp khó khăn tạm thời về tài chính do nguyên nhân khách quan là không có tính khả thi, chưa thực sự tháo gỡ khó khăn của doanh nghiệp trong bối cảnh sản xuất kinh doanh gặp
nhiều khó khăn như hiện nay. Bên cạnh đó, những khoản nợ phát sinh từ 1/7/2007 trở về trước mà đến nay không còn đối tượng để thu nợ do các đối tượng bỏ trốn, mất tích, các doanh nghiệp đã giải thể, phá sản nhưng không thực hiện các thủ tục giải thể, phá sản theo pháp luật nên chưa có đủ căn cứ để xử lý nên Chi cục thuế thị xã Từ Sơn chưa có đủ cơ sở pháp lý để đưa ra khỏi số nợ thuế đã làm cho tuổi nợ ngày càng tăng.
Ngoài ra, các biện pháp thu hồi thuế quy định trong văn bản quy phạm pháp luật chặt chẽ nhưng thực tế việc triển khai thực hiện rất khó khăn, việc thu thập thông tin về tài khoản của người nộp thuế mất nhiều thời gian và nhân lực do người nộp thuế mở tài khoản tại nhiều ngân hàng. Đồng thời, việc áp dụng các biện pháp thu hồi nợ thuế đối với các doanh nghiệp xây dựng vãng lai đang gặp khó khăn do chưa có cơ chế phối hợp xử lý giữa Chi cục thuế tị xã Từ Sơn với cơ quan thuế quản lý nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính. Còn đối với biện pháp thu hồi nợ bằng hình thức kê biên tài sản phải phối hợp thẩm tra, xác minh với nhiều cơ quan nên thời gian kéo dài, trong khi đó việc kê biên tài sản là rất khó thực hiện do Chi cục thuế thị xã Từ Sơn không có nhân lực và kho tàng để quản lý tài sản kê biên.
Thứ ba, sự phối hợp giữa các cơ quan hữu quan trong công tác quản lý nợ
thuế còn chưa kịp thời; đặc biệt trong việc cung cấp số dư tài khoản tiền gửi tại
ngân hàng, một số ngân hàng có biểu hiện miễn cưỡng và thiếu hợp tác. Mặt khác, chưa có cơ chế phối hợp giữa cơ quan thuế với Ngân hàng Nhà nước nên vẫn còn tồn tại tình trạng ngân hàng chậm cung cấp thông tin cho cơ quan thuế. Công tác phối hợp, hỗ trợ truy tìm, điều tra xác minh các đối tượng nợ thuế bỏ trốn chưa tốt. Ngoài ra, các cơ quan pháp luật thực hiện điều tra xử lý đối tượng vi phạm pháp luật thuế chưa tích cực dẫn đến nhiều vụ việc thường kéo dài, không có kết luận xử lý hoặc khi xử lý không thông tin cho cơ quan thuế biết để phối hợp xử lý thu nợ.
Thứ tư, nguyên nhân quan trọng dẫn đến tình trạng nợ đọng thuế là do ý
thức tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế chưa cao, cố tình dây dưa, chây
ỳ không chịu nộp số thuế theo nghĩa vụ gây nợ thuế cao.
Thứ năm, tình hình kinh tế trong thời gian qua có nhiều khó khăn, giá cả
các mặt hàng đầu vào tăng, theo đó hiệu quả sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp giảm, nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn về vốn không có khả năng nộp thuế đúng hạn.
4.2.3.2 Nguyên nhân chủ quan
Thứ nhất, đội ngũ công chức đội quản lý nợ thuế của Chi cục thuế thị xã
Từ Sơn về trình độ và nghiệp vụ còn nhiều hạn chế. Hiện nay, cán bộ Đội Quản