Xây dựng chính sách thu hút đầu tư và khuyến khích đầu tư từ nhiều nguồn nhất là thu hút các doanh nghiệp có dự án đầu tư sản xuất kinh doanh lớn, thời gian thực hiện dự án dài, ngành nghề sản xuất kinh doanh không gây ô nhiễm môi trường qua đó tạo nguồn thu bền vững và ổn định cho ngân sách địa phương. Khi cấp giấy phép cho các dự án đầu tư phải yêu cầu thành lập doanh nghiệp hoặc Chi nhánh không cấp phép đầu tư cho các dự án đầu tư kho hàng của cơ sở SXKD thương mại, dịch vụ mà trụ sở chính ở khác tỉnh vì hiện nay một số trường hợp NNT lợi dụng kẽ hở của chính sách thành lập các kho hàng để không phải kê khai nộp thuế nơi có kho hàng.
Chỉ đạo các Ban ngành có liên quan phối kết hợp cơ quan Thuế trong công tác quản lý thuế coi công tác quản lý thu thuế là quyền lợi và nghĩa vụ của mọi người dân để nâng cao tính tuân thủ pháp luật thuế. xây dựng quy chế phối hợp trao đổi thông tin giữa cơ quan Thuế với Kho bạc, Ngân hàng cung cấp kịp thời thông tin phản hồi cho NNT khi thực hiện nộp thuế điện tử, hạn chế giao dịch nộp thuế bằng tiền mặt nhằm tiết kiệm thời gian và chi phí cho người nộp thuế.
Do thời gian và điều kiện nghiên cứu còn hạn hẹp, mặc dù tác giả cũng đã có nhiều cố gắng nhưng do vấn đề nghiên cứu còn nhiều phức tạp nên luận văn khó tránh khỏi những khiếm khuyết, sai sót nhất định, rất mong được sự đóng góp ý kiến của các thày cô giáo để luận văn được hoàn thiện hơn.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Bộ tài chính (2003). Thông tư số 127/2003/TT-BTC ngày 22/12/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Quyết định 197/2003/QĐ-TTg ngày 23/9/2003 của Thủ tướng Chính phủ về việc ban hành cơ chế quản lý thuế tự khai. tự nộp. 2. Bộ tài chính (2010). Quyết định của Bộ Tài chính số 108/2010/QĐ-BTC ngày 14
/01/ 2010 về việc quy định chức năng. nhiệm vụ. quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Cục Thuế trực thuộc Tổng cục Thuế.
3. Bộ Tài chính (2012a). thông tư số 80/2012/TT-BTC ngày 22/05/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn Luật quản lý thuế về đăng ký thuế.
4. Bộ tài chính (2012b). Thông tư 123/2012/TT-BTC ngày 27/07/2012 của Bộ Tài chính. hướng dẫn thi hành Nghị định 124/2008/NĐ-CP ngày 11/12/2008 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp. 5. Bộ tài chính (2013). Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 hướng dẫn
thi hành một số điều của luật Quản lý thuế; Luật sửa đổi. bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/07/2013 của Chính phủ.
6. Bộ tài chính (2014a). Thông tư số 78/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành nghị định số 218/2013/NĐ- CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy địnhvà hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.
7. Bộ tài chính (2014b). Thông tư số 103/2014/TT-BTC hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức. cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam
8. Bộ tài chính (2014c). Thông tư số 151/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định số 91/2014/NĐ-CP về việc sửa đổi bổ sung một số điều tại các nghị định quy định về thuế
9. Bộ tài chính (2014d). Thông tư số 200/2014/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp
10. Bộ tài chính (2015). thông tư số 96/2015/TT-BTC hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp tại nghị định 12/2015/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành luật sửa đổi. bổ sung một số điều của các Luật thuế và sửa đổi. bổ sung một số điều của Thông tư 78/2014/TT-BTC. Thông tư 119/2014/TT-BTC. Thông tư 151/2014/TT-BTC 11. Bộ Tài chính (2010) quyết định số 108/QĐ-BTC ngày 14/01/2010 của Bộ trưởng
Bộ Tài chính quy định chức năng. nhiệm vụ quyền hạn. cơ cấu tổ chức của Cục thuế trực thuộc Tổng cục Thuế.
12. Chính Phủ (2011). Quyết định số 732/QĐ-TTg ngày 17/05/2011 về việc phê duyệt chiến l]cj cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020.
13. Cục thống kê tỉnh Bắc Ninh (2015). Niên giám thống kê tỉnh Bắc Ninh năm 2015 14. Cục thuế tỉnh Bắc Ninh (2014,2015,2016) Báo cáo tổng kết công tác thuế các
năm 2014, 2015, 2016.
15. Bộ Tài chính (1996), Quyết định số 1133/QĐ/TCCB, ngày 14/12/1996 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
16. Đức Minh (2015). Ngăn ngừa. chống chuyển giá: Kinh nghiệm từ Cục Thuế Vĩnh Phúc. Truy cập ngày 25/8/2016. từ trang:
http://thoibaotaichinhvietnam.vn/pages/thue-voi-cuoc-song/2015-09-14/ngan- ngua-chong-chuyen-gia-kinh-nghiem-tu-cuc-thue-vinh-phuc-24356.aspx
17. Khuyết danh (2016), Tăng cường quản lý thuế đối với các doanh nghiệp FDI. truy cập ngày 2/3/2016., từ http://baothanhhoa.vn/vn/kinh-te/n150475/Tang-cuong- quan-ly-thue-doi-voi-cac-doanh-nghiep-FDI.
18. Nguyễn Thị Bất và Vũ Duy Hào(2002). Giáo trình quản lý thuế. NXB thống kê. 19. Nguyễn Thị Liên (2009). Giáo trình thuế. Học viện Tài chính. Nhà xuất bản Tài
chính, Hà Nội.
20. Quốc hội (1997). Luật thuế thu nhập doanh nghiệp số 03/1997/QH9 ngày 10 tháng 5 năm 1997 thay thế Luật Thuế lợi tức.
21. Quốc hội (2006). Luật Quản lý Thuế của Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 và các văn bản hướng dẫn thi hành.
22. Quốc hội (2008). Luật thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12, ngày 3/6/2008.
23. Quốc hội (2013). Luật số 32/2013/QH13 sửa đổi bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.
24. Quốc hội (2014). Luật đầu tư số 67/2014/QH13.
25. Quyết dịnh số 746/QĐ-TCT ngày 20/04/2015 của Tổng cục Thuế về việc ban hành quy trình kiểm tra thuế.
26. Thủ tướng chính phủ (2016). Quyết định 732/QĐ-TTg phê duyệt Chiến lược cải cách hệ thống thuế.
27. Tổng cục thuế (2015a). Quyết định 1401/QĐ-TCT về việc ban hành Quy trình quản lý nợ thuế.
28. Tổng cục Thuế (2015b), Quyết định số 1404/QĐ-TCT ngày 10/10/2015 của Tổng cục Thuế về việc ban hành quy trình thanh tra thuế.
29. Tổng cục thuế (2015c). Quyết định 751/QĐ-TCT về việc ban hành Quy trình cưỡng chế nợ thuế.
30. Tổng cục thuế (2015d). Quyết định 879/QĐ-TCT về việc ban hành Quy trình quản lý khai thuế. nộp thuế và kế toán thuế.
31. Tổng Cục Thuế (2016). Tài liệu bồi dưỡng ngạch kiểm tra viên thuế.
32. Vũ Văn Cương. Bài giảng-Pháp luật quản lý thuế (2016) https://www.academia.edu/25743436/B%C3%80I_GI%E1%BA%A2NG_-
_PL_QU%E1%BA%A2N_L%C3%9D_THU%E1%BA%BE_1_
33. Nguyễn Hồng Trang. Luận văn “Hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài tại Cục thuế thành phố Hà Nội”
34. Nguyễn Thị Trân. Luận văn “Tăng cường quản lý thuế TNDN của các doanh nghiệp FDI tại Cục thuế Đà Nẵng”-.
35. Hoàng Thị Phương Hưng (2014). Luận văn “Tăng cường quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài trên địa bàn tỉnh Hải Dương” Hoàng Thị Phương Hưng
PHỤ LỤC
PHIẾU ĐIỀU TRA ĐỐI VỚI NGƯỜI NỘP THUẾ (DOANH NGHIỆP FDI) TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BẮC NINH
Kính thưa ông (bà)!
Nhằm đánh giá công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với người nộp thuế là doanh nghiệp FDI trên địa bàn tỉnh Bắc Ninh, chúng tôi mong ông (bà) bớt chút thời gian trả lời các câu hỏi trong bảng câu hỏi này. Tất cả những thông tin trong phiếu điều tra chúng tôi cam kết giữ bí mật và chỉ phục vụ vào mục đích nghiên cứu, tuyệt đối không sử dụng vào mục đích khác.
Trân trọng cảm ơn và rất mong quý Ông/bà hợp tác để đề tài nghiên cứu được thành công.
PHẦN I: THÔNG TIN ĐƯỢC PHỎNG VẤN CƠ BẢN CỦA DOANH NGHIỆP
1.1. Thông tin chung ...
- Năm thành lập ...
- Lĩnh vực sản xuất kinh doanh ...
- Tên DN ...
- Địa chỉ ...
- Loại hình doanh nghiệp ...
- Quốc gia ...
- Tổng vốn đầu tư vào Việt Nam: Dưới 10 tỷ Từ 10 tỷ đến 50 tỷ Trên 50 tỷ 1.2. Thông tin về đối tượng được phỏng vấn của doanh nghiệp a. Họ tên ...
b. Tuổi ……….Giới tính Nam Nữ c. Trình độ chuyên môn: Trung cấp Cao đẳng Đại học Trên đại học
Khác d. Chức vụ ...
PHẦN II: ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP HIỆN NAY
2.1. Nội dung điều tra về tuyên truyền hỗ trợ doanh nghiệp
CÁC VẤN ĐỀ CHỦ YẾU
Xin hãy khoanh tròn vào con số mà Ông/Bà cho là phù hợp nhất theo đánh giá của mình 1 = điểm số thấp nhất cho vấn đề nêu lên 5 = điểm số cao nhất cho vấn đề nêu lên
1.Thông tin hỗ trợ từ Website ngành thuế 1 2 3 4 5 2. Tập huấn, đối thoại với người nộp thuế 1 2 3 4 5 3. Trả lời trực tiếp về chính sách thuế 1 2 3 4 5 4. Trả lời bằng điện thoại về chính sách thuế 1 2 3 4 5 5. Trả lời bằng văn bản về chính sách thuế 1 2 3 4 5 6. Cung cấp tài liệu, văn bản pháp luật về thuế
cho người nộp thuế
1 2 3 4 5
7. Tinh thần, thái độ phục vụ, văn hóa ứng xử của CBCC
1 2 3 4 5
8. Kỹ năng giải quyết công việc của CBCC 1 2 3 4 5 9. Trang thiết bị phục vụ, hỗ trợ người nộp thuế 1 2 3 4 5
2.2. Nội dung điều tra về thủ tục cấp mã số thuế, kê khai thuế
a. Doanh nghiệp
kê khai thuế TNDN bị sai sót thường do nguyên nhân nào?
Kê khai đầy đủ sẽ phải nộp thuế nhiều hơn
Biểu mẫu kê khai phức tạp, nhiều thông tin
Thủ tục nộp hồ sơ khai thuế chưa thuận lợi
Chính sách thuế thay đổi nhiều
b. Doanh nghiệp tự giác kê khai thuế TNDN khi có phát sinh nghĩa vụ thuế?
Không kê khai
Kê khai nếu bị nhắc nhở
c. Doanh nghiệp thực hiện nộp hồ sơ khai thuế theo phương thức nào?
Kê khai qua mạng
Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế
2.3. Nội dung điều tra về thanh tra, kiểm tra thuế
Theo ông (bà) công tác thanh tra, kiểm tra của cơ quan thuế đã đảm bảo công bằng chưa?
Công bằng
Chưa công bằng
Nếu chưa công bằng, xin nói rõ lý do:
... ...
.………
2.4. Nội dung điều tra về tình hình nợ thuế
Tình trạng các doanh nghiệp FDI nợ thuế thường được xử lý thu nợ hoặc cưỡng chế nợ thuế bằng biện pháp nào?
Trích tiền từ TK của đối tượng bị cưỡng chế
Thông báo hóa đơn không còn giá trị sử dụng
Kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản kê biên
Thu tiền tài sản của đối tượng bị cưỡng chế do tổ chức cá nhân khác nắm giữ
Thu hồi GCN đăng ký KD, ĐKDN
PHIẾU ĐIỀU TRA CÁN BỘ QUẢN LÝ THUẾ Kính thưa ông (bà)!
Nhằm đánh giá công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với người nộp thuế là doanh nghiệp FDI trên địa bàn tỉnh Bắc Ninh, chúng tôi mong ông (bà) bớt chút thời gian trả lời các câu hỏi trong bảng câu hỏi này. Tất cả những thông tin trong phiếu điều tra chúng tôi cam kết giữ bí mật và chỉ phục vụ vào mục đích nghiên cứu, tuyệt đối không sử dụng vào mục đích khác.
Trân trọng cảm ơn và rất mong quý Ông/bà hợp tác để đề tài nghiên cứu được thành công.
Phần I. Thông tin chung
1. Họ và tên………Tuổi………..……… - Giới tính: Nam Nữ
2. Nơi ở hiện nay:……… 3. Làm việc tại phòng/ban: ………..….. 4. Chức vụ:...… 5. Trình độ chuyên môn nghiệp vụ:
Trung cấp Cao đẳng Đại học Trên đại học - Hình thức đào tạo:
Chính quy Tại chức
- Hiện nay có làm việc đúng chuyên môn được đào tạo? Có Không
6. Số năm làm việc tại Cục thuế………. Số năm giữ chức vụ hiện tại……….. …………
Phần II. Đánh giá về công tác quản lý thuế 2.1. Nội dung điều tra về tuyên truyền hỗ trợ doanh nghiệp
CÁC VẤN ĐỀ CHỦ YẾU
Xin hãy khoanh tròn vào con số mà Ông/Bà cho là phù hợp nhất theo đánh giá của mình 1 = điểm số thấp nhất cho vấn đề nêu lên 5 = điểm số cao nhất cho vấn đề nêu lên
1.Thông tin hỗ trợ từ Website ngành thuế 1 2 3 4 5 2. Tập huấn, đối thoại với người nộp thuế 1 2 3 4 5 3. Trả lời trực tiếp về chính sách thuế 1 2 3 4 5 4. Trả lời bằng điện thoại về chính sách thuế 1 2 3 4 5 5. Trả lời bằng văn bản về chính sách thuế 1 2 3 4 5 6. Cung cấp tài liệu, văn bản pháp luật về
thuế cho người nộp thuế
1 2 3 4 5
7. Tinh thần, thái độ phục vụ, văn hóa ứng xử của CBCC
1 2 3 4 5
8. Kỹ năng giải quyết công việc của CBCC 1 2 3 4 5 9. Trang thiết bị phục vụ, hỗ trợ người nộp thuế 1 2 3 4 5
2.2. Nội dung điều tra về kê khai thuế
a. Doanh nghiệp kê khai thuế TNDN bị sai sót thường do nguyên nhân nào?
Biểu mẫu kê khai phức tạp, nhiều thông tin
Thủ tục nộp hồ sơ khai thuế chưa thuận lợi
Chính sách thuế thay đổi nhiều
Ứng dụng hỗ trợ NNT kê khai thuế chưa đáp ứng
b. Doanh nghiệp thực hiện nộp hồ sơ khai thuế theo phương thức nào?
Kê khai qua mạng
Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế
2.3. Công tác tổ chức đào tạo tập huấn chuyên môn nghiệp
Phù hợp
Chưa phù hợp
2.4. Công tác tổ chức bố trí cán bộ tại Văn phòng Cục Thuế
Phù hợp
Chưa phù hợp
Xin nói rõ lý do:...
2.5. Nội dung điều tra về thanh tra, kiểm tra thuế
a.Theo ông (bà) trong quá trình kiểm tra, thanh tra thuế tại trụ sở NNT thì các đơn vị hay xảy ra vi phạm bị xử phạt lý do chủ yếu là gì?
Chính sách thuế thay đổi nhiều doanh nghiệp không hiểu rõ
Cố tình khai sai để tăng chi phí, giảm thuế phải nộp
Trình độ năng lực của kế toán doanh nghiệp Xin nói rõ lý do:
... ...
2.6. Nội dung điều tra về tình hình nợ thuế
Theo ông (bà) khó khăn tồn tại khi thực hiện quy trình quản lý nợ thuế đối với các doanh nghiệp FDI hiện nay như thế nào?
... ...
Doanh nghiệp nợ thuế nguyên nhân chủ yếu hiện nay là gì?
... ...