Thuế tỉnh Bắc Ninh trong những năm qua. Cụ thể, trong năm 2016, Cục Thuế tỉnh Bắc Ninh đã đề ra mục tiêu về công tác quản lý nợ và cưỡng chế:
“ Về công tác quản lý nợ thuế, tổ chức kiểm soát, xử lý triệt để các khoản nợ đọng thuế, trình cấp có thẩm quyền xử lý các vướng mắc về nợ thuế, triển khai các biện pháp thu hồi nợ thuế, cưỡng chế nợ thuế theo đúng quy trình. Phối hợp với Ngân hàng, Kho bạc Nhà nước, các tổ chức tín dụng, v.v, thực hiện trích tiền từ tài khoản tiền gửi của các tổ chức, cá nhân chây ỳ không thực hiện nghĩa vụ thuế để thu thuế; công khai trên các phương tiện thông tin đại chúng các đối tượng trốn thuế, chây ỳ, nợ thuế, v.v, phấn đấu tỷ lệ tổng nợ thuế đến 31/12/2016 so với số thực hiện thu không quá 5%, trừ các khoản nợ không còn đối tượng để thu, nợ điều chỉnh”. (Cục thuế tỉnh Bắc Ninh, 2016)
4.3.2 Giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý nợ thuế ở Chi cục thuế thị xã Từ Sơn. Từ Sơn.
4.3.2.1 Nâng cao năng lực của cán bộ quản lý nợ thuế
Trọng tâm của vấn đề này là rà soát lại đội ngũ cán bộ làm công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế, loại bỏ những cán bộ năng lực kém, phẩm chất yếu nhằm tinh lọc và nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ công chức thông thạo công việc, giỏi về chuyên môn.
nhỏ năng lực, trình độ chưa đáp ứng được yêu cầu đã làm hạn chế hiệu quả quản lý nợ và thu hồi nợ thuế của Chi cục thuế, do vậy một vấn đề cần quan tâm là phải nâng cao chất lượng và năng lực đội ngũ công chức thuế theo đúng Tuyên ngôn của ngành Thuế “ Minh bạch- Chuyên nghiệp- Liêm chính- Đổi mới”.
Thường xuyên giáo dục, bồi dưỡng về ý thức pháp luật, trách nhiệm công vụ, nghiệp vụ chuyên môn, đạo đức nghề nghiệp, văn hóa ứng xử, phong cách phục vụ, tăng cường kỷ cương, kỷ luật trong quản lý thuế, tạo thuận lợi cho NNT,… trong đó chú ý đào tạo các kỹ năng quản lý thuế theo hướng chuyên sâu, chuyên nghiệp.
Tiêu chuẩn hóa công việc của cán bộ theo từng vị trí công tác; xây dựng bảng tiêu chuẩn đạo đức công vụ; xây dựng và thực hiện quy tắc ứng xử trong ngành thuế nói chung công tác quản lý nợ thuế nói riêng, trọng tâm là quy tắc quan hệ giữa cán bộ thuế khi thực hiện công vụ với NNT.
Thực hiện nghiêm quy chế điều động, luân phiên, luân chuyển cán bộ, định kỳ chuyển đổi vị trí công tác nhằm hạn chế tối đa những vi phạm xảy ra theo quy chế, quy định của Trung ương, của Bộ và của Ngành Thuế.
Thực hiện tốt chính sách cán bộ, thường xuyên chăm lo đời sống vật chất, tinh thần, tạo điều kiện thuận lợi để cán bộ hoàn thành nhiệm vụ.
Làm tốt công tác đánh giá cán bộ hàng năm dựa vào các tiêu chí đánh giá theo quy định của Ngành, đánh giá công chức theo mức độ hoàn thành không giảm được nợ thuế. Xử lý công chức thuế có vi phạm, thông đồng hoặc bao che cho NNT để phát sinh nợ thuế. Phải gắn hiệu quả của công tác quản lý nợ với chất lượng công việc của công chức liên quan đến công tác quản lý nợ thuế để mỗi công chức thấy được đó không chỉ là nhiệm vụ của mình mà còn liên quan trực tiếp đến nghĩa vụ của mình.
4.3.2.2 Hoàn thiện công tác xây dựng kế hoạch thu hồi nợ thuế và quản lý của bộ phận quản lý nợ thuế
Việc đôn đốc nợ hiện nay chưa chú trọng đến chỉ tiêu và kế hoạch của công tác thu nợ năm. Do đó, trước mắt phải có kế hoạch thu nợ thuế hàng năm của từng cơ quan thuế, giao chỉ tiêu cho từng cán bộ quản lý nợ thuế. Công tác tiến hành thu nợ cần phải được lập thành chương trình kế hoạch cụ thể, cần thiết phải giao chỉ tiêu thu nợ cho từng cán bộ như chỉ tiêu phấn đấu của thu ngân sách theo dự toán pháp lệnh. Từ đó, cơ quan thuế có thể đánh giá được chất lượng
công tác thu nợ thuế.
Để làm công tác xây dựng kế hoạch thu hồi nợ có hiệu quả cần rà soát phân loại chính xác số nợ đến 31/12 hàng năm đồng thời phải báo cáo Tổng cục Thuế đúng thời hạn quy định để tổng hợp và chỉ đạo kịp thời. Nếu trường hợp trong quá trình rà soát phân loại nợ phát hiện sự chênh lệch giữa cơ quan thuế và đối tượng nợ thuế thì cần điều chỉnh, xóa các khoản nợ thuế không có thực. Đó có thể là các khoản nợ chờ điều chỉnh do cơ quan thuế tạm tính nghĩa vụ thuế, nợ chờ điều chỉnh do chứng từ luân chuyển chậm, số thuế tính nhầm, nợ phạt chậm nộp…
Đối với các khoản nợ chờ xử lý do khiếu nại, cơ quan thuế rà soát lại các thủ tục giải quyết khiếu nại, thuộc quyền giải quyết của cấp Cục Thuế thì phải xem xét ra các quyết định giải quyết khiếu nại, thuộc thẩm quyền cấp Tổng cục Thuế hoặc cấp Bộ Tài chính thì báo cáo Tổng cục, Bộ để giải quyết. Khi đã có quyết định giải quyết khiếu nại cần đôn đốc cán bộ quản lý nợ xử lý dứt điểm khoản nợ chờ xử lý do khiếu nại.
Đối với các trường hợp NNT gặp khó khăn khách quan do thiên tai, tai nạn bất ngờ thì xử lý gia hạn nộp thuế theo Luật Quản lý thuế. Đối với các khoản nợ thuế do chây ỳ phải thực hiện các biện pháp cưỡng chế theo Luật Quản lý thuế để thu hồi vào NSNN.
Đối với các khoản nợ khó thu của DN đã giải thể, các đối tượng đã bỏ trốn, mất tích không có đối tượng để thu hồi nợ các cơ quan thuế cần theo dõi riêng, không tính phạt nộp chậm, tổng hợp báo cáo Tổng cục Thuế để báo cáo Chính phủ trình Quốc Hội xử lý xóa nợ.
Đối với các khoản nợ thông thường cần phải thường xuyên tổ chức vận động, tuyên truyền, giải thích về nghĩa vụ của NNT, tăng cường xử lý nghiêm minh các vi phạm về thuế để răn đe. Theo dõi sát tình hình kê khai, nộp thuế của NNT để nắm được kịp thời nợ phát sinh, thực hiện các biện pháp đôn đốc thu nộp để không phát sinh nợ mới.
Ngoài ra, cần xem xét để đưa vào áp dụng quản lý rủi ro trong công tác quản lý nợ. Hiện nay, chúng ta đã có ứng dụng QTN hỗ trợ quản lý nợ thuế lưu được lịch sử nợ đọng thuế, lịch sử các biện pháp đôn đốc nợ thuế của CQT đối với DN. Ứng dụng QLT cung cấp tình hình nộp tờ khai, nộp thuế của NNT, phần mềm TINC cung cấp ngành nghề SXKD của NNT. Do đó, chúng ta hoàn toàn có thể dựa trên những thông tin này để xây dựng một hệ thống tính điểm doanh nghiệp, đánh giá mức độ rủi ro của từng doanh nghiệp trong quản lý nợ thuế. Khi
đã áp dụng quản lý rủi ro trong quản lý nợ và kết hợp với kinh nghiệm của các công chức quản lý nợ, chúng ta sẽ có căn cứ để áp dụng từng nhóm biện pháp phù hợp cho từng nhóm đối tượng có mức độ rủi ro về thuế khác nhau, đảm bảo hiệu quả của các biện pháp là cao nhất của công tác quản lý nợ cũng cao nhất.
Đây là công việc cần nhiều thời gian, công sức và chi phí. Tuy nhiên, nếu có thể thực hiện được thì chắc chắn hiệu quả công tác quản lý nợ thuế sẽ được nâng cao.
4.3.2.3 Tăng cường trách nhiệm bộ phận quản lý nợ và công chức thuế trong công tác quản lý nợ thuế
Thời gian qua, hiệu quả công tác quản lý nợ thuế chưa cao có một phần trách nhiệm của bộ phận quản lý nợ thuế. Bộ phận này chưa tham mưu tốt cho lãnh đạo Cục thuế các biện pháp xử lý nợ thuế phù hợp. Thêm vào đó, chưa gắn lương, thưởng và các lợi ích khác của cán bộ quản lý nợ với việc hoàn thành trách nhiệm được giao. Chính vì vậy, thời gian tới Chi cục thuế thị xã Từ Sơn cần bổ sung lực lượng cán bộ cho Đội Quản lý nợ thuế. Đồng thời, cần tổ chức sắp xếp bố trí lực lượng cán bộ của bộ phận quản lý thu nợ ở Chi cục thuế đảm bảo đối tượng nộp thuế phải có cán bộ cụ thể quản lý theo dõi đôn đốc nộp thuế. Lãnh đạo Chi cục thuế cần giao chỉ tiêu kế hoạch cần đạt được cho Lãnh đạo Đội Quản lý nợ thuế để tăng cường trách nhiệm cho bộ phận này.
Bất cập của công tác quản lý nợ thuế hiện nay là việc phân công cán bộ quản lý nợ chưa hợp lý, do hầu hết cán bộ từ các đội chuyên quản lý doanh nghiệp chuyển sang nên chưa được đào tạo các kỹ năng cơ bản về quản lý nợ thuế. Do vậy, trước mắt cơ quan thuế cần phân công cán bộ quản lý nợ thuế một cách rõ ràng trên cơ sở nhu cầu công việc và trình độ cán bộ. Hoặc có thể phân công cán bộ quản lý khép kín từ quản lý nợ đến thu hồi nợ thuế hoặc phân công quản lý trên cơ sở phát sinh công việc. Mỗi khoản nợ, đối tượng nộp thuế cụ thể phải có cán bộ quản lý chịu trách nhiệm. Đảm bảo mỗi cán bộ quản lý nợ được giao quản lý một số đối tượng nợ thuế, khoản nợ thuế phù hợp, có khả năng hoàn thành nhiệm vụ, hạn chế tình trạng quá tải của cán bộ ảnh hưởng đến hiệu quả của công tác quản lý nợ.
Cần đưa vào tiêu chuẩn đánh giá thi đua, đánh giá công chức nếu cán bộ thuế phụ trách quản lý nợ, đôn đốc thu nộp không hoàn thành chỉ tiêu đôn đốc thu nộp, để nợ thuế của các đối tượng mình phụ trách vượt quá chỉ số quy định. Trường hợp việc không hoàn thành nhiệm vụ đôn đốc thu nộp và thu hồi nợ đọng
khách quan này để có phương án xử lý phù hợp. Cần xử lý nghiêm cán bộ có vi phạm, thông đồng hoặc bao che cho người nộp thuế để phát sinh nợ thuế, không thu hồi nợ đọng.
Phải đảm bảo sự phối hợp nhịp nhàng giữa bộ phận quản lý nợ và các bộ phận có liên quan khác trong quản lý nợ và đôn đốc thu nộp thuế.
Quản lý nợ thuế là nhiệm vụ chính của Đội Quản lý nợ thuế. Tuy nhiên, các bộ phận khác trong cơ quan thuế cũng có trách nhiệm phối hợp thực hiện nhiệm vụ này với Đội Quản lý nợ thuế, đó là các Đội Kiểm tra thuế và Đội Kê khai và kế toán thuế. Đội Kê khai và kế toán thuế có trách nhiệm phối hợp đối chiếu số liệu nợ thuế, xác định chính xác số nợ thuế với Đội Quản lý nợ thuế. Đội Kiểm tra thuế có trách nhiệm đối chiếu nợ thuế với Đội Quản lý nợ thuế và phối hợp đôn đốc thu nộp với những đối tượng theo dõi của Đội Kiểm tra. Tuy nhiên, hiện nay, công tác phối hợp giữa các bộ phận này còn chưa thật ăn khớp. Đặc biệt là công tác đôn đốc thu nộp do cả hai bộ phận cùng chịu trách nhiệm nên khó phân định trách nhiệm. Trong khi chờ sự sửa đổi quy định của Tổng cục Thuế, Chi cục thuế thị xã Từ Sơn cần có quy định nội bộ về trách nhiệm phối hợp, cơ chế phối hợp và phân định trách nhiệm tạm thời giữa các bộ phận này nhằm góp phần nâng cao hiệu quả công tác quản lý nợ, đặc biệt là công tác đôn đốc thu nộp thuế.
4.3.2.4 Tăng cường tuyên truyền, hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa
Hiện nay, hiệu quả của công tác quản lý nợ thuế phụ thuộc rất nhiều vào hoạt động tuyên truyền hỗ trợ cho đối tượng nộp thuế. Với việc tăng cường công tác tuyên truyền sẽ giúp người nộp thuế nắm được các quy định của luật thuế, từ đó nâng cao ý thức chấp hành tốt pháp luật thuế làm giảm thiểu tình trạng nợ đọng thuế.
Chi cục thuế thị xã Từ Sơn cần phải xác định công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT là nhiệm vụ trọng tâm của ngành, nhằm không ngừng nâng cao tinh thần trách nhiệm của công chức thuế và ý thức tự giác của NNT; góp phần thực hiện thắng lợi chiến lược cải cách hành chính thuế giai đoạn 2011-2020 và kế hoạch cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2015.
Đẩy mạnh tuyên truyền thường xuyên trên các trang web, còn phải tích cực chủ động phối hợp với các cơ quan thông tin đại chúng thực hiện nhiều chuyên mục tuyên truyền. Qua đó, đa dạng phương thức chuyển tải các chủ trương, chính sách, pháp luật thuế đến tổ chức, cá nhân NNT, góp phần đưa chính sách pháp luật thuế
vào cuộc sống. Từ các diễn đàn này phê phán mạnh mẽ các hiện tượng vi phạm pháp luật thuế, công khai tên các doanh nghiệp còn chây ỳ nợ thuế kéo dài…
Bên cạnh công tác tuyên truyền thì công tác hỗ trợ NNT phải được quan tâm không kém.Hỗ trợ người nộp thuế nhận nhiệm vụ rất quan trọng là tiếp nhận và hồi đáp những thắc mắc cho NNT. Từ năm 2014 đến nay, Luật Thuế có nhiều sửa đổi, bổ sung nên số lượt NNT thắc mắc rất nhiều về thủ tục hành chính thuế, văn bản mới, văn bản còn hiệu lực thi hành, các thông tư, nghị định mới ban hành cũng không ít. Để nâng cao chất lượng phục vụ NNT, Chi cục thuế thị xã Từ Sơn phải sử dụng nhiều hình thức, phương tiện để tháo gỡ kịp thời khó khăn cho NNT một cách nhanh chóng, hiệu quả.
Ngoài việc tiếp nhận và trả lời những thắc mắc của NNT qua email, điện thoại, cơ quan thuế phải tổ chức nhiều hội nghị đối thoại, lắng nghe ý kiến NNT, tuyên dương đối tượng nộp thuế tốt. Thông qua những hội nghị này, NNT và cán bộ ngành thuế gặp mặt trực tiếp, mối quan hệ với nhau thêm thắt chặt gắn bó hơn. Những thắc mắc được gỡ rối trực tiếp tại hội nghị rõ ràng, nhanh chóng.
Các doanh nghiệp thực hiện chính sách tự khai, tự nộp, việc bám sát chính sách nhà nước còn gập nhiều vướng mắc, gây trở ngại trong công tác thu thuế, dẫn đến tình trạng nợ đọng thuế kéo dài. Chính vì vậy, công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT cần đẩy mạnh hơn nữa để hỗ trợ NNT dễ dàng thực hiện hình thức mới này. Có như vậy, Chi cục thuế thị xã Từ Sơn mới thuận lợi trong công tác thu và đạt được số thu theo kế hoạch đề ra. Vì vậy, Chi cục thuế cần phải tiếp tục củng cố, kiện toàn, bố trí cán bộ công tác tại các bộ phận giải quyết thủ tục hành chính cho NNT. Việc chú trọng tăng cường giáo dục, nâng cao tinh thần trách nhiệm, phẩm chất đạo đức, kỹ năng giao tiếp, chuyên môn nghiệp vụ cho cán bộ thuế, để tạo sự đồng thuận giữa cơ quan thuế với NNT. Cơ quan thuế sẽ thực hiện tốt cơ chế đối thoại với NNT, tổ chức nhiều hội nghị lắng nghe, đối thoại với NNT cũng như đẩy mạnh tiếp nhận thông tin qua hộp thư góp ý, đường dây nóng của các đơn vị thuế nhằm nắm bắt và xử lý kịp thời các vướng mắc, ý kiến phản hồi của người dân, doanh nghiệp về việc giải quyết các thủ tục hành chính liên quan..
4.3.2.5 Giải pháp đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
Để nâng cao tính tuân thủ pháp luật thuế của NNT phải đề ra một số giải pháp nâng cao tính tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế như:
Tiếp tục đẩy mạnh và đổi mới phương thức tuyên truyền chính sách pháp luật thuế đa dạng hoá nội dung và phương pháp tuyên truyền, phân loại các đối
tượng để lựa chọn cách thức tiếp cận và hiệu quả nhằm nâng cáo sự đồng thuận và hiểu biết của người nộp thuế, sự đồng tình chia sẻ trách nhiệm của các ngành, các tổ chức và toàn thể xã hội, đặc biệt là dịch vụ hỗ trợ các tổ chức, cá nhân