PHẦN 4 KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
4.3.2.Giải pháp tăng cường quản lý thuế giá trị gia tăng đối với hộ kinh
4.3. ĐỊNH HƯỚNG VÀ CÁC GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ
4.3.2.Giải pháp tăng cường quản lý thuế giá trị gia tăng đối với hộ kinh
Qua thời gian nghiên cứu, phân tích tình hình thực hiện thu thuế GTGT ở thành phần kinh tế cá thể trên địa bàn thành phố Việt Trì, tỉnh Phú Thọ, chúng ta đã thấy được phần nào nhữngưu, nhược điểm trong quá trình thực hiện luật thuế mới. Với tình hình đó ta có thể tìm ra nguyên nhân tồn trên địa bàn thuộc công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế, công tác đăng ký, quản lý đối tượng nộp thuế, kê khai và kế toán thuế, công tác quản lý thu và cưỡng chế nợ thuế, công tác kiểm tra thuế qua đó luận văn đề cập tới một số giải pháp tăng cường quản lý thuế giá trị gia tăng trên địa bàn thành phố Việt Trì, tỉnh Phú Thọ như sau
4.3.2.1. Đổi mới và tăng cường năng lực công tác kiểm tra, giám sát tuân thủ đối với người nộp thuế
- Áp dụng phương pháp quản lý rủi ro trong tất cả các khâu của công tác kiểm tra, từ việc lập kế hoạch, xác định phạm vi và tổ chức kiểm tra.
- Chuyển dần từ kiểm tra toàn diện sang kiểm tra theo chuyên đề. Tổ chức thực hiện các chương trình kiểm tra chuyên đề theo nhóm đối tượng, theo ngành nghề, kiểm tra mang tính chất chuyên sâu, có tính so sánh giữa các đối tượng trong cùng nhóm ngành nghề. Xây dựng và áp dụng các phương pháp kiểm tra phù hợp với đặc điểm của từng nhóm người nộp thuế.
- Bổ sung, cơ cấu lại lực lượng cán bộ làm công tác kiểm tra bằng việc sử dụng máy móc, ứng dụng công nghệ thông tin thay thế dần cho các cán bộ trên địa bàn các vị trí khác, ghép chức năng, ghép đội thuế đối với các bộ phận có nhiệm vụ liên quan và có thể tiết giảm nhân lực. Cán bộ thực hiện công tác kiểm tra phải được lựa chọn người có trình độ, kỹ năng, phẩm chất tốt.
- Định kỳ luân chuyển vị trí đối với cán bộ làm công tác kiểm tra, tổ chức đào tạo, tập huấn, sát hạch kiến thức và kỹ năng của cán bộ làm công tác kiểm tra. Xây dựng cơ chế phối hợp, chia sẻ thông tin, hỗ trợ nghiệp vụ giữa các đơn vị kiểm tra trong ngành thuế.
- Nâng cao ý thức trách nhiệm và đạo đức nghề nghiệp của cán bộ kiểm tra thuế thông qua việc xây dựng và tổ chức thực hiện tốt Quy chế giám sát hoạt động đoàn kiểm tra.
- Áp dụng công nghệ thông tin trong công tác kiểm tra, xây dựng cơ sở dữ liệu chung về người nộp thuế, thực hiện kiểm tra theo dấu hiệu vi phạm, theo các tiêu chí rủi ro nhằm tăng hiệu quả kiểm tra, tránh gây phiền hà, sách nhiễu người nộp thuế.
4.3.2.2. Tăng cường công tác đăng ký thuế, quản lý đối tượng nộp thuế, kê khai và kế toán thuế
Về đăng ký thuế: hồ sơ, mẫu kê khai thông tin đăng ký thuế được sửa đổi, bổ sung theo hướng đơn giản, rõ ràng, dễ khê khai nhưng vẫn đảm bảo đầy đủ các thông tin định danh cần thiết cho công tác quản lý người nộp thuế và được thực hiện bằng phương thức điện tử.
Việc quản lý đối tượng nộp thuế là các hộ kinh doanh cá thể rất phức tạp, khó khăn cần thực hiện đồng bộ các giải pháp để đạt được hiệu quả cao nhất và phải có sự quan tâm chặt chẽ và có sự giúp đỡ, hỗ trợ của các cơ quan chức năng khác.
Phối hợp với cơ quan cấp đăng ký kinh doanh thực hiện thống nhất trong việc cấp giấy chứng nhận Đăng ký kinh doanh và mã số thuế: Hộ khi ra kinh doanh, hộ nghỉ kinh doanh, hộ đóng cửa chỉ cần đến bộ phận 01 cửa của phòng đăng ký kinh doanh của UBND huyện, thành phố để được hướng dẫn kê khai đăng ký kinh doanh đồng thời đăng ký mã số thuế, tại đây họ được hướng dẫn kê khai, cấp giấy phép kinh doanh, đồng thời người đó cũng làm thủ tục đăng ký thuế và hồ sơ đăng ký thuế của người này cũng được truyền về cho cơ quan thuế quản lý. Cơ quan thuế chỉ việc cập nhật qua dữ liệu truyền về và đưa vào lập bộ đối với cá nhân mới ra kinh doanh này và mã số thuế của hộ kinh doanh cũng là số giấy phép đăng ký kinh doanh. Thực hiện như vậy sẽ tạo điều kiện cho người nộp thuế tiết kiệm thời gian chi phí và giảm tải thủ tục hồ sơ, cơ quan quản lý thuế không bỏ xót đối tượng quản lý và tránh được hiện tượng đăng ký thuế không đúng theo giấy phép kinh doanh hoặc không đúng ngành nghề kinh doanh thực tế tránh thất thu cho ngân sách Nhà nước.
Về kê khai và kế toán thuế: Bổ sung, sửa đổi và thiết kế lại hồ sơ khai thuế theo hướng đơn giản, rõ ràng, dễ thực hiện, thiết kế phù hợp theo từng sắc thuế, nhóm NNT, có đặc điểm qui mô khác nhau để cơ quan thuế dễ quản lý theo đối tượng nộp thuế, theo ngành nghề kinh doanh từ đó quản lý được doanh thu của NNT.
Tăng cường công tác kiểm tra doanh thu thực tế so với doanh thu khoán từ đầu năm để điều chỉnh doanh thu khoán trong năm và cho các năm tiếp theo.
+ Tập trung vào các nhóm kinh doanh mà có doanh thu tăng giảm đột biến, cửa hàng kho bãi rộng lớn, chi phí điện nước nhiều, số lao động đông, trang thiết bị tài sản lớn;
+ Tập trung khảo sát doanh thu đối với các hộ, cá nhân kinh doanh có yếu tố rủi ro cao về thuế như: Hộ kinh doanh ăn uống, nhà nghỉ, karaoke, kinh doanh vật liệu xây dựng, xây dựng nhà ở tư nhân, sản xuất chế biến chè, dăm gỗ, mảnh, khoáng sản hiện tại doanh thu của những ngành nghề này hiện nay chỉ đạt khoảng 30% doanh thu thực tế.
Đối với các hộ kinh doanh ngừng nghỉ kinh doanh trong thời gian dài không thông báo với cơ quan thuế thì phối hợp với cơ quan đăng ký kinh doanh, cơ quan thống kê tiến hành tiến hành đóng cửa theo quy định.
Tăng cường phối hợp với cơ quan đăng ký kinh doanh trên địa bàn yêu cầu các hộ kinh doanh đủ điều kiện theo quy định của Luật doanh nghiệp, chuyển thành doanh nghiệp để thực hiện nghĩa vụ thuế theo cơ chế tự khai, tự nộp thuế không nộp thuế theo phương pháp khoán như hiện nay, tiến tới sự minh bạch, bình đẳng trong việc thực hiện pháp luật kinh doanh và pháp luật về thuế của các hộ kinh doanh.
4.3.2.3. Tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế
Phân loại đúng đối tượng nộp thuế, khu vực, ngành nghề kinh doanh, cần tuyên truyền và xây dựng nội dung, hình thức tuyên truyền phù hợp.
Ý thức chấp hành pháp luật của người nộp thuế là yếu tố quan trọng ảnh hưởng tới việc thực thi chính sách thuế trong khi trình độ hiểu biết chính sách pháp luật của người nộp thuế còn nhiều hạnh chế. Thực trạng công tác tuyên truyền chưa phân loại được đối tượng nộp thuế, khu vực, ngành nghề kinh doanh và nội dung tuyên truyền, hình thức tuyên truyền qua loa, phát thanh số lượng nhiều nhưng hiệu quả không cao. Từ đó cho thấy cần phải xây dựng nội dung, hình thức tuyên truyền cho phù hợp:
Nâng cao chất lượng các cuộc phát thanh bằng cách đổi mới âm thanh, nội dung, gây sự chú ý, kích thích người nghe. Do đối tượng nghe loa phát thanh chủ yếu là các hộ kinh doanh ở các địa bàn xa trung tâm, nhỏ lẻ, trình độ hiểu biết hạn chế, ngành nghề kinh doanh đa dạng nên chú trọng tuyên truyền đối với loại hình kinh doanh ở xa trung tâm để kích thích họ hiểu biết về pháp luật thuế và đông thời tuyền truyền về các hình thức mức xử phạt nếu vi phạm để mang tính răn đe.
- Phối hợp với các ban ngành liên quan để tuyên truyền phổ biến chính sách thuế GTGT đến từng nhà, từng người dân nhằm thực hiện có hiệu quả Luật Thuế GTGT trên địa bàn thành phố Việt Trì. Xây dựng các tuyên truyền viên từ Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, cán bộ công chức xã và đặc biệt là trưởng khu dân cư.
- Xây dựng tiêu chí chấp hành pháp luật thuế để đánh giá xếp loại thi đua các gia đình như công nhận gia đình văn hóa cho các hộ kinh doanh.
- Xây dựng chiến lược tuyên truyền hỗ trợngười nộp thuế, tránh tình trạng đầu voi đuôi chuột, làm theo hành thức mà không chú trọng đến nội dung, chỉ làm theo những đợt theo kiểu chiến dịch là xong mà không thực hiện thường xuyên lâu dài.
- Tuyên dương khen thưởng người nộp thuế tự giác chấp hành pháp luật về thuếđúng quy định, tham gia tốcáo các trường hợp, các hành vi vi phạm pháp luật về thuế, vi phạm Luật quản lý thuế.
- Đểtăng cường công tác tuyên truyền để nâng cao hiệu quả quản lý thuế đó không chỉ là những công việc của đội ngũ tuyên truyền, hỗ trợ mà đó còn là công việc và trách nhiệm của mỗi người cán bộ thuế, toàn chi cục phấn đấu mỗi cán bộ là một tuyên truyền viên tích cực.
- Cần phân loại người nộp thuếđể áp dụng các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ thực thi pháp luật thuế phù hợp với từng đối tượng nộp thuế, từng địa bàn, khu vực, nhóm ngành nghề kinh doah. Ở trung tâm thành phốđông người ngoài các hình thức tuyên truyền như pano, áp phích, băng zon phải đẹp, bắt mắt, thì tổ chức các cuộc thi tuyên truyền, tìm hiểu chính sách thuế, thông qua các cuộc thi để người nộp thuế hiểu biết về pháp luật thuếhơn, ý thức trách nhiệm người nộp thuếcũng sẽ được nâng cao. Ở khu chợ thì phối hợp với ban quản lý chợ và UBND các xã, phường, tổ chức các buổi hỗ trợ người nộp thuế vào một số thời gian cao điểm trong năm.
4.3.2.4. Tăng cường phối hợp với các đơn vị chức năng trong quản lý thu,
quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế
Cơ quan thuế cần chủ trì phối với với các đơn vị liên quan, thường xuyên tổ chức các đoàn kiểm tra liên ngành để thực hiện điều tra, nắm bắt tình hình kinh doanh trên địa bàn. Bố trí các cán bộ thuế trên địa bàn các đội thuế liên phường xã những người có kinh nghiệm, nắm rõ đặc điểm của từng địa bàn.
Thực hiện đồng bộ các biện pháp thu nợ và đôn đốc thu nộp thuế hộ kinh doanh để thu kịp thời vào ngân sách Nhà nước, đối với các trường hợp chây ỳ nợ thuế thực hiện kiên quyết các biện pháp cưỡng chế thu nợ theo quy định.
Cần tách riêng bộ phận quản lý nợ khỏi đội kiểm tra, có cơ chế cho những địa bàn rộng, số lượng HKD doanh nhiều.
Cán bộ trên địa bàn đội thuế liên phường xã định kỳ hàng tháng cần kiểm tra, nắm bắt tình hình biến động k trên địa bàn địa bàn mình quản lý,
trường hợp nếu hộ kinh doanh có biến động kinh doanh, thay đổi ngành nghề dẫn đến doanh thu tăng tăng trên 20% thì hướng dẫn hộ kinh doanh kê khai lại.
Định kỳ trước ngày khóa sổ 5 ngày bộ phận kê khai cần cập nhật tất cả các thông tin thay đổi của hộ kinh doanh vào cơ sở dữ liệu của ngành (các thông tin do đội thuế cung cấp lên, do các cơ quan liên quan gửi sang).
Hàng quý bộ phận được giao công tác quản lý thu nợ cần thực hiện công khai danh sách các hộ có nợ thuế lớn, danh sách số tiền nợ thuế đã thu được, số tiền chậm nộp trên địa bàn trên địa bàntrụ sở của Ủy ban nhân dân phường, xã.
Phối hợp với Phòng tài chính - kế hoạch huyện trong việc cung cấp thông tin đăng ký kinh doanh phục vụ quản lý thuế.
Phối hợp với Công an huyện và các cơ quan bảo vệ pháp luật xử lý nghiêm các trường hợp gian lận, trốn thuế hoặc không chấp hành pháp luật thuế GTGT.
Phối hợp với Kho bạc, Ngân hàng tổ chức thu thuế giá trị gia tăng.
Phối hợp với Ngân hàng để thu thập thông tin về tài khoản ngân hàng và các giao dịch của người nộp thuế.
Phối hợp với UBND huyện, UBND xã trong công tác tuyên truyền, trong việc thu thập thông tin của người nộp thuế và thực hiện cưỡng chế nợ thuế.
Bên cạnh việc phối hợp với các đơn vị chức năng, Chi cục thuế thành phố Việt Trì cần chủ động xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu thông tin của người nộp thuế phục vụ cho công tác quản lý.
4.3.2.5. Xây dựng đội ngũ cán bộ thuế có phẩm chất, trình độ, đạo đức tốt
Cần tập trung xây dựng và tổ chức bộ máy quản lý thuế hiện đại,hiệu lực, hiệu quả, chú trọng đào tạo phát triển nguồn nhân lực phù hợp với yêu cầu thực thi nhiệm vụ của cơ quan thuế, đáp ứng yêu cầu quản lý thuế hiện đại theo nguyên tắc tập trung thống nhất; cơ cấu nguồn nhân lực phù hợp với nhiệm vụ quản lý thuế, xây dựng đội ngũ cán bộ công chức thuế chuyên nghiệp, chuyên sâu, trung thực, trong sạch; tăng cường kiểm tra, giám sát thực thi công vụ để đảm bảo kỷ cương, kỷ luật hành chính và liêm chính của cán bộ, công chức thuế. Cụ thể:
- Đổi mới phương thức đánh giá, phân loại cán bộ, công chức trên cơ sở đánh giá cán bộ theonăng lực và hiệu quả công việc;
- Đối với nhóm cán bộ trẻ, có năng lực, trình độ cần có chính sách khuyến khích, khích lệ, động viên phù hợp, khen thưởng đúng đối tượng; tạo điều kiện cho nhóm này được tham gia đào tạo nâng cao kỹ năng, nghiệp vụ, đặc biệt là trình độ tin học, tiếng Anh;
- Xây dựng tiêu chuẩn cán bộ, công chức thuế đối với từng lĩnh vực công tác gắn với bản mô tả công việc ở từng vị trí công việc để thực thi công việc đạt hiệu quả hơn;
- Xây dựng kế hoạch luân phiên, luân chuyển, chuyển đổi vị trí công tác định kỳ đối với công chức, viên chức thuế đảm bảo mục tiêu phát triển cán bộ, công chức thuế, tạo điều kiện để cán bộ, công chức tiếp cận, rèn luyện, bồi dưỡng và thông thạo nhiều lĩnh vực công việc ở nhiều vị trí khác nhau, có năng lực thực tiễn để thực hiện tốt các nhiệm vụ được giao; kiểm soát lẫn nhau, góp phần ngăn chặn hành vi tiêu cực, nhũng nhiễu người nộp thuế và tăng cường ý thức kỷ luật công tác của mỗi cán bộ, công chức ngành Thuế; khắc phục tình trạng công chức do giữ cương vị lãnh đạo hoặc quản lý một số công việc ở một vị trí quá lâu dẫn đến thỏa mãn, bảo thủ, trì trệ, thiếu sự chủ động, sáng tạo và đổi mới để nâng cao chất lượng công việc. Đối với những vị trí công tác cần có nhiều kinh nghiệm, nắm vững, chuyên sâu về nghiệp vụ như cán bộ làm công tác kiểm tra thuế, trả lời chính sách thuế thì có thể kéo dài thời hạn luân phiên vị trí công tác;
- Tăng cường đội ngũ cán bộ công chức làm nhiệm vụ kiểm tra, giám sát thực thi công vụ của cán bộ, công chức thuế. Xây dựng, củng cố đội ngũ cán bộ, công chức làm công tác kiểm tra nội bộ. Tuyên truyền sâu rộng các quy tắc đạo đức nghề nghiệp của cán bộ thuế.