8. Tổng quan tài liệu
2.3.2. Hạn chế và nguyên nhân hạn chế
a. Hạn chế
Về kết quả giải ngân qua các năm đạt tỷ lệ chưa cao, trung bình là 79,55%, điều này thể hiện: Thứ nhất, cơ chế liên quan đến kiểm soát chi còn nhiều vướng mắc, khó khăn; Thứ hai, các chủ dự án chưa thực sự quan tâm đến trách nhiệm được giao trong việc triển khai các chương trình, dự án, đặc biệt là các khoản chi thường xuyên, các khoản chi hỗ trợ các đối tượng chính sách. Do đó cần tìm nguyên nhân và giải pháp để nâng cao tỷ lệ giải ngân nguồn vốn này.
Số từ chối trong thanh toán: Từ số liệu thống kê trên cho thấy việc từ chối trong thanh toán đạt tỷ lệ trung bình khoảng 1,21%, tuy nhiên qua báo cáo kết quả tự kiểm tra và qua công tác thanh tra, kiểm tra, kiểm toán tại đơn vị thì vẫn còn nhiều sai sót mà quá trình kiểm soát chi chưa phát hiện được. Như vậy, chất lượng công tác kiểm soát chi chưa cao, vẫn còn sai sót trong hoạt động nghiệp vụ.
Số hồ sơ bảo đảm về thời gian kiểm soát chi đạt tỷ lệ tương đối cao, cụ thể số hồ sơ giải quyết sớm và đúng thời gian đạt hơn 90%, tuy nhiên công tác kiểm soát chi của KBNN cần tiếp tục cải tiến, nâng cao chất lượng hơn nữa, bảo đảm việc giải ngân kịp thời, đúng quy định, góp phần trong công cuộc phát triển kinh tế - xã hội tại địa phương.
Việc áp dụng quy trình “một cửa” trong thời gian qua đã đạt được một số kết quả, tuy nhiên trong quá trình thực hiện vẫn còn nhiều tồn tại, cần tiếp tục khắc phục, đó là: chưa bố trí tách bạch được bộ phận tiếp nhận và bộ phận kiểm soát chi.
toán phải trình lãnh đạo KBNN ký trên chứng từ mệnh lệnh như tờ trình, giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư, … rồi chuyển cho Tổ kế toán. Tổ kế toán tiếp tục trình lãnh đạo ký các chứng từ kế toán như giấy rút vốn đầu tư, giấy thanh toán tạm ứng, ứng trước. Điều này dẫn đến có trường hợp lãnh đạo phải ký hai lần trên một hồ sơ. Bên cạnh đó với quy trình hiện tại thì để chuyển tiền cho đối tượng thụ hưởng phải có nhiều chữ ký của công chức kho bạc mới thực hiện xong quy trình giải ngân vốn, nên cần có sự cải tiến để rút ngắn thời gian giải ngân. Bên cạnh đó thì việc kiểm soát mẫu dấu chữ ký của các chủ dự án hiện do cả hai bộ phận thực hiện (bộ phận kiểm soát chi và bộ phận kế toán). Sự liên kết giữa chương trình ĐTKB-LAN và hệ thống Tabmis chưa tốt (các thông tin do bộ phận kiểm soát chi đã nhập trên chương trình ĐTKB- LAN chưa được kết nối, liên kết với hệ thống Tabmis).
Cơ chế “thanh toán trước, kiểm soát sau” được áp dụng đối với từng lần thanh toán của gói thầu, hợp đồng thanh toán nhiều lần (trừ thanh toán lần cuối), việc áp dụng cơ chế này đã giúp rút ngắn thời gian kiểm soát hồ sơ, tuy nhiên do đặc thù của công tác kiểm soát chi nên nếu hồ sơ có sai sót, đặc biệt là phải thu hồi thì sẽ rất khó khăn, nên đòi hỏi phải kiểm soát chặt chẽ hồ sơ trước khi giải ngân. Bên cạnh đó, đối với trường hợp “thanh toán trước, kiểm soát sau” thì thời gian giải quyết chứng từ của bộ phận kế toán không được quá 01 ngày, trường hợp “kiểm soát trước, thanh toán sau” thì thời gian giải quyết chứng từ của bộ phận kế toán không được quá 02 ngày, tuy nhiên thực tế bộ phận kế toán không thể phân biệt được đâu là chứng từ phải giải quyết không quá 01 ngày, đâu là chứng từ giải quyết không được quá 02 ngày.
Về kiểm soát dự án nhiều nguồn vốn, nhiều cấp ngân sách: Theo quy định thì đối với dự án đầu tư bằng nhiều nguồn vốn, nhiều cấp ngân sách mà do UBND thành phố Buôn Ma thuột phê duyệt thì do KBNN thành phố Buôn Ma Thuột kiểm soát, nghĩa là đối với dự án có đầu tư bằng cả nguồn vốn ngân
sách tỉnh và ngân sách thành phố mà dự án này do UBND thành phố phê duyệt thì sẽ phân cấp, ủy quyền cho KBNN thành phố kiểm soát, tuy nhiên trong thực tế chưa thực hiện ủy quyền được, dẫn tới có trường hợp cả KBNN tỉnh, KBNN thành phố cùng nhận hồ sơ, cùng kiểm soát một dự án, gây trùng lặp, không tập trung và tiềm ẩn rủi ro.
Về thực hiện quy trình cam kết chi: Theo quy định thì trong vòng 05 ngày làm việc kể từ khi ký hợp đồng mua bán hàng hoá, dịch vụ có giá trị hợp đồng từ mức quy định phải thực hiện cam kết chi, chủ dự án phải gửi hợp đồng kèm theo đề nghị cam kết chi đến KBNN nơi giao dịch, tuy nhiên trong thực tế thường các đơn vị khi giải ngân mới gửi hồ sơ đề nghị cam kết chi tới cơ quan KBNN, dẫn tới thực hiện không đúng theo quy định của Bộ Tài chính. Mặt khác đây là quy trình mới nên một số chủ dự án còn lúng túng trong triển khai thực hiện, ảnh hưởng đến thời gian kiểm soát chi. Ngoài ra việc nhập thông tin nhà cung cấp phải do đội xử lý trung tâm của Trung ương xử lý, do đó trong nhiều trường hợp KBNN cấp dưới chưa chủ động được trong việc khai báo cam kết chi trên hệ thống Tabmis, ảnh hưởng đến thời gian kiểm soát chi.
Về phối hợp đôn đốc các đơn vị chủ dự án trong thanh toán vốn: Thực tế hiện nay vẫn còn tình trạng triển khai thực hiện một số dự án trong những tháng đầu năm còn chậm, nhưng về phía KBNN coi việc này là trách nhiệm của chủ đầu tư, chưa bám sát tình hình triển khai thực hiện của các dự án, chưa có biện pháp phối hợp đôn đốc các chủ đầu tư đẩy nhanh tiến độ thực hiện cũng như tham mưu cho các cơ quan chức năng các biện pháp nhằm tháo gỡ khó khăn cho các chủ đầu tư để đẩy nhanh tiến độ thực hiện dự án. Do vậy, chủ đầu tư khi đến thanh toán khối lượng thường rơi vào dịp cuối năm, đã gây nên tình trạng quá tải, căng thẳng cho công chức làm nhiệm vụ kiểm soát chi, ảnh hưởng đến chất lượng và thời gian kiểm soát chi. Bên cạnh đó,
vẫn còn hiện tượng một số dự án, công trình chưa tuân thủ đúng, đủ các quy định về quản lý đầu tư và xây dựng, nhưng với vai trò là cơ quan kiểm soát chi vốn đầu tư, KBNN đôi khi chưa kịp thời phản ánh với chủ dự án để hạn chế các hiện tượng trên.
Về công tác thực hiện các báo cáo: Thực hiện kiểm soát chi các dự án CTMTQG phải liên quan đến 02 Tổ (Tổ Tổng hợp - Hành chính và Tổ kế toán). Từ phân công nhiệm vụ và quy trình thực hiện, công tác tổng hợp báo cáo của cán bộ kiểm soát chi và cán bộ kế toán là độc lập. Công tác báo cáo kiểm soát chi vốn các dự án CTMTQG hầu hết đều được cán bộ kiểm soát chi thực hiện bằng phương pháp thủ công nên chiếm nhiều thời gian, công sức của cán bộ. Hệ thống báo cáo của các dự án CTMTQG chưa thống nhất do các dự án CTMTQG có mục đích khác nhau và vận hành theo cơ chế khác nhau, yêu cầu quản lý của các cơ quan quản lý chương trình không đồng nhất. Do vậy, khi KBNN phải đáp ứng các yêu cầu thông tin báo cáo khác nhau, có nhiều loại báo cáo phải lập riêng. Ngoài ra, chế độ thông tin báo cáo thường xuyên thay đổi nên việc đáp ứng yêu cầu thông tin báo cáo của KBNN còn gặp nhiều khó khăn.
Năng lực công chức làm công tác kiểm soát chi vốn CTMTQG: Với khối lượng công việc ngày càng tăng, trong khi trình độ công chức chưa đồng đều, một số công chức thiếu tính chuyên nghiệp, dẫn đến xử lý các tình huống phát sinh trong quá trình giải ngân có lúc bị lúng túng.
Về ứng dụng tin học trong kiểm soát chi: Việc áp dụng chương trình ĐTKB-LAN đã phát huy được hiệu quả, tuy nhiên chương trình này vẫn còn một số hạn chế như:
- Để nhập số liệu của một dự án, một khoản chi phải thao tác qua nhiều giao diện, trong khi có nội dung trùng lặp mà vẫn phải nhập thủ công lại, dẫn đến mất nhiều thời gian, bên cạnh đó hiệu quả khai thác thông tin không cao,
cụ thể việc khai thác số liệu của các dự án từ chương trình được rất ít so với lượng thông tin nhập vào, dẫn đến ngoài việc nhập số liệu trên chương trình thì cán bộ kiểm soát chi vẫn phải theo dõi bằng phương pháp thủ công.
- Mặt khác, chế độ quy định thông tin báo cáo còn chưa phù hợp: Các mẫu biểu báo cáo nguồn vốn CTMTQG tương đối phức tạp, một số mẫu biểu mang tính chất tự phát, đòi hỏi người thực hiện chỉ có thể thực hiện bằng phương pháp thủ công chứ chưa thể khai thác từ chương trình, điều này ảnh hưởng không nhỏ đến chất lượng và thời gian thực hiện báo cáo cũng như ảnh hưởng đến việc cập nhật và tra cứu số liệu phục vụ công tác kiểm soát chi và phục vụ công tác chỉ đạo điều hành của lãnh đạo đơn vị.
b. Nguyên nhân hạn chế
- Nguyên nhân khách quan
Về cơ chế chính sách và các văn bản hướng dẫn: Có thể nói lĩnh vực kiểm soát chi vốn CTMTQG hiện nay bị chi phối, được quy định ở quá nhiều văn bản, trong khi các văn bản này có sự chồng chéo, đặc biệt là sự không ổn định của cơ chế chính sách (thay đổi liên tục trong những năm gần đây), do đó việc cập nhật và nắm bắt các nội dung liên quan đến công tác kiểm soát chi vốn CTMTQG của công chức được giao nhiệm vụ kiểm soát chi gặp nhiều khó khăn, dẫn đến rủi ro và sai sót trong hoạt động nghiệp vụ. Ngoài ra các chủ chương trình, dự án cũng bị động, lúng túng trong việc triển khai các chương trình, dự án, ảnh hưởng đến kết quả giải ngân nguồn vốn CTMTQG.
Do nhận thức của cán bộ ở các cơ quan khác nhau cũng rất khác nhau cả về việc sử dụng kinh phí tại đơn vị và về công tác kiểm soát, cấp phát thanh toán tại KBNN, nên tình trạng chồng chéo trong công tác quản lý đã gây khó khăn cho các đơn vị sử dụng NSNN cũng như công tác kiểm soát chi tại KBNN thành phố Buôn Ma Thuột.
chính, KBNN, người chuẩn chi và các cơ quan, đơn vị có liên quan không rõ ràng, thiếu tính nhất quán cũng gây nhiều khó khăn cho việc kiểm soát của KBNN thành phố Buôn Ma Thuột.
Về phía đơn vị sử dụng NSNN còn nhiều hạn chế, nhất là đối với các dự án CTMTQG có tính chất đầu tư, mặc dù vai trò của đơn vị rất lớn nhưng thực tế không ít chủ đầu tư, ban quản lý dự án do trình độ, năng lực còn hạn chế gây trở ngại nhiều trong quá trình lập các thủ tục đầu tư, tổ chức đấu thầu, chọn thầu, nghiệm thu giá trị khối lượng hoàn thành, lập hồ sơ thanh toán. Bên cạnh đó, một số chủ đầu tư, ban quản lý dự án trách nhiệm chưa cao, chẳng hạn nhiều dự án đã có khối lượng hoàn thành theo hợp đồng nhưng không tổ chức nghiệm thu hoặc đã tổ chức nghiệm thu nhưng chậm hoàn tất thủ tục gửi đến KBNN để thanh toán; đặc biệt nhiều dự án được bố trí kế hoạch trả nợ, kể cả có quyết định phê duyệt quyết toán nhưng chủ dự án vẫn chưa đề nghị thanh toán trả nợ các nhà thầu hoặc việc tạm ứng hiện nay được quy định theo mức tối thiểu nhưng chủ dự án vẫn không áp dụng sự thông thoáng này khi ký hợp đồng nên không tạo sự thuận lợi nhất định về nguồn vốn cho các nhà thầu để đẩy nhanh khối lượng XDCB hoàn thành sớm hơn.
Bên cạnh một số chủ dự án có đội ngũ cán bộ giỏi về chuyên môn, có trách nhiệm cao đối với nhiệm vụ được giao thì vẫn còn không ít chủ dự án chưa quan tâm đến việc đào tạo, sử dụng cán bộ, dẫn đến trình độ và sự hiểu biết cán bộ về các quy định liên quan như công tác lựa chọn nhà thầu, triển khai dự án, thủ tục tạm ứng, thanh toán vẫn còn hạn chế, dẫn đến có sai sót, ảnh hưởng đến công tác giải ngân. Ngoài ra tình trạng chậm đôn đốc triển khai gói thầu, dự án, chậm hoàn thiện hồ sơ, mà tập trung vào thời điểm cuối năm là phổ biến, gây áp lực cho việc giải ngân và trong việc huy động các nguồn lực vào cuối năm, đồng thời một số đơn vị chưa có kế hoạch triển khai một cách hợp lý dẫn đến việc bố trí vốn mà không sử dụng hết, phải kéo dài
sang năm sau đã thường xuyên xảy ra, gây lãng phí nguồn lực của Nhà nước, ảnh hưởng đến tiến độ triển khai các chương trình, dự án.
Chủ dự án và nhà thầu đều có tâm lý ỷ lại vào quyết định cho phép kéo dài thời gian thanh toán hoặc chuyển nguồn sang năm sau của cơ quan có thẩm quyền cũng ảnh hưởng rất nhiều đến tiến độ giải ngân các dự án CTMTQG.
Công tác thanh tra, kiểm tra, kiểm định chưa được tiến hành thường xuyên nhằm phát hiện và ngăn chặn tiêu cực, lãng phí, thất thoát. Công tác kiểm tra, nghiệm thu chất lượng công trình theo quy trình công nghệ thi công của các chủ thể tham gia hoạt động xây dựng bị buông lỏng. Khi phát hiện có sai phạm không xử lý nghiêm và dứt điểm.
Cơ chế xử phạt trong đầu tư chưa được thực hiện nghiêm, đặc biệt các chế tài trong đấu thầu và thực hiện hợp đồng kinh tế. Như vậy cũng là nguyên nhân dẫn đến việc xác định, trình duyệt giá gói thầu thiếu chính xác, làm cho kết quả lựa chọn nhà thầu chưa khách quan, hiệu quả bị hạn chế, tính cạnh tranh thấp và tất yếu làm giảm hiệu quả sử dụng kinh phí.
Với quy trình vận hành hệ thống Tabmis hiện nay thì Sở Tài chính sẽ là cơ quan nhập dự toán, kế hoạch vốn trên hệ thống Tabmis, do vậy trong trường hợp KBNN tỉnh muốn phân cấp một dự án nào đó cho KBNN cấp huyện kiểm soát thì phải được sự đồng ý của Sở Tài chính (cơ quan tài chính phải thực hiện điều chỉnh nội dung nhập dự toán, kế hoạch vốn trên hệ thống Tabmis từ mã KBNN tỉnh sang mã KBNN cấp huyện) thì khi đó KBNN tỉnh mới thực hiện phân cấp kiểm soát chi cho KBNN cấp huyện được, tuy nhiên hiện nay KBNN tỉnh và Sở Tài chính chưa có cơ chế phối hợp để xử lý tình huống này, dẫn tới việc phân cấp kiểm soát chi cho KBNN cấp huyện chưa thực hiện được.
Cơ chế giao dịch một cửa vẫn còn tồn tại, chưa hoàn thiện; cơ chế thanh toán trước, kiểm soát sau vẫn bộc lộ nhiều rủi ro; quy trình luân chuyển chứng từ còn nhiều tồn tại ảnh hưởng đến thời gian giải quyết các khoản chi.
Số lượng công chức của bộ phận kiểm soát chi NSNN còn thiếu hụt so với quy định, trong khi khối lượng công việc ngày càng tăng, bên cạnh đó thì một số công chức năng lực trình độ còn hạn chế, chưa kịp thời nắm bắt được những cơ chế chính sách mới liên quan đến công tác kiểm soát chi vốn CTMTQG, nên trong quá trình tác nghiệp vẫn còn sai sót, đặc biệt là lúng túng trong việc xử lý các tình huống phát sinh.
Sự phối hợp giữa hai tổ (Tổ Tổng hợp – Hành chính gọi là bộ phận Kiểm soát chi NSNN và Tổ Kế toán Nhà nước) có lúc còn chưa tốt, chưa phản ánh kịp thời các vướng mắc phát sinh trong quá trình giải ngân.
Ý thức chấp hành kỷ cương của một số cán bộ làm công tác kiểm soát chi còn chưa cao.