7. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
1.2.3. Một số chỉ tiêu phản ánh RRTD
Nợ quá hạn
Theo Thông tư 02/2013/TT-NHNN: “Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn toàn bộ nợ gốc và/ hoặc lãi đã quá hạn”. NQH là chỉ tiêu cơ bản phản ánh RRTD; nó còn là kết quả của mối quan hệ tín dụng không hoàn hảo, thể hiện sự yếu kém về tài chính của khách hàng, gây nên sự đổ vỡ lòng tin của ngƣời cấp tín dụng với ngƣời nhận tín dụng. NQH có nhiều mức độ khác nhau:
Tỷ lệ Nợ quá hạn
Nếu tỷ lệ NQH cao chứng tỏ chất lƣợng tín dụng thấp; ngƣợc lại, tỷ lệ NQH thấp chứng tỏ chất lƣợng tín dụng cao.
Tỷ lệ tổng dư nợ có NQH
Chỉ tiêu “Tổng dƣ nợ có NQH” chính là toàn bộ dƣ nợ của một khách hàng (kể cả đến hạn và chƣa đến hạn) tính từ khi xuất hiện món nợ quá hạn đầu tiên, nên nó phản ánh chính xác hơn mức độ rủi ro tín dụng của ngân hàng.
Nợ xấu
Theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN thì nợ đƣợc phân thành 5 nhóm
theo hai phƣơng pháp nhƣ sau:
Bảng 1.1 Phân loại nhóm nợ TT Nhóm Định lƣợng Định tính 1 Nợ đủ tiêu chuẩn - Nợ chƣa đến hạn trả.
- Các khoản nợ đến hạn thanh toán chƣa trả đƣợc và đƣợc ân hạn 10 ngày.
Nợ có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng hạn. 2 Nợ cần chú ý
- Các khoản nợ quá hạn từ 10 - 90 ngày. - Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu
Nợ có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi nhƣng có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả năng trả nợ. Nợ dƣới tiêu chuẩn
- Các khoản nợ quá hạn từ 91 - 180 ngày. - Các khoản nợ đƣợc gia hạn.
- Các khoản nợ đƣợc miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi
Nợ không có khả năng thu hồi gốc và lãi khi đến hạn.
Tỷ lệ tổng dƣ nợ có NQH Tổng dƣ nợ có NQH Tổng dƣ nợ =
3
Nợ nghi
ngờ
- Các khoản nợ quá hạn từ 181- 360 ngày. - Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dƣới 90 ngày theo thời hạn trả nợ đƣợc cơ cấu lãi lần đầu.
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai. Nợ có khả năng tổn thất cao. 4 5 Nợ có khả năng mất vốn
- Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày - Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ đƣợc cơ cấu lại lần đầu. - Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai bị quá hạn theo thời hạn trả nợ đƣợc cơ cấu lại lần thứ hai.
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chƣa bị quá hạn
hoặc đã quá hạn.
- Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý.
Nợ không còn khả năng thu hồi, mất vốn.
Cũng theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN thì nợ xấu là các khoản nợ thuộc nhóm 3,4 và 5
Tỷ lệ nợ xấu cho biết cứ 100 đồng tổng dƣ nợ thì có bao nhiêu đồng là nợ xấu. Nợ xấu phản ánh khả năng thu hồi vốn khó khăn, vốn của ngân hàng đang ở mức rủi ro cao, đó là nguy cơ mất vốn.
Trích lập dự phòng RRTD
Dự phòng RRTD cho biết khả năng chi trả của ngân hàng khi xảy ra rủi ro. Khi ngân hàng phải sử dụng quỹ dự phòng nghĩa là ngân hàng đang rơi vào tình trạng rủi ro mất vốn. Các chỉ số thể hiện RRTD:
Tỷ lệ nợ xấu Dƣ nợ xấu Tổng dƣ nợ cho vay =
Nếu một ngân hàng có danh mục cho vay càng rủi ro thì tỷ lệ trích lập dự phòng sẽ càng cao. Tỷ lệ này dao động từ 0 đến 5%.
Những khoản nợ khó đòi sẽ đƣợc xóa theo quy chế hiện hành (đƣa ra hạch toán ngoại bảng) và đƣợc bù đắp bởi quỹ dự phòng RRTD. Nếu tỷ lệ này lớn (từ 2% trở lên) thì chất lƣợng tín dụng của ngân hàng đƣợc xem là có vấn đề.
c.Các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng
Nguyên nhân từ phía khách hàng doanh nghiệp
Nguyên nhân từ phía ngƣời đi vay là một trong những nguyên nhân chính gây ra rủi ro tín dụng cho ngân hàng. Nhìn chung với các nguyên nhân này, ngân hàng có thể xác định thông qua quá trình tìm hiểu, nắm vững tình hình tài chính của khách hàng cả trƣớc, trong và sau khi cho vay, tìm hiểu mục đích sử dụng tiền vay và hiệu quả của phƣơng án sản xuất kinh doanh.
Khách hàng doanh nghiệp Mục đích
khoản vay
Phục vụ cho việc xây dựng và triển khai các dự án đầu tƣ, sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Rủi ro tín dụng
Rủi ro trong kinh doanh của doanh nghiệp:
Rủi ro kinh doanh của doanh nghiệp đƣợc thể hiện ở mức độ biến động ít hay nhiều theo chiều hƣớng xấu của kết quả kinh doanh. Rủi ro trong kinh doanh của doanh nghiệp sẽ xảy ra nếu việc xây dựng và triểu khai các phƣơng án, dự án đầu tƣ sản
Tỷ lệ trích lập dự phòng
rủi ro tín dụng Dƣ nợ trong kỳ báo cáo
Dự phòng rủi ro tín dụng đƣợc trích lập =
Tỷ lệ xóa nợ Nợ khó đòi Dƣ nợ bình quân =
xuất kinh doanh của doanh nghiệp không khoa học, việc dự toán chi phí và xác định mức sản lƣợng sản xuất không phù hợp.
Tuy nhiên, cho dù phƣơng án sản xuất kinh doanh của ngƣời đi vay đã đƣợc tính toán một cách chi tiết, khoa học, chính xác đến mức tối đa, thì công việc đầu tƣ vẫn luôn chứa đựng khả năng rủi ro do những thay đổi bất ngờ, ngoài ý muốn của các điều kiện sản xuất kinh doanh, chẳng hạn biến động về giá cả, thị hiếu…, từ các thị trƣờng cung cấp và thị trƣờng tiêu thụ đều có thể gây tác động xấu đến công việc làm ăn, mang lại rủi ro cho doanh nghiệp. Rủi ro trong kinh doanh của doanh nghiệp sẽ ảnh hƣởng đến khả năng trả nợ cho ngân hàng với các mức độ khác nhau.
Rủi ro tài chính:
Rủi ro tài chính của doanh nghiệp thể hiện ở việc doanh nghiệp không thể đối phó với các nghĩa vụ trả nợ gốc và tiền lãi vay cho chủ nợ. Rủi ro tài chính diễn ra cùng với mức độ sử dụng nợ, nó gắn liền với cơ cấu tài chính doanh nghiệp, nghĩa là với cơ cấu của tài sản nợ của bảng cân đối tài sản (CĐTS). Nếu cơ cấu vốn của doanh nghiệp không hợp lý, doanh nghiệp sử dụng vốn vay quá nhiều để tài trợ cho hoạt động kinh doanh thì rủi ro tài chính sẽ tăng lên. Đặc biệt khi kết quả kinh doanh không đủ để trả lãi tiền vay thì việc sử dụng quá nhiều vốn vay sẽ rất nguy hiểm đối với doanh nghiệp.
Nguyên nhân từ phía ngân hàng
Các khoản cho vay có vấn đề và các thiệt hại cho vay có thể xảy ra do sơ hở về thủ tục trong nội bộ ngân hàng. Đây đƣợc gọi là các hoạt động cho vay không hoàn hảo và nó xuất hiện do các nguyên nhân sau đây:
- Do thông tin tín dụng không đầy đủ. Ngân hàng có một cái nhìn không toàn diện về bản thân khách hàng cũng nhƣ tình hình tài chính của họ. Điều đó dẫn đến sự sai lệch trong việc đánh giá hiệu quả của các khoản vay, cho vay quá khả năng chi trả của khách hàng.
- Trình độ chuyên môn của cán bộ ngân hàng nói chung và của cán bộ tín dụng nói riêng còn hạn chế.
Hiện nay nhiều cán bộ tín dụng ngân hàng thiếu năng lực xử lý các thông tin tín dụng để bảo vệ và giám sát khoản vay. Cán bộ tín dụng không có khả năng phân tích thẩm định dự án; kiến thức thị trƣờng, kiến thức xã hội cũng bị hạn chế nên nhều khi cho vay mà không đánh giá đƣợc liệu dự án hay phƣơng án đó có khả thi không.
- Ngân hàng quá chú trọng về lợi tức, đặt mong muốn về lợi tức cao hơn các khoản cho vay lành mạnh, do vậy rủi ro của khoản vay càng cao.
- Sự cạnh tranh không lành mạnh với các ngân hàng khác để mong muốn có tỷ trọng cho vay nhiều hơn. Cạnh tranh không lành mạnh ở đây có thể hiểu rằng ngân hàng đã bỏ qua một số bƣớc kiểm định các khoản cho vay, hạ thấp tiêu chuẩn tín dụng, đáp ứng nhu cầu của khách hàng ... nhằm lôi kéo khách hàng.
- Hoạt động kiểm tra, kiểm soát chƣa đƣợc tiến hành thƣờng xuyên. Nhân viên tín dụng không nắm bắt đƣợc tình hình tín dụng của khách hàng cũng nhƣ môi trƣờng tín dụng của nền kinh tế. Do vậy, hoạt động sai sót, không nắm bắt kịp thời các khoản cho vay có vấn đề.
Môi trƣờng kinh tế
Trong nền kinh tế thị trƣờng, chính sách kinh tế vĩ mô của chính phủ đóng vai trò quyết định đối với hoạt động của nền kinh tế quốc dân nói chung và lĩnh vực kinh doanh tiền tệ, tín dụng của các ngân hàng thƣơng mại nói riêng.
Chính sách kinh tế vĩ mô của chính phủ bao gồm các chính sách về kinh tế, tài chính tiền tệ, kinh tế đối ngoại... Chỉ cần chính phủ thay đổi một trong các chính sách trên, lập tức sẽ có ảnh hƣởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp và ngƣời chịu tác động trực tiếp là các ngân hàng thƣơng mại và hoạt động kinh doanh của ngân hàng khác nhau luôn gắn bó mật thiết với hoạt động của các doanh nghiệp. Chính vì vậy nếu chính sách kinh tế vĩ mô của Chính phủ đúng đằn phù hợp với thực tiễn thì nó sẽ góp phần thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả, nhƣng ngƣợc lại cũng sẽ kìm hãm sự phát triển sản xuất kinh doanh làm cho các doanh nghiệp gặp khó khăn thậm chí thua lỗ, phá sản.
Môi trƣờng pháp lý
Trong hoạt động kinh doanh, song song với hoạt động mang tính kĩ thuật nghiệp vụ và các hoạt động mang tính pháp lý nhƣ kí kết hợp đồng kinh tế, đầu tƣ tài chính tín dụng ... Tính pháp lý thể hiện ở các hoạt động kinh doanh luôn tiến hành dựa trên các quy định pháp luật, hay ní cách khác bị giới hạn trong khuôn khổ pháp luật.
Trong nền kinh tế thị trƣờng hiện nay, các yếu tố pháp lý là điều kiện đảm bảo cho hoạt động kinh doanh, đặc biệt là các hoạt động tín dụng của các ngân hàng thƣơng mại. Nhƣng cũng chính vì vậy, nếu môi trƣờng pháp lý chƣa hoàn chỉnh thiếu đồng bộ cũng sẽ gây khó khăn, bất lợi cho cả doanh nghiệp và ngân hàng.
Môi trƣờng kinh tế, môi trƣờng pháp lý tạo nên môi trƣờng kinh doanh