6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
2.3.2. Những hạn chế và nguyên nhân
a. Những hạn chế
- Thứ nhất, việc tập hợp đầy đủ thông tin về NNT gặp khó khăn do mỗi phòng ban chỉ quản lý một khía cạnh hạn hẹp của NNT. Điều này làm giảm tính thời sự của thông tin về NNT, khi xảy ra thất thu thuế khó quy trách nhiệm cho bộ phận cụ thể nào, và nhiệm vụ của các phòng ban còn có sự
chồng chéo.
- Thứ hai, chưa phân nhóm đối tượng NNT để quản lý: tất cả các đối tượng nộp thuế phải thực hiện các quy trình quản lý giống nhau.
- Thứ ba, ứng dụng CNTT trong quản lý thuế còn ở mức thấp mới chỉ tập trung chủ yếu vào việc đăng kí, cấp MST, xử lí tờ khai, quản lý nợ nhưng các phần mềm hay bị lỗi.
- Thứ tư, hệ thống thông tin cơ sở dữ liệu về NNT vẫn còn phân tán, rời rạc, tính tự động hóa chưa cao; việc khai thác, sử dụng, chia sẽ dữ liệu phục vụ công tác quản lý thuế còn hạn chế.
- Thứ năm, về công tác quản lý đăng kí, kê khai
+ Việc thu số tiền xử phạt vi phạm chậm đăng kí MST, không kê khai, chậm nộp hồ sơ khai thuế…vẫn còn nhiều hạn chế, số tiền thu nộp vào NSNN chỉ bằng 50% số tiền phạt.
+ Hết năm 2013, Chi cục vẫn chưa tiến hành kê khai thuế qua mạng, đây là một bất lợi cho NNT.
- Thứ sáu, về công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế
+ Mặc dù đã quản lý và thực hiện nhiều biện pháp thu nợ cũng như cưỡng chế nợ tuy nhiên số thuế nợ vẫn cao, tỷ lệ nợ thuế TNDN trên tổng số nợ thuế trên địa bàn đang có xu hướng tăng.
+ Nợ thuế TNDN khó thu, nợ dây dưa kéo dài đang dần có biểu hiện tăng và khả năng thu nợ là rất thấp và chưa có giải pháp hữu hiệu để thu nhóm nợ này.
+ Nợ thuế TNDN của các hộ kinh doanh từ trước khi Luật thuế thu nhập cá nhân ra đời vẫn tồn tại và không có biện pháp để thu được số nợ này.
+ Quy định về phân loại nợ thuế. Hiện tại Chi cục đang áp dụng phân loại nợ thuế theo khả năng thu với 3 nhóm là nợ có khả năng thu, nợ khó thu và nợ chờ xử lý. Trong khi đó, nhiều tiêu chí khác cần thiết sử dụng để phân loại nợ hiện chưa được quy định trong quy trình quản lý nợ thuế, và Chi cục
vẫn chưa linh hoạt trong việc sử dụng thêm những cách phân loại nợ để việc quản lý được chặt chẽ và hiệu quả hơn.
+ Các biện pháp thu nợ cũng như cưỡng chế nợ được thực hiện theo quy định, tuy nhiên số tiền thu được còn rất thấp so với số tiền phải thu qua đó phản ánh tính hiệu lực của các biện pháp thu này còn thấp, và có xu hướng xấu đi.
- Thứ bảy, về công tác kiểm tra thuế
+ Nguồn lực dành cho công tác kiểm tra còn chưa đáp ứng về số lượng và chất lượng so với yêu cầu quản lý thuế theo cơ chế NNT tự khai, tự nộp thuế.
+ Việc kiểm tra quyết toán, kê khai nộp thuế tại trụ sở NNT tuy được thực hiện khá thường xuyên theo kế hoạch, nhưng chưa chỉ ra các sai sót cơ bản trong hạch toán kế toán, các bất hợp lý giữa thực tế phát sinh và phản ảnh tại sổ sách kế toán của các đơn vị (như các DN kinh doanh lâm sản, kinh doanh thương mại); chưa gắn kiểm tra với hướng dẫn NNT khắc phục các tồn tại, sai phạm trong công tác kế toán của DN, thực hiện đúng các chuẩn mực về doanh thu, chi phí…
+ Công tác kiểm tra nội bộ: việc thực hiện kiểm tra nội bộ không thường xuyên, không định kỳ, kế hoạch nội dung kiểm tra cũng không thực sự hiệu quả.
- Thứ tám, về công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT
+ Các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ tuy đã dần được đa dạng hóa tuy nhiên chất lượng cũng như hiệu quả mang lại cho NNT còn hạn chế:
Đối với hình thức tuyên truyền qua tờ rơi, thông báo niêm yết tại trụ sở Chi cục, đa phần NNT ít quan tâm để ý bởi nội dung thể hiện nhiều thông tin nhưng hình thức trình bày lại không sinh động, ấn tượng, lôi cuốn.
Do thiếu phân loại nhóm NNT và xác định nội dung, hình thức tuyên truyền cho các nhóm đối tượng nên thông tin cần phổ biến đến NNT thường chung chung, dàn trải, nhiều nội dung cần biết thì không được phổ biến còn những nội dung đã biết lại được nhắc đi nhắc lại, hiệu quả mang lại thực sự không tốt.
Các buổi đối thoại theo chuyên đề hoặc theo một nhóm đối tượng NNT cụ thể còn quá ít so với nhu cầu cần được đáp ứng của NNT.
Nhu cầu tiếp nhận thông tin thông qua mạng internet của NNT hiện nay rất lớn nhưng Chi cục chưa có trang tin điện tử riêng để thực hiện việc này.
Gần đây, kiosk điện tử được đưa vào sử dụng cho mục đích hỗ trợ tại Chi cục nhưng nó chỉ dừng ở mức là công cụ tra cứu thông tin về cán bộ quản lý, một số thủ tục hành chính thuế như hồ sơ pháp lý ban đầu, mua hóa đơn, hoàn thuế, ... Kiosk điện tử ít được sử dụng, nội dung trên đó không được cập nhật thường xuyên, thời gian tra cứu lâu.
+ Hiện tại, Đội Tuyên truyền và hỗ trợ NNT bố trí 2 cán bộ hỗ trợ với máy vi tính, máy điện thoại phục vụ một lượng lớn NNT đến liên hệ trực tiếp tại bàn hoặc qua điện thoại nhất là vào những ngày cao điểm nhận hồ sơ khai thuế vào cuối tháng, cuối quý khiến dịch vụ hỗ trợ về thuế cũng chưa hiệu quả.
- Thứ chín, về cán bộ quản lý thuế: đội ngũ cán bộ vừa thiếu vừa yếu, cơ cấu nhân sự một số bộ phận chưa được hợp lý: bộ phận hỗ trợ NNT, kê khai…
b. Nguyên nhân
· Chi cục thuế
- Việc áp dụng quản lý chưa thật sự linh động, Chi cục chỉ mới áp dụng những quy trình cũng như những quy định theo pháp luật, chưa có sự cải thiện, làm mới phù hợp với tình hình thực tế của địa phương.
- Việc ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế còn còn ở mức thấp. Chi cục Thuế thực hiện quản lý thuế vẫn theo phương pháp thủ công, năng suất và hiệu quả quản lý thấp dẫn đến hạn chế khả năng kiểm soát và quản lý thuế của cơ quan thuế.
- Ngoài ra đội ngũ cán bộ còn thiếu về nhân sự, Chi cục lại chưa bố trí cán bộ hợp lý cũng là một trong những trở lực có sự ảnh hưởng nhất định đến chất lượng quản lý thuế.
- Trình độ hiểu biết và thực thi chính sách thuế của một bộ phận quản lý thuế còn hạn chế, chưa đáp ứng được yêu cầu quản lý hiện đại và yêu cầu cải cách hành chính trong quản lý thu thuế, không thường xuyên được đào tạo. Thái độ và phong cách ứng xử của một số cán bộ thuế chưa thật sự khách quan, tận tụy, công tâm với người nộp thuế.
- Chính sách khen thưởng, xử phạt vi phạm của cán bộ chưa tốt, ký luật công tác chưa nghiêm, chưa tạo được động lực làm việc tích cực cũng như việc răn đe còn chưa đủ sức, chưa đủ mạnh mẽ.
- Thủ trưởng của Chi cục vẫn chưa thực sự làm hết trách nhiệm của mình trong chỉ đạo cán bộ dưới quyền thực hiện nhiệm vụ công tác, trong thời gian vừa qua Chi cục quá chú trọng đến chỉ tiêu hoàn thành dự toán thu, và việc quan tâm đến các chỉ tiêu có liên quan đến hiệu quả của công tác quản lý, toàn diện các mặt của quản lý đặc biệt là sự hài lòng của NNT vẫn còn thờ ơ.
· Người nộp thuế
- Nhiều DN có trụ sở, văn phòng tại quận Liên Chiểu chưa thật sự hiểu biết về luật thuế TNDN, các văn bản pháp luật liên quan đến thuế TNDN, đồng thời chưa nhận thức đầy đủ trách nhiệm và nghĩa vụ của mình trong việc chấp hành các quy định của luật thuế TNDN, luật Quản lý thuế, do vậy chưa thực sự tự giác kê khai và nộp thuế đầy đủ, kịp thời. Việc chấp hành các quy định về kê khai thuế TNDN, nhiều trường hợp còn chậm trễ, không đúng thời gian quy định.
- Các DN thường xuyên thay đổi kế toán, do vậy, công tác kế toán bị ảnh hưởng từ đó ảnh hưởng đến việc nộp thuế hay một số DN công tác kế toán không được quan tâm đúng mức, lưu trữ hồ sơ tài liệu không đảm bảo; có biểu hiện đối phó, tìm mọi cách để ẩn lậu thuế, dây dưa chậm nộp, chiếm dụng tiền thuế, một số DN để tồn đọng thuế lớn, thiếu tính tích cực trong việc thực hiện nghĩa vụ với NSNN.
chưa kể nhiều doanh nghiệp tạm ngừng, chấm dứt kinh doanh không khai báo với cơ quan thuế gây khó khăn cho Chi cục trong công tác quản lý thu thuế.
- Một số DN cố ý lợi dụng các khe hở của pháp luật hiện hành đã tìm mọi thủ đoạn, dưới mọi hình thức để gian lận thuế, trốn thuế.
· Cơ chế chính sách
- Nội dung các quy định của Luật thuế TNDN hiện hành còn phức tạp, nhiều nội dung giữa các văn bản có sự mâu thuẫn, chồng chéo nhau. Thủ tục hành chính trong công tác thu- nộp thuế còn rườm rà, gây khó khăn cho các DN nộp thuế. Hiện tại, chưa có quy định nào quy định rõ trách nhiệm của các cấp chính quyền địa phương, các cơ quan chức năng, các đơn vị có liên quan đến công tác thu, nộp thuế.
- Việc thay đổi liên tục các quy định về chính sách thuế phần nào gây tác động đến hoạt động sản xuất kinh doanh của DN gián tiếp ảnh hưởng đến số thu thuế.
- Việc ban hành các quy trình theo Luật quản lý thuế còn chậm, chưa sát với thực tế gây khó khăn khi Chi cục thực hiện
- Việc xử lý các vi phạm theo pháp luật chưa nghiêm, chưa đủ sức răn đe, chưa thể nâng cao trách nhiệm và nghĩa vụ nộp thuế cho DN.
· Các cơ quan và tổ chức có liên quan
- Tại địa phương, các cơ quan chức năng có liên quan như: công an, sở kế hoạch đầu tư, ngân hàng đôi lúc thiếu sự phối hợp chặt chẽ, đồng bộ với Chi cục trong việc cung cấp thông tin và áp dụng các biện pháp hỗ trợ để thu đầy đủ, kịp thời số thuế TNDN vào NSNN.
- Các giải pháp quản lý kinh tế xã hội chưa được đồng bộ để hỗ trợ cho công tác quản lý thuế: quản lý thanh toán không dùng tiền mặt, quản lý đăng kí kinh doanh... làm hạn chế kết quả trong công tác quản lý thuế.
CHƯƠNG 3
GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN LIÊN CHIỂU, THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG