THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TỪ CHUYỂN NHƯỢNG BẤT ĐỘNG SẢN 4.4.1. Định hướng hoàn thiện
Trên cơ sở xác dịnh rõ vai trò của thuế TNCN đối với việc xây dựng đất nước, điều tiết, kích thích sản xuất kinh doanh phát triển do đó thuế TNCN phải được hoàn thiện cả về chính sách lẫn tổ chức quản lý nhằm đảm bảo sự công bằng trong việc phân phối lại thu nhập. Để đạt được điều đó chi cục thuế huyện Gia Lâm đã đưa ra định hướng cho công tác quản lý thuế TNCN.
Triển khai thực hiện các chỉ đạo của ban chỉ đạo cấp trên, tiếp tục chỉ đạo thực hiện tốt kế hoạch triển khai Luật thuế TNCN trên địa bàn Gia Lâm giai đoạn 2019-2024, phấn đấu hoàn thành vượt mức dự toán.
Đẩy mạnh hơn nữa hiện đại hóa công tác quản lý thuế TNCN trên các mặt từ đăng kí thuế, khai thuế cho đến giải quyết nợ thuế và quyết toán thuế TNCN.
Có sự phối hợp giữa ngành thuế với các ngành khác trên địa bàn để nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước nói chung và quản lý thuế TNCN nói riêng.
Xem xét tác động của thuế TNCN đối với kinh tế-xã hội của huyện. Vì thuế TNCN là loại thuế trực thu nên đối tượng nộp thuế sẽ cảm nhận được gánh nặng về thuế rõ hơn. Do vậy chính sách thuế TNCN có tác động rất lớn đến ý thức chấp hành của NNT vì vậy nhất thiết phải có chính sách thuế TNCN hợp lí để tác động tích cực đến hiệu quả hoạt động kinh tế, kích thích lao động trên địa bàn huyện.
Thuế TNCN từ CNBĐS có tính nhảy cảm cao, chính vì vậy muốn công tác quản lý thu thuế đạt hiệu quả cao mà vẫn hợp lòng dân thì cần tập trung những vào những khía cạnh, đó là:
Thực hiện công tác quản lý thuế TNCN từ CNBĐS theo quy định của pháp luật. Thực hiện quyền lợi và nghĩa vụ của NNT cũng như các hình thức xử phạt khi có vi phạm pháp luật về thuế. Vì vậy phải thi hành nghiêm minh các pháp luật về thuế để đảm bảo thu đúng thu đủ khai thác triệt để các nguồn thu đồng thời thể hiện được quyền lực của Nhà Nước, quyền lợi của nhân dân.
Đổi mới quản lý thuế phù hợp với tình hình kinh tế -xã hội trong nước nhưng cũng phải phù hợp với thông lệ quốc tế.
Muốn thực hiện công tác quản lý thuế TNCN từ CNBĐS theo đúng quy định của pháp luật thì quản lý thu thuế cần đổi mới theo hướng: Nâng cao năng lực của bộ máy quản lý thuế và thực hiện dân chủ trong quản lý thuế cũng như công khai các thủ tục hành chính thuế.
Quản lý thuế TNCN từ CNBĐS phải gắn liền với công tác quản lý thuế TNCN và quản lý thuế có như vậy thì các khâu các công việc mới không bị chồng chéo lẫn nhau cũng như tiết kiệm được thời gian và chi phí.
Mục tiêu, nhiệm vụ cải cách hệ thống thuế trong thời gian tới đó là:
Đẩy mạnh hơn nữa việc ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại trong công tác quản lý thu đảm bảo tính chính xác và nhanh chóng khi thực hiện.
Đổi mới phương thức tuyên truyền hỗ trợ NNT về nội dung lẫn hình thức để NNT dễ hiểu và thực hiện tốt hơn.
Công khai tất cả các quy trình thực hiện nghĩa vụ thuế để NNT có thể hiểu biết và thực hiện một cách hiệu quả, nhanh chóng. Đổi mới các thủ tục hành
chính về thuế theo hướng đơn giản tạo điều kiện thuận lợi cho NNT.
Bộ máy quản lý thuế phải được tổ chức có hiệu quả, đội ngũ cán bộ có năng lực chuyên môn và phẩm chất đạo đức tốt.
Cần tập trung vào công tác phân tích, đánh giá rủi ro về hoạt động của NNT thông qua các kênh thông tin để tiến hành công tác thanh tra, kiểm tra có hiệu quả và xử lí kịp thời các sai phạm theo đúng quy định của luật pháp.
Tăng cường hiện đại hóa các khâu trong quá trình quản lý thuế và thực hiện một cách đồng bộ.
Trên cơ sở nhận diện các hành vi lách thuế, tránh thuế phát sinh khi triển khai thực hiện Luật Thuế TNCN, Chi cục thuế huyện Gia Lâm quản lý cần có những giải pháp cụ thể:
4.4.2. Tăng cường sự phối hợp giữa các cấp, các ngành trong công tác quản lý thuế chuyển nhượng bất động sản lý thuế chuyển nhượng bất động sản
Muốn thực hiện tốt công tác quản lý thu thuế thì việc kết hợp chặt chẽ giữa cơ quan thuế với cơ quan chức năng khác là điều không thể xem nhẹ. Sự hỗ trợ của UBND huyện Gia Lâm và UBND các xã, thị trấn, Văn phòng đăng ký đất đai Hà Nội, phòng tài chính kế hoạch, Công an huyện, Đội quản lý thị trường và các cơ quan quản lý vi phạm là điều hết sức cần thiết. Có như vậy thì việc quản lý thông tin của người nộp thuế và các giao dịch bất động sản sẽ chặt chẽ hơn. Việc này sẽ không chỉ giảm bớt gánh nặng cho Chi cục thuế huyện Gia Lâm mà còn nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế chuyển nhượng bất động sản. Ngoài ra, cần phải có sự kết hợp chặt chẽ với các cơ quan liên quan như ngân hàng, kho bạc, địa chính…để có cơ chế trao đổi thông tin nhanh nhất, thuận tiện nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế chuyển nhượng bất động sản.
Để đảm bảo cho Chi cục thuế có đầy đủ quyền hạn trong công tác quản lý thuế chuyển nhượng bất động sản thì nhà nước cần có một số văn bản quy định rõ về quyền hạn của cơ quan thuế. Đồng thời cũng cần có những văn bản quy định về nghĩa vụ của cơ quan chức năng khác trong việc hỗ trợ cơ quan thuế, trong công tác quản lý thuế nói chung và thuế chuyển nhượng bất động sản nói riêng. Cơ quan địa chính phải xác định chi tiết và chính xác các chỉ tiêu như diện tích đất, hạn mức giao đất, vị trí thửa đất…để từ đó có thể quản lý tốt thông tin về NNT. Đồng thời cơ quan địa chính cũng phải cung cấp chi tiết các giao dịch chuyển quyền sử dụng đất để cơ quan thuế phân tích ra những trường hợp nào có
khả năng lách thuế, trường hợp nào phải truy thu thuế. UBND các xã cần phải chỉ đạo các Uỷ nhiệm thu thực hiện đúng theo hướng dẫn của cơ quan thuế trong việc lập hồ sơ thuế và tổ chức đôn đốc thu thuế. Khi có được sự phối hợp chặt chẽ giữa cơ quan thuế với các cơ quan này thì công tác quản lý thuế chuyển nhượng bất động sản trên địa bàn huyện Gia Lâm sẽ có một bước tiến đáng kể, ngày càng hoàn thiện và hiệu quả hơn.
4.4.3. Tăng cường công tác giáo dục về pháp luật, chính sách chuyển nhượng bất động sản đối với những người thuộc diện phải nộp thuế bất động sản đối với những người thuộc diện phải nộp thuế
Chi cục thuế cần quan tâm đến việc đào tạo, bồi dưỡng về nghiệp vụ thuế chuyển nhượng bất động sản, kỹ thuật tuyên truyền để công tác thuế có thể nắm chắc mọi chính sách, chế độ, từ mục đích, ý nghĩa đến nội dung cụ thể của Luật thuế, đủ khả năng làm tròn nghĩa vụ một tuyên truyền giỏi về thuế. Những “Bản tin thuế” do Tổng cục thuế phát hành phải kịp thời cung cấp những thông tin phong phú, hướng dẫn công tác “bắt đúng mạch” nhu cầu, cần thiết góp phần nâng cao hiểu biết toàn diện cho công chức thuế về hoạt động của toàn ngành, của địa phương, của một số nước để vận dụng tháo gỡ vướng mắc, khó khăn hàng ngày.
Trong thời gian tới, Chi cục thuế cần tìm cách không ngừng phối hợp chặt chẽ với các cơ quan quản lý báo chí, thông tin tuyên truyền đại chúng (báo hình, báo nói, báo viết…) từ trung ương đến địa phương, khai thác được thế mạnh của các phương tiện này để truyền bá kịp thời, sâu rộng những thông tin về chính sách, chế độ thuế chuyển nhượng bất động sản, đặc biệt là các chính sách thuế mới đều khắp từ thành thị đến nông thôn để mọi tầng lớp dân cư có điều kiện tiếp cận, hiểu biết rõ vai trò, vị trí của thuế trong cơ chế thị trường, về nghĩa vụ thuế và quyền lợi công dân qua công tác thuế, từng bước biến thuế thành một công tác quần chúng cụ thể của Đảng, toàn dân. Các chủ trương chính sách thuế hàng ngày đến với người dân sẽ không ngừng góp phần nâng cao tinh thần giác ngộ kiến thức để dân biết, dân bàn, dân làm, dân kiểm tra. Việc thực hiện cả với công chức thuế và người nộp thuế một cách thuận lợi.
Bên cạnh đó chính sách thuế có thể trở nên gần gũi, thiết thực hơn thông qua việc sáng tác ca khúc, xây dựng các vở kịch, phim về thuế biểu dương người tốt, việc tốt, phê phán tình trạng trốn thuế, lậu thuế. Nhưng việc này sẽ góp phần làm cho hình thức tuyên truyền thuế thêm sinh động, hấp dẫn, dễ đi vào lòng người, giải đáp một số vướng mắc về thuế phát sinh trong cuộc sống đời thường.
Chi cục thuế nên thường xuyên phối hợp với Ban tuyên giáo huyện đưa những vấn đề cần tuyên truyền hoặc chỉ đạo về thuế trong từng thời kỳ vào thông báo nội bộ Đảng và trở thành một trong những thông tin về thuế dễ thông dễ hiểu hơn và tích cực hỗ trợ tuyên truyền, giáo dục thuế có hiệu quả.
Công tác tuyên truyền cần quan tâm giải quyết thiết thực qua các buổi sinh hoạt, giao ban của các cơ quan, đoàn thể, hệ thống loa truyền thanh ở xã, phường, thôn nên được tận dụng để thông báo kịp thời kết quả thu nộp thuế, nhắc nhớ, đôn đốc trường hợp dây dưa, nộp thuế chậm. Giải đáp thắc mắc phát sinh cụ thể hàng ngày tại địa phương, góp phần bảo đảm công tác thuế được thực hiện công khai, nghiêm chỉnh.
4.4.4. Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ tin học vào quản lý thuế chuyển nhượng bất động sản
Trong những năm vừa qua, ngành Thuế đã phát triển và nâng cấp hệ thống ứng dụng tin học thực hiện tự động hầu hết các chức năng quản lý thuế như: xử lý tờ khai, chứng từ, quản lý thu nợ, thanh tra thuế chuyển nhượng bất động sản…; xây dựng được hệ thống quản lý thông tin thuế tập trung TMS, tạo lập cơ sở dữ liệu về mã số thuế và thông tin của NNT; phối hợp kết nối mạng thông tin thu nộp thuế giữa các cơ quan: Thuế, Hải quan, Kho bạc, Tài chính và các cơ quan khác có liên quan; Nâng cấp và mở rộng hệ thống mạng và hạ tầng kỹ thuật CNTT toàn ngành thuế theo công nghệ mới, đã thực hiện quản lý hệ thống thông suốt, đảm bảo sẵn sàng và an toàn cho hệ thống thông tin toàn ngành Thuế; Hệ thống ứng dụng đảo bảo khả năng khai thác, chia sẻ, cung cấp thông tin theo đúng chức năng nhiệm vụ và thẩm quyền, có áp dụng chế độ bảo mật trong trao đổi thông tin giữa các đơn vị trong và ngoài ngành Thuế.
Tuy nhiên, bên cạnh đó cũng còn không ít những khó khăn, tồn tại cơ bản cần khắc phục. Ứng dụng CNTT vẫn còn chưa đáp ứng kịp với sự thay đổi của chính sách; công tác quản lý dự CNTT còn chưa chuyên nghiệp; Hệ thống chínhsách về quản lý CNTT và sử dụng CNTT chưa hoàn chỉnh, nguồn nhân lực CNTT tốt để triển khai các dự án vẫn còn thiếu.
Ứng dụng CNTT giai đoạn 2014-2018 được xây dựng với mục tiêu: Đẩy mạnh ứng dụng CNTT trong các hoạt động quản lý thuế, trong đó có thuế về lĩnh vực bất động sản, gắn chặt với quá trình cải cách hành chính thuế nhằm nâng cao hiệu lực, hiệu quả hoạt động của hệ thống thuế điện tử phục vụ người nộp thuế,
thuận lợi trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế; Thực hiện liên kết thông tin với các Bộ, Ngành và các đơn vị liên quan đảm bảo tính đồng bộ, hiệu quả trong quản lý và phục vụ doanh nghiệp và người dân.
Đến năm 2020, hệ thống ứng dụng CNTT có khả năng đáp ứng tự động hóa 90% nhu cầu xử lý thông tin quản lý thuế, 95% các chức năng quản lý thuế cải cách được ứng dụng CNTT trong đó có ứng dụng quản lý thuế chuyển nhượng bất động sản nộp thuế điện tử đạt 90%. Cung cấp thông tin tra cứu hỗ trợ người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế thường xuyên 24/24 giờ, nhanh chóng, thuận tiện, tiết kiệm, hiệu quả; cung cấp thông tin chủ yếu cho hệ thống kho cơ sở dữ liệu thống nhất của ngành tài chính; kết nối mạng, tiến tới tích hợp thông tin liên quan với các Bộ, ngành: Kế toán đầu tư, tài nguyên môi trường, ngân hàng, hải quan, kho bạc, thống kê…Có như vậy, sự phối hợp công tác giữa cơ quan thuế với các cơ quan chức năng khác trở nên chặt chẽ hơn, như vậy công tác quản lý thuế chuyển nhượng bất động sản ngày càng hiệu quả. Dựa trên việc xác định kế thừa kiến trúc hạ tầng ứng dụng CNTT, Chi cục thuế huyện Gia Lâm cần xác định rõ những nội dung và kế hoạch cụ thể sau:
- Cần tăng cường hạ tầng kỹ thuật mạng và truyền thông; - Cần đổi mới trang thiết bị CNTT;
- Cần phải góp phần phát triển ứng dụng CNTT phục vụ quản lý thuế chuyển nhượng bất động sản và quản lý nội bộ ngành thuế;
- Cần phải góp phần phát triển ứng dụng CNTT phục vụ người nộp thuế; - Cần xây dựng cơ sở dữ liệu tập trung về người nộp thuế;
- Cần xây dựng một hệ thống an toàn và bảo mật; - Cần phát triển nguồn nhân lực CNTT.
4.4.5. Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra và xử lý nghiêm đối với những sai phạm trong công tác quản lý thuế chuyển nhượng bất động sản những sai phạm trong công tác quản lý thuế chuyển nhượng bất động sản
Chi cục thuế huyện Gia Lâm cần đổi mới cơ chế kiểm tra thuế chuyển nhượng bất động sản, thông qua việc chuyển đổi một cách triệt để từ kiểm tra truyền thống sang kiểm tra mức độ rủi ro về thuế. Xây dựng hồ sơ đánh giá về người nộp thuế, hoàn thiện kho dữ liệu phản ánh lịch sử tình hình thu nộp thuế của người nộp thuế. Xây dựng tiêu chí và mô hình đánh giá mức độ tín nhiệm để phân loại, lựa chọn đối tượng kiểm tra được chính xác. Sửa đổi, bổ sung và hoàn
thiện các quy trình kiểm tra cho hợp lý, phù hợp với đặc điểm của từng người nộp thuế. Quy trình kiểm tra theo trình tự. Đánh giá phân loại đối tượng; thu nhập thông tin về đối tượng kiểm tra: Lập kế hoạch kiểm tra; Tổ chức kiểm tra.
Việc thanh tra, kiểm tra thường xuyên sẽ làm giảm bớt ý định trốn thuế của đối tượng nộp thuế, tăng tính nghiêm túc trong việc chấp hành pháp luật về thuế và cũng tránh được các trường hợp thông đồng, cấu kết giữa cán bộ thuế với người nộp thuế. Thanh tra, kiểm tra thuế sẽ đảm bảo việc thu đúng và thu đủ thuế cho nguồn thu ngân sách quốc gia. Trong thời gian qua, công tác thanh tra, kiểm tra thuế chuyển nhượng bất động sản ở nước ta nói chung và ở ngành thuế Gia Lâm nói riêng vẫn chưa được coi trọng. Vì vậy, trong thời gian tới Chi cục thuế huyện Gia Lâm cần tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát việc kê khai thuế của người nộp thuế để phát hiện ra các trường hợp cố tình khai man, trốn thuế, cương quyết áp dụng các biện pháp xử lý vi phạm hành chính trong kê khai thuế.
Đến năm 2020 Chi cục thuế huyện Gia Lâm cần xây dựng kế hoạch công chức để bổ sung lực lượng làm công tác thanh tra, kiểm tra cả về số lượng và chất lượng cả về trình độ chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp từ 30-35% công chức làm công tác thanh tra, kiểm tra thuế. 100% cán bộ thanh tra, kiểm tra phải được tập huấn và hướng dẫn các kỹ năng, phương pháp thanh tra như phân tích số liệu trên tờ khai thuế, kỹ thuật phỏng vấn đối tượng nộp thuế, trình tự kiểm tra