đối với doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài
4.1.3.1. Công tác tuyên truyền phổ biến chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp và hỗ trợ người nộp thuế
Cơ quan Thuế tăng cường nâng cao chất lượng công tác tuyên truyền, hỗ trợ phổ biến chính sách thuế TNDN đến các doanh nghiệp tốt, có hiệu quả thì các doanh nghiệp sẽ hiểu rõ về cách tính thuế TNDN để từ đó thực hiện kê khai thuế TNDN đúng và nộp thuế kịp thời vào NSNN. Cục thuế tỉnh Bắc Ninh xác định công tác tuyên truyền, phổ biến chính sách thuế, hỗ trợ cho người nộp thuế là chức năng trọng yếu phục vụ cho công tác quản lý thuế và kê khai nộp thuế đúng quy định của các Luật, Pháp lệnh thuế, đúng mục tiêu chính trị của ngành. Đảm bảo nâng cao sự hiểu biết pháp luật về thuế, nhận thức đầy đủ trách nhiệm nghĩa vụ của người nộp thuế trong việc nộp ngân sách Nhà nước. Công tác này được thực hiện thường xuyên liên tục dưới nhiều hình thức như: Phối hợp với Ban Tuyên giáo các cấp phổ biến chính sách thuế mới tại các hội nghị báo cáo viên, phối hợp với Đài phát thanh và truyền hình tỉnh viết tin, biên soạn tài liệu quy định về công tác thuế đăng trên tạp chí(báo giấy, báo mạng), trang thông tin điện tử của Cục Thuế, Tổng cục Thuế, phát trên truyền hình và đài phát thanh các huyện, thị xã, thành phố, tư vấn, trực tiếp trả lời văn bản. Chính sách thuế mới luôn được tuyên truyền phổ biến, hướng dẫn kịp thời, đồng thời thực hiện tập huấn cho NNT, cho cán bộ thuế. Hỗ trợ và giải quyết các vướng mắc cho người nộp thuế thông qua trả lời bằng văn bản, trả lời bằng điện thoại. Công tác tiếp nhận giải quyết hồ sơ thuế và các thủ tục thuế khác được thực hiện tại bộ phận một cửa
tạo thuận lợi giảm chi phí, tiếp kiệm thời gian đi lại của NNT thông qua việc giải quyết thủ tục nhanh gọn, trả kết quả đúng thời gian quy định. Cục thuế tỉnh Bắc Ninh coi trọng việc đối thoại với doanh nghiệp, NNT để kịp thời trả lời các vướng mắc của NNT nắm bắt được những khó khăn của NNT. Trong những năm qua Cục thuế đã tổ chức nhiều cuộc hội nghị đối thoại với NNT và tổ chức các “tuần lễ lắng nghe ý kiến người nộp thuế” tiếp thu và giải quyết kịp thời các vướng mắc phát sinh (Bảng 4.14).
Theo bảng 4.14 nhận thấy rằng công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT ngày càng được tăng lên nhất là trả lời trực tiếp tại cơ quan thuế và số bài viết trên báo, tạp chí. Còn số buổi chuyên mục trên truyền hình thì được duy trì giữ nguyên để người nộp thuế tiện theo dõi. Công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT được quan tâm và đẩy mạnh ở mọi hình thức, đạt tỉ lệ năm sau cao hơn so với năm trước như tổ chức tập huấn cho NNT; trả lời trực tiếp tại cơ quan thuế; trả lời qua điện thoại; trả lời bằng văn bản; đăng tải trên báo, tạp chí; Phát tờ rơi; các bài phát trên đài phát thanh đây là kết quả nỗ lực của Cục thuế tỉnh Bắc Ninh trong những năm gần đây. Kết quả này đã đưa Cục thuế tỉnh Bắc Ninh đứng thứ 10 trong toàn quốc. Có thể thấy, Cục thuế tỉnh Bắc Ninh đã xác định rõ tầm quan trọng của công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT.
Bảng 4.14. Công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế năm 2014-2016
STT Nội Dung ĐVT 2014 2015 2016 So sánh (%)
2015/2014 2016/2015 1 Tổ chức tập huấn cho NNT DN 12.000 12.500 13.120 104,2 105,0 2 Trả lời trực tiếp tại CQT Lượt 4.075 4.214 4,815 103,4 114,2 3 Trả lời qua điện thoại Lượt 5.134 6.015 6.620 117,2 110,1 4 Trả lời bằng văn bản Lượt 475 537 622 113,1 115,8
5 Tổ chức đối thoại Buổi 2 2 3 100,0 150,0
6 Phát tờ rơi Tờ 18.000 18.500 20.000 102,8 108,1 7 Đăng tải trên báo, tạp chí Số bài 192.000 250 300 130,2 120,0 8 Chuyên mục Phát truyền hình Buổi 24 24 24 100,0 100,0 9 Bài phát thanh trên đài phát thanh, Bài 1.141 1.254 1.426 109,9 113,7
10 Trả lời phỏng vấn Cuộc 40 43 52 107,5 120,9
11 Số lượt truy cập website cục thuế Lượt 4.379 4.710 5.021 107,6 106,6 Nguồn: Cục thuế tỉnh Bắc Ninh (2017)
Cục thuế tỉnh Bắc Ninh tập trung đẩy mạnh việc kê khai thuế qua mạng Internet để giảm thiểu thủ tục hành chính, tạo điều kiện thuận lợi cho NNT nộp hồ sơ khai thuế được nhanh chóng, kịp thời, tiết kiệm thời gian, tiết kiệm công sức đi lại, giải quyết được ùn tắc khi NNT dến nộp hồ sơ khai thuế vào những ngày cao điểm năm 2016 tỉ lệ nộ hồ sơ khai thuế qua mạng 99,6 % trên tổng số doanh nghiệp đang hoạt động do Cục thuế tỉnh Bắc Ninh quản lý. Việc NNT nộp hồ sơ khai thuế qua mạng internet đã tiết kiệm thời gian, chi phí đi lại của NNT để nộp hồ sơ khai thuế. NNT có thể nộp hồ sơ khai thuế bất cứ vào thời gian nào (24/7) không phụ thuộc vào ngày làm việc hay cán bộ thuế tiếp nhận hồ sơ như trước đây. Điều này giúp cán bộ không phải nhập liệu thủ công hồ sơ khai thuế mà thay vào đó số liệu được nhận tự động.
Năm 2016 Cục thuế tỉnh Bắc Ninh đã triển khai nộp thuế điện tử đạt tỷ lệ 95% doanh nghiệp thực hiện nộp thuế điện tử. Dịch vụ nộp thuế điện tử góp phần tạo điện kiện thuận lợi cho NNT thực hiện nghĩa vụ nộp NSNN được nhanh chóng, kịp thời, thuận tiện, giảm chi phí khi nộp thuế.
Qua điều tra khảo sát 84 doanh nghiệp FDI cho thấy, công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT tại Cục thuế tỉnh Bắc Ninh tuy có nhiều cố gắng song vẫn còn có ý kiến đánh giá là không phù hợp và ít phù hợp ở một số nội dung (Bảng 4.14).
Trong những năm qua, thông tin hỗ trợ từ Website của ngành thuế đã hỗ trợ đắc lực cho NNT trong việc tìm kiếm thông tin phục vụ cho NNT. Tuy nhiên, Doanh nghiệp FDI đánh giá thông tin hỗ trợ từ website ngành vẫn còn 1 số ít là không phù hợp và ít phù hợp (Bảng 4.15). nguyên nhân là do một số chính sách thuế thay đổi, văn bản mới chưa được cập nhật kịp thời, cho nên việc tra cứu các thông tin từ Website của ngành thuế để phục vụ NNT còn gặp khó khăn. Cục thuế tỉnh Bắc Ninh cần phải có nhiều nội dung đăng tải lên trang web hơn nữa để phục vụ tốt cho NNT.
Công tác tập huấn, đối thoại với DN đạt được kết quả tốt, NNT đánh giá rất phù hợp và phù hợp có tỉ lệ cao chiếm đa số, tương đối phù hợp là 15% không có ý kiến đánh giá là không phù hợp và ít phù hợp.
Công tác trả lời chính sách thuế hỗ trợ NNT trên các hình thức như trả lời trực tiếp tại cơ quan thuế, trả lời bằng văn bản, trả lời bằng điện thoại đều được NNT đánh giá rất phù hợp và phù hợp đạt tỉ lệ cao. Nhưng bên cạnh những kết quả đã đạt được của công tác hỗ trợ NNT của cục thuế tỉnh Bắc Ninh cũng còn có ý kiến cho rằng không phù mặc dù tỉ lệ này không cao nhưng Cục thuế tỉnh Bắc Ninh cũng cần phải tìm nguyên nhân khắc phục để không có ý kiến nào cho rằng là không phù hợp và ít phù hợp.
Công tác cung cấp tài liệu, văn bản pháp luật về thuế cho doanh nghiệp không có ý kiến nào đánh giá là không phù hợp nhưng có ý kiến là ít phù hợp. Do đó, Cục thuế cần thay đổi về cách thức cung cấp tài liệu, văn bản, nên cung cấp các loại văn bản có thông tin rõ ràng, các nội dung văn bản, tài liệu thiết thực cho doanh nghiệp.
Về tinh thần thái độ phục vụ, văn hoá ứng xử của CBCC thuế đối với NNT thông qua khảo sát đánh giá này, Cục thuế cần phải xem xét chấn chỉnh lại thái độ phục vụ và văn hoá ứng xử của CBCC thuế đối với NNT để không còn có ý kiến đánh giá là không phù hợp hoặc ít phù hợp, đồng thời làm giảm tỉ lệ tương đối phù hợp chuyển sang tăng tỉ lệ phù hợp và rất phù hợp. Trong tiến trình cải cách và hiện đại hoá ngành thuế thì Người nộp thuế luôn là người bạn đồng hành với cơ quan thuế cùng thực hiện tốt chính sách, pháp luật thuế.
Bảng 4.15. Ý kiến đánh giá của người nộp thuế về công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế Đơn vị tính: % STT Chỉ tiêu Không phù hợp ít phù hợp Tương đối phù hợp Phù hợp Rất phù hợp
1 Thông tin hỗ trợ từ Website ngành thuế 5,2 10 29,5 13,8 41,5 2 Tập huấn, đối thoại với người nộp thuế 15 22,7 62,3 3 Trả lời trực tiếp về chính sách thuế 1,1 3,2 6,3 24,2 65,2 4 Trả lời bằng điện thoại về chính sách thuế 3,5 9,5 8,7 11,3 67 5 Trả lời bằng văn bản về chính sách thuế 0 2,1 2,1 - 62,3 6
Cung cấp tài liệu, văn bản pháp luật về thuế
cho người nộp thuế 0 9,1 12,6 22,7 55,6
7
Tinh thần, thái độ phục vụ, văn hóa ứng xử
của CBCC 2 5,2 52,5 20,1 20,2
8 Kỹ năng giải quyết công việc của CBCC 3,2 4 10,7 49,8 32,5 9 Trang thiết bị phục vụ, hỗ trợ người nộp thuế 0 0 22,1 38,9 38,9 Nguồn: Số liệu hợp số liệu điều tra (2016)
Về kỹ năng giải quyết công việc của cán bộ công chức thuế vẫn còn có cán bộ công chức thuế xử lý chưa đúng trong công tác quản lý thuế, để NNT đánh giá không phù hợp. Ngành thuế cần tăng cường tổ công tác đào tạo bồi dưỡng tập huấn nâng cao trình độ, kỹ năng chuyên môn nghiệp vụ qua đó tổ chức thi nghiệp vụ để đánh giá năng lực CBCC thuế, phân loại cán bộ để có hướng đào tạo cho phù hợp đáp ứng được yêu cầu cải cách hệ thống Thuế trong giai đoạn tiếp theo. Đây là vấn đề quan trọng trong việc cải cách và hiện đại hoá ngành thuế.
Về công nghệ thông tin phục vụ hỗ trợ NNT không có ý kiến đánh giá là không phù hợp và ít phù hợp. Như vậy, có thể nói Cục thuế đã hỗ trợ đầy đủ công nghệ thông tin cho NNT phục vụ công tác quản lý như đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế điện tử.
Tồn tại, hạn chế:
Việc tuyên truyền giáo dục, hướng dẫn giải thích chính sách thuế chưa thường xuyên, liên tục để nâng cao tính tuân thủ, tự nguyện, nâng cao trách nhiệm pháp luật về thuế; chưa tạo được sự chuyển biến mạnh mẽ của đối tượng nộp thuế về tinh thần tự giác, trách nhiệm và nghĩa vụ nộp thuế đối với Nhà nước.
Nội dung và hình thức tuyên truyền giáo dục pháp luật thuế cũng như cung cấp dịch vụ hỗ trợ cho NNT còn nghèo nàn. Các chương trình tuyên truyền về thuế chưa thành hệ thống.
4.1.3.2. Giải pháp về đào tạo và bồi dưỡng đội ngũ cán bộ thuế
Cục Thuế tỉnh Bắc Ninh đã tổ chức các lớp đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn cho cán bộ công chức.
Bảng 4.16. Công tác tổ chức đào tạo đội ngũ cán bộ thuế qua các năm 2014-2016
STT Năm Tên lớp (Lượt) Số lớp
Số học viên
(Người) Thời gian Nội dung hoc tập
1 2014 Kiểm tra Viên
Thuế 1 70 3 tháng các ngày thứ 7 chủ nhật Đào tạo nghiệp vụ kiểm tra viên Thuế 2 2014 Tập huấn kỹ
năng sử sụng ứng dụng TMS
3 320 3 ngày Đào tạo kỹ năng khai thác sử dụng ứng dụng quản lý thuế tập trung TMS
3 2015 Kiểm tra Viên
Thuế 1 50 3 tháng vào các ngày thứ 7 chủ nhật
Đào tạo nghiệp vụ kiểm tra viên Thuế
4 2016 Kiểm tra Viên Thuế
2 120 3 tháng vào các ngày thứ 7 chủ nhật
Đào tạo nghiệp vụ kiểm tra viên Thuế
5 2016 Tập huấn kỹ năng xử lý dữ liệu thuế 1 100 4 ngày Ứng dụng TMS: Các chức năng QL hồ sơ, xử lý tờ khai, chứng từ, quyết định, quản lý nợ, hồ sơ hoàn thuế.
6 2016 Đào tạo tiếng
anh cơ bản 3 29 Các buổi tối Đào tạo tiếng Anh chuyên ngành cho cán bộ Văn phòng Cục Thuế 7 2016 Đào tạo nghiệp
Tập huấn kiểm tra thuế
2 200 Các ngày chủ nhật
Tập huấn quy trình kiểm tra thuế, thanh tra thuế 8 2016 Đào tạo kế toán 1 50 6 Kế toán thuế
Nguồn: Cục thuế tỉnh Bắc Ninh (2016) Ngoài ra, Cục thuế còn tổ chức các buổi tập huấn các chính sách thuế cho cán bộ mỗi khi có thay đổi chính sách thuế mới. Tổ chức kiểm tra kiến thức hàng năm cho cán bộ công chức sát với chức năng nhiệm vụ của từng đơn vị, từng bộ phận nhằm nâng cao trình độ chuyên môn kiến thức cho công chức đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ.
Theo số liệu điều tra của tác giả kết quả học tập qua các buổi tập huấn và các lớp học nghiệp vụ bằng hình thức phát phiếu khảo sát cho thấy việc tổ chức học tập nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ là rất cần thiết qua đó cán bộ công chức nắm được các quy trình nghiệp vụ về thuế. Kế toán thuế ở doanh nghiệp 95% cho rằng việc đào tạo chuyên môn thường xuyên là rất tốt, có hiệu quả. 5% cho rằng việc tập huấn nên tổ chức đào tạo theo hướng đào tạo chuyên sâu theo lĩnh vực được phân công công tác. Cục thuế cần phải có bộ phận chuyên nghiên cứu chính sách và các cán bộ đảm nhiệm công tác này phải được đào tạo có trình độ sư phạm để đứng lớp tập huấn cho cán bộ
dễ hiểu, dễ tiếp thu. Hiện nay giảng viên ở Cục thuế chỉ là cán bộ kiêm nhiệm.
Kết quả kiểm tra qua lớp tập huấn đào tạo kỹ năng khai thác sử dụng ứng dụng quản lý thuế tập trung TMS cho thấy 85% học viên sử dụng thành thạo ứng dụng có kỹ năng phân tích, 15% chưa sử dụng thành thạo phân tích số liệu trên ứng dụng quản lý thuế vì đây là một ứng dụng có các nguyên tắc hạch toán phức tạp đòi hỏi người sử dụng phải có kỹ năng và nắm vững các nguyên tắc hạch toán thì mới phân tích thông tin tổng quan trên ứng dụng quản lý thuế.
Nguyên nhân: Do thực hiện luân phiên luân chuyển cán bộ từ các phòng trong cơ quan thuế trong đó có một số cán bộ lần đầu được tập huấn sử dụng ứng dụng và một số cán bộ trẻ mới được tuyển dụng chưa được học tập và sử dụng lại phải học tập và tham gia cùng với số cán bộ đã được sử dụng.
4.1.3.3 Giải pháp về đầu tư cơ sở hạ tầng cho ngành thuế
Cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin của cơ quan thuế hiện nay đã đáp ứng trong công tác quản lý thuế nói chung và quản lý thuế TNDN nói riêng. Ngành thuế đã triển khai áp dụng hệ thống quản lý thuế tập trung TMS trên toàn quốc, phục vụ cán bộ thuế khai thác thông tin nhanh chóng, chính xác để phân tích dữ liệu phục vụ cho công tác quản lý. Cơ sở dữ liệu dùng chung trên toàn quốc nhằm kiểm soát tất cả tình hình kê khai thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế với cơ quan thuế trên toàn quốc phục vụ cho hoạt động quản lý thuế đạt hiệu quả. Đến hết năm 2016, 100% công chức tại Cục Thuế tỉnh Bắc Ninh và các Chi cục Thuế đã có máy tính để bàn, ngoài ra nếu tính theo tỉ lệ thì 20% số công chức có máy tính xách tay, tập trung chủ yếu cho các công chức làm nhiệm vụ thanh tra, kiểm tra thuế. Hiện nay tại văn phòng cục thuế có tới 7 máy chủ vật lý dùng để quản lý các chương trình chức năng phục vụ công tác quản lý thuế. Số lượng máy tính để bàn và máy tính xách tay luôn lớn hơn số lượng cán bộ cần sử dụng máy tính tại văn phòng Cục Thuế để đáp ứng các yêu cầu công tác vận hành các ứng dụng, tra cứu thông tin quản lý thuế, phục vụ các đoàn thanh tra, kiểm tra và