- Về cơ chế chính sách
Hoàn thiện hệ thống chính sách theo hướng đơn giản, minh bạch. Mọi quy định trong chính sách thuế phải rõ ràng, dễ hiểu, các quy định về thuế chỉ nên chứa đựng trong văn bản thuế, tránh tình trạng muốn thực hiện một quy định trong luật thuế người ta phải tham chiếu qua nhiều văn bản pháp luật khác nhau. Đồng thời cần phải giao thêm quyền cho cơ quan thuế trong việc cưỡng chế và xử lý các hành vi vi phạm pháp luật về thuế.
Một loại dịch vụ như hướng dẫn thuế trong nước, tư vấn về luật thuế quốc tế, giải đáp thắc mắc về thuế đang được NNT rất quan tâm. Dịch vụ tư vấn thuế ra đời sẽ hỗ trợ người nộp thuế hiểu biết, thành thạo hơn về thuế, tiết kiệm được chi phí và thời gian. Vì vậy, Tổng cục thuế cần nghiên cứu để trình Bộ tài chính và Chính phủ ban hành nghị định quy định hoạt động dịch vụ tư vấn thuế tạo điều kiện khuyến khích và phát triển hoạt động này một cách rộng rãi, độc lập và khách quan.
- Hoàn thiện cơ sở hạ tầng, tin học hóa công tác quản lý thuế
Cùng với sự phát triển liên tục của nền kinh tế và nhiều vấn đề nảy sinh trong công tác quản lý thu thuế, cơ sở vật chất, kỹ thuật của ngành thuế cần được hiện đại hóa hơn nữa. Tin học hóa nhằm kết nối thông tin trong hệ thống thuế; giữa thuế và kho bạc; xây dựng hệ thống “tự tính, tự khai và tự nộp thuế” theo dự án IMF; xây dựng hệ thống xử lý tính thuế TNCN, lệ phí trước bạ đất…thiết kế lại tổng thể hệ thống thông tin theo hướng tập trung nhằm đáp ứng các yêu cầu nghiệp vụ cải cách bao gồm: hệ thống mạng và hệ thống truyền thông; cơ sở dữ liệu, hệ thống phần mền ứng dụng và trang thiết bị tin học.
Xây dựng, nâng cấp, tích hợp và chuyển đổi hệ thống các phần mềm ứng dụng xử lý thông tin thuế như: kê khai đăng ký thuế, kê khai thuế và kế toán tài khoản nộp thuế của từng đối tượng nộp thuế.
Xây dựng cơ sở dữ liệu tại từng cấp, mô hình trao đổi dữ liệu trong ngành thuế và tạo lập kho cơ sở dữ liệu tập trung toàn ngành thuế.
Xây dựng các ứng dụng hỗ trợ chức năng kiểm soát tình trạng thực hiện nghĩa vụ thuế, phân tích và quản lý các trường hợp vi phạm về thuế.
- Điều chỉnh chính sách tiền lương
Hiện nay, chế độ chính sách tiền lương của Nhà nước còn nhiều bất cập. Mức lương nhà nước trả cho cán bộ công chức làm việc trong nhiều cơ quan nhà nước quá thấp so với mặt bằng chung của xã hội. Mức lương tối thiểu tăng, tuy nhiên giá cả sinh hoạt lại tăng với tốc độ cao hơn, đời sống của người làm công ăn lương chưa được cải thiện nhiều so với mặt bằng của xã hội. Điều đó đã dẫn đến nhiều tiêu cực trong cơ quan nhà nước, các hiện tượng tham nhũng, sách nhiễu người dân đã trở thành quốc nạn, chảy máu chất xám cũng là điều dễ hiểu. Việc sử dụng lao động cũng như chế độ tiền lương cho người lao động nếu không được điều chỉnh kịp thời sẽ gây ra nhiều hậu quả xấu cho xã hội. Khi đó công tác quản lý thuế nói chung và quản lý thuế chuyển nhượng bất động sản nói riêng cũng khó có thể thực hiện nghiêm túc và hiệu quả.
- Đối với Tổng cục Thuế
Đối với ngành thuế nói chung nhiệm vụ quan trọng nhất của ngành trong thời gian tới là hoàn thiện bộ máy quản lý. Cần ban hành những quy đinh cụ thể, thống nhất về trình tự thủ tục tiến hành thu thuế, quy trình thanh tra, kiểm tra xử lí vi phạm về thuế. Đồng thời mở rộng thẩm quyền của cơ quan thuế trong việc điều tra, khởi tố những hành vi trốn thuế, gian lận và vi phạm pháp luật về thuế trong trường hợp nghiêm trọng.
Đối với thuế TNCN từ chuyển nhượng BĐS, cần có những chế tài bắt buộc mua bán nhà đất. Chẳng hạn như việc mua bán nhà, đất phải được thực hiện giao dịch qua ngân hàng hay qua sàn như vậy thì cơ quan thuế mới nắm được chính xác giá trị chuyển nhượng tránh tình trạng khai sai giá trị khi chuyển nhượng BĐS. Đồng thời phải xây dựng và quản lý hệ thống thông tin cá nhân đầy đủ chính xác và toàn diện. Mặt khác giữa ngành thuế và ngành tài nguyên môi trường cần có sự kết nối mạng thông tin thống nhất trên phạm vi toàn quốc
để quản lý được việc sở hữu BĐS chi tiết rõ ràng và chính xác của từng cá nhân. Từ đó ngăn chặn được sự khai man của người dân rằng BĐS đó là tài sản duy nhất trong chuyển nhượng để được miễn thuế.
Đồng thời nhà nước cũng phải nỗ lực hoàn thiện hệ thống thông tin cho toàn thị trường BĐS của Việt Nam, hệ thống thông tin phải minh bạch, phải được công khai và công bố rộng rãi trên thị trường. Giữa Nhà nước và cơ quan thuế, sàn giao dịch, doanh nghiệp, người dân để kết hợp để thực hiện và xây dựng hệ thống thông tin này.
Hơn thế nữa, Nhà nước cần quan tâm và tập trung vào việc đào tạo cán bộ trong các cơ quan ban hành luật, các cơ quan thực thi hướng dẫn luật, học hỏi và tiếp thu kinh nghiệm của các nước nhằm hoàn thiện xây dựng hệ thống văn bản pháp luật về thuế TNCN từ CNBĐS hoàn thiện. Đối với các cơ quan hành luật cần nhanh nhẹn hơn nữa trong việc nắm bắt thị trường và đưa ra những hướng dẫn kịp thời tốt nhất là phát sinh trước khi phát sinh những kẽ hở của pháp luật gây thất thu thuế.
Trong điều kiện của Việt Nam hiện nay với ngân sách hạn hẹp và lợi nhuận cho việc KD BĐS vẫn khá lớn, việc huy động đóng góp của cá nhân và doanh nghiệp là cần thiết. Nhưng phải làm cho người dân hiểu ra được tầm quan trọng của việc nộp thuế, nghĩa vụ nộp thuế TNCN từ chuyển nhượng BĐS. Biện pháp mà cơ quan thuế một phần nào có thể giảm thiểu ngăn chặn những hành vi trốn thuế, “lách luật” đó là:
+ Cơ quan thuế phải có một hệ thống thông tin riêng cho chính địa phương mà mình quản lý, để giám sát được một cách chặt chẽ nhất với thông tin sở hữu BĐS số lượng các giao dịch từ thị trường;
+ Đào tạo, tuyển đội ngũ cán bộ thuế có đầy đủ chuyên môn, nghiệp vụ năng lực để thực hiện tốt công tác thu thuế từ chuyển nhượng BĐS, phải thu đúng thu đủ và không gây bức xúc, khó chịu từ người dân;
+ Tăng cường công tác tuyên truyền, phổ biến pháp luật về Luật Thuế TNCN, Luật thuế TNDN, các luật liên quan đến thuế đến mọi tầng lớp dân cư, doanh nghiệp để giúp họ nắm được và hiểu rõ các quy định của Nhà nước và thấy được tầm quan trọng của việc nộp thuế TNCN từ chuyển nhượng BĐS;
+ Về phía cơ quan thuế phải chủ động đề xuất kịp thời các giải pháp giải quyết được trong mọi tình huống có thể xảy ra trong quá trình thực hiện công tác thu
thuế TNCN từ chuyển nhượng BĐS, đảm bảo quản lý sát nguồn thu, không bị thất thu. Cơ quan thuế có vai trò và vị trí chịu trách nhiệm chính trong việc thu thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản phải là cầu nối giữa người dân, doanh nghiệp với các cơ quan ban hành luật để xây dựng hệ thống pháp luật Việt Nam chặt chẽ, kết hợp hài hòa giữa lợi ích giữa người dân, doanh nghiệp và Nhà nước.