Giải pháp từ thực hiện công tác quản lý nợ thuế

Thực hiện đôn đốc đối chiếu, đôn đốc nợ theo đúng quy trình quản lý nợ. Nâng cao chất lượng đội ngũ làm công tác quản lý nợ trong chi cục.

Đảm bảo số nợ thực tế của hộ kinh doanh phải chính xác, tránh những lỗi liên quan đến phần mềm quản lý ngành thuế.

Hoàn thiện hệ thống công nghệ thông tin giám sát nợ.

Thu thập đầy đủ thông tin, địa chỉ, địa chỉ mail của hộ kinh doanh để thực hiện gửi thông báo qua hình thức điện tử đến từng hộ kinh doanh còn nợ thuế, phối hợp với cán bộ thuế quản lý địa bản để gửi thống báo tới những hộ còn chưa có email hay còn trây ì chưa nộp nợ thuế.

Tổ chức công khai số nợ thuế của hộ kinh doanh tại những nơi tập trung đông hộ kinh doanh như chợ, trung tâm thương mại, UBND xã, thị trấn.

Tổ chức một số đoàn đôn đốc nợ tập trung để thực hiện đôn đốc các đơn vị có số nợ lớn mà hiện vẫn đang hoạt động kinh doanh trên địa bàn.

PHẦN 5. KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1. KẾT LUẬN

- Sự tuân thủ thuế của người nộp thuế đảm bảo tính pháp lý cho việc thực hiện cơ chế người nộp thuế tự tính, tự khai, tự nộp thuế và tự chính trách nhiệm trước pháp luật, tuân thủ thuế gồm: Tuân thủ thuế là mức độ đối tượng chấp hành nghĩa vụ thuế được quy định trong luật thuế; Các cấp độ tuân thủ thuế của NNT diễn ra ở nhiều mức độ hay cấp độ khác nhau; Các nội dung tuân thủ thuế theo Luật quản lý thuế của nhà nước thể hiện trách nhiệm và quyền hạn của NNT cũng như của cơ quan quản lý thuế; Các nhân tố tác động đến sự tuân thủ pháp luật của người nộp thuế gồm các nhân tố về tình hình kinh tế - xã hội, nhân tố chính trị, Luật pháp, nhân tố xuất phát từ bản thân NNT và nhân tố về hoạt động quản lý của cơ quan thuế.

- Trong giai đoạn 2013-2015, có rất nhiều văn bản quy định mới được ban hành nhằm thúc đẩy phát triển hộ kinh doanh, đơn giảm hóa thủ tục hành chính, tạo hành lang thông thoáng hơn cho NNT. Tuy nhiên, số NNT vi phạm các chính sách về thuế vẫn còn tương đối lớn cả về số vụ lẫn số thuế truy thu. Do đó để vừa nôi dưỡng nguồn thu, vừa tăng thu cho NSNN thì lãnh đạo ngành thuế nói chung cũng như Chi cục thuế Gia Lâm nói riêng cần thực hiện tốt vai trò quản lý, điều hành của mình.

- Qua phân tích, đánh giá thực trạng chấp hành pháp luật thuế của hộ, cá nhân kinh doanh trên địa bàn huyện Gia Lâm, TP Hà Nội qua các năm 2013- 2015 về cơ bản đã đạt được những kết quả nhất định, góp phần làm tổng thu NSNN của huyện vượt dự toán trong những năm gần đây. Tuy nhiên, thông qua phương pháp thu thập thông tin, thống kê, phân tích, so sánh, tổng hợp và đánh giá các mặt về quản lý thuế thì công tác quản lý hộ kinh doanh tại Chi cục thuế huyện Gia Lâm bộc lộ những hạn chế như sau:

Số hộ kinh doanh chậm nộp hồ sơ đăng ký thuế vẫn còn cao.

Số hộ có sai sót trong báo cáo thuế, chậm nộp hồ sơ khai thuế vẫn còn. Vẫn còn tình trạng hộ kịnh doanh chây ỳ nợ thuế, nợ kéo dài nhiều năm, phát sinh nợ đọng lớn.

Chưa ứng dụng cũng như khai thác hết thế mạnh công nghệ thông tin đem lại cho việc quản lý thuế.

Công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT chưa đầy đủ, kịp thời, trình độ một số cán bộ công chức thuế chưa đáp ứng được đòi hỏi đối với công tác quản lý kê khai và nộp thuế.

Các giải pháp được đưa ra nhằm tăng cường sự tuân thủ thuế bao gồm: Giải pháp về công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế; Giải pháp về tổ chức thực hiện công tác đăng ký, kê khai thuế; Giải pháp từ thực hiện công công tác quản lý thu nộp thuế, kiểm tra thuế và Giải pháp từ thực hiện công tác quản lý nợ thuế. 5.2. KIẾN NGHỊ

5.2.1. Kiến nghị đối với ủy ban nhân dân huyện Gia Lâm

UBND huyện Gia Lâm thường xuyên quan tâm hơn trong việc chỉ đạo sự phối hợp giữa các Phòng, Ban ngành, các xã, thị trấn thực hiện tốt Luật quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn, phối hợp chặt chẽ với cơ quan thuế để tổ chức thực hiện tốt công tác quản lý thu thuế theo quy định.

Các ban, ngành, đoàn thể của huyện tiếp tục tăng cường phối hợp với cơ quan thuế trong việc tuyên truyền, phổ biến, triển khai kiểm tra, giám sát thực hiện chính sách pháp luật về thuế và các văn bản pháp luật thuế khác. Phối hợp với cơ quan thuế đôn đốc các khoản thu, sắc thuế kịp thời vào NSNN.

5.2.2. Kiến nghị đối với Cục thuế Hà Nội

Tổ chức các lớp đào tạo, bồi dưỡng lý luận chính trị, kiến thức chuyên môn, kỹ năng giải quyết công việc cho công chức viên chức thuế ở các chi cục thuế để họ không chỉ có phẩm chất đạo đức tốt mà còn giỏi về chuyên môn nhằm đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của công tác thuế. Công tác giáo dục, phổ biến, tuyên truyền pháp luật thuế cả bề rộng và chiều sâu tới hộ kinh doanh là điều cần được các cơ quan thuế đặc biệt quan tâm. Đặc biệt cần chú ý đến việc điều tra khảo sát và nắm vững những thông tin phản hồi từ NNT, để tuyên truyền sát với những nội dung mà NNT cần. Cơ quan thuế tăng cường hướng dẫn công tác kế toán, quản lý hóa đơn của hộ kinh doanh nâng cao chất lượng của việc kê khai và tuân thủ nghĩa vụ thuế.

Hoàn thành việc xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu của ngành một cách đầy đủ, cập nhật kịp thời những thay đổi của đơn vị, tích cực phối hợp với các sở, ban ngành trong tỉnh thành để lấy số liệu phục vụ cho công tác quản lý kê khai và nộp thuế.

TÀI LIỆU THAM KHẢO

1. Bộ Tài chính (2001), Thuế Việt Nam qua các thời kỳ lịch sử, Nxb Chính trị quốc gia, Hà Nội, tập 2;

2. Cục thuế TP Hà Nội (2011), Triển khai thực hiện cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011 - 2015, Hà Nội;

3. Gaston (2000), Tài chính công; Nxb Chính trị quốc gia, Hà Nội;

4. Phạm Thị Minh Trang, 2011, Giáo trình nghiệp vụ và khai báo thuế, Nhà xuất bản Đà Nẵng.

5. Phạm Thị Hường (2013), Nâng cao tính tuân thủ pháp luật thuế đối với các doanh nghiệp trên địa bàn thị trấn Trâu Quỳ, Gia Lâm, Hà Nội. Luận văn Thạc sỹ, Học viện Nông nghiệp Việt Nam, Hà Nội.

6. Nguyễn Văn Thọ (2014) “Giải pháp tăng cường sự tuân thủ thuế của các doanh nghiệp trên địa bàn huyện Kinh Môn, tỉnh Hải Dương”. Luận văn Thạc sỹ, Học viện Nông nghiệp Việt Nam, Hà Nội.

7. Quốc hội Việt Nam (2006), Luật Quản lý Thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/6/2006 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/702007, Hà Nội;

8. Tổng cục Thuế (2005), Tài liệu tập huấn triển khai thực hiện cơ chế tự kê khai, tự nộp thuế, Hà Nội.

9. Tổng cục Thuế (2010), Quyết định số 503/QĐ-TCT quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Chi cục thuế trực thuộc Cục thuế, Hà Nội. 10. Tổng cục Thuế (2010), Quyết định số 504/QĐ-TCT quy định chức năng, nhiệm

vụ của các đội thuế thuộc Chi cục thuế, Hà Nội.

11. Tổng cục thuế, Quyết định số 879/QĐ-TCT về việc ban hành Quy trình quản lý khai thuế, nộp thuế và kế toán thuế, Ban hành ngày 15 tháng 5 năm 2015, Hà Nội.

12. Tổng cục thuế, Quyết định số 2371/QĐ-TCT về việc ban hành Quy trình quản lý thuế đối với cá nhân kinh doanh, Ban hành ngày 18 tháng 12 năm 2015, Hà Nội. 13. Tài chính công, Khoa Tài chính Nhà nước Trường Đại học Kinh tế thành phố Hồ

PHỤ LỤC

PHIẾU ĐIỀU TRA THU NHẬP THÔNG TIN VỀ SỰ TUÂN THỦ THUẾ CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN GIA LÂM -

HÀ NỘI

Phần I. Thông tin về đặc điểm hộ, cá nhân kinh doanh được phỏng vấn

1.1 Tên hộ/cá nhân:……….

1.2 Địa chỉ:………

1.3. Họ và tên chủ hộ kinh doanh:...

1.4. Giới tính: Nam  Nữ  1.5. Tuổi:...

1.6. Trình độ văn hóa: Tốt nghiệp PTTH  Chưa tốt nghiệp PTTH  1.7. Trình độ đào tạo: Trên đại học  Đại học/cao đẳng  Trung cấp  Khác  1.8. Loại hình hộ, cá nhân kinh doanh: + Sản xuất  + Thương mại 

+ Dịch vụ  1.9. Thời gian hoạt động của hộ, cá nhân kinh doanh:...năm Phần II. Hiểu biết về thuế và quan hệ với cơ quan thuế để thực hiện nghĩa vụ với nhà nước Nhằm nâng cao chất lượng phục vụ của cơ quan thuế đối với người nộp thế, chúng tôi rất muốn nghe những ý kiến đóng góp của ông/bà. Các ý kiến này là cơ sở quan trọng để chúng tôi đề xuất cải tiến liên tục quá trình phục vụ của cơ quan thuế (Đánh dấu (X) vào các nội dung ông/bà cho là phù hợp). 2.1 Ông/Bà có hiểu về chính sách thuế trước khi thực hiện kinh doanh không? + Biết nhưng ít  + Không biết  + Có Biết  2.2 Khi thực hiện kinh doanh, hộ, cá nhân kinh doanh có được cơ quan thuế phổ biến, tuyên truyền về chính sách thuế, thủ tục về thuế, nghĩa vụ với nhà nước không? + Có 

+ Không 

2.3 Ông/Bà đã hiểu các thủ tục về thuế đối với hộ kinh doanh chưa? + Hiểu đầy đủ 

+ Biết một chút 

+ Chưa hiểu 

2.4. Ông/Bà có nhận xét thế nào về quy trình, thủ tục kê khai thuế (dành cho hộ, cá nhân kinhd oanh nộp thuế theo kê khai):

+ Bình thường 

+ Phức tạp 

+ Không ý kiến 

Phần 3: Tình hình tuân thủ thuế của hộ, cá nhân kinh doanh và nguyện vọng của hộ

3.1 Theo ông (bà), yếu tố nào ảnh hưởng nhiều nhất tới sự tuân thủ thuế của đơn vị ông (bà) (chọn duy nhất một đáp án)

+ Tình hình kinh tế trong những năm gần đây quá khó khăn, dẫn đến tình

hình SXKD của hộ, cá nhân kinh doanh gặp nhiều bất lợi  + Do những chuẩn mực xã hội, dư luận, danh tiếng tác động 

+ Do hộ, cá nhân kinh doanh thấy không có sự công bằng khi nhà nước

chi tiêu không hợp lý  + Do chính sách thuế quá rườm rà, phức tạp đến chi phí tuân thủ thuế cao 

+ Do bộ phận kế toán của hộ, cá nhân kinh doanh còn hạn chế về năng lực kê khai và thực hiện các thủ tục tuân thủ thuế như đăng ký mã số thuế, kê khai, nộp thuế, những yêu cầu lưu giữ SSKT/Do hộ, cá nhân kinh doanhkhông có bộ phận kế toán riêng, không có trình độ chuyên môn nghiệp vụ kế toán



+ Cho rằng những rủi ro của đơn vị là nhỏ nên nếu bị phát hiện cũng chỉ bị

phạt nhẹ 

+ Do hộ, cá nhân kinh doanhchưa có đầy đủ thông tin về những luật thuế và chính sách thuế mới và cũng không được cơ quan thuế hỗ trợ về vấn đề này



+ Số thuế phải nộp cộng với chi phi phí tuân thủ thuế quá lớn, trở thành

gánh nặng tài chính cho đơn vị  + Trình độ, chất lượng công tác quản lý thuế của nhà nước chưa cao, cán

3.2 Xin ông (bà) cho biết ý kiến đối với hoạt động quản lý của cơ quan thuế: Ý kiến Không đồng ý Không ý kiến Đồng ý Rất đồng ý Quy trình và thủ tục tuân thủ thuế ổn

định, minh bạch, rõ ràng     Quy trình và thủ tục tuân thủ thuế rất

dễ hiểu để thực hiện     Những dịch vụ hỗ trợ và tư vấn thuế

rất sẵn có, dễ tiếp cận     Cơ quan thuế có mức độ thanh tra,

kiểm tra quá ít     Thái độ của cán bộ thuế khi thanh tra

thuế chưa công bằng     Cơ quan thuế có hình thức xử phạt

và khen thưởng phù hợp, công bằng     3.3 Ông (bà) mong muốn có những biện pháp gì dưới đây nhằm hạn chế việc vi phạm những lỗi trong quá trình tuân thủ thuế:

+ Nhận sự hỗ trợ, tuyên truyền các thông tin về luật thuế, chính sách thuế

từ phía cơ quan thuế 

+ Nhận những chính sách ưu đãi đặc biệt cho hộ, cá nhân kinh doanh (như dãn thuế, giảm thuế, …) trong tình hình kinh tế khó khăn 

+ Sử dụng dịch vụ hỗ trợ thực hiện các thủ tục tuân thủ thuế từ phía các cơ quan thuế hoặc một công ty chuyên về dịch vụ này 

+ Cần có một chính sách thuế cùng với những thủ tục tuân thủ gọn nhẹ hơn, đơn giản để thực hiện hơn 

3.4. Ý kiến của hộ, cá nhân kinh doanh về công tác quản lý thuế tại huyện Gia Lâm, thành phố Hà Nội? Nội dung Rất tốt Tốt Bình thường Không tốt + Công tác tiếp nhận và cấp mã số thuế của

cơ quan thuế hiện nay thế nào?     + Công tác tiếp nhận và xử lý hồ sơ khai

thuế (tờ khai thuế) của cơ quan thuế hiện nay thế nào?

   

+ Công tác tiếp nhận và giải quyết hồ sơ

hoàn thuế tại cơ quan thuế thế nào?     + Công tác tiếp nhận và giải quyết hồ sơ

miễn, giảm thuế tại cơ quan thuế thế nào?     + Công tác xử lý nợ thuế (nếu có) của cơ

quan thuế hiện nay thế nào?     + Công tác thu, nộp tiền thuế khi doanh

nghiệp đi nộp thuế của cơ quan thuế hiện nay thế nào?

   

+ Công tác tiếp nhận và giải quyết đơn khiếu

nại về thuế tại cơ quan thuế thế nào?     Xin cảm ơn ông/bà đã cung cấp cho chúng tôi những thông tin bổ ích!