8. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
3.2.5 Một số giải pháp khác
a. Hoàn thiện tổ chức bộ máy và tăng cường công tác bồi dưỡng cán bộ viên chức ngành thuế
Mục tiêu cốt lõi về công tác tổ chức cán bộ trong chủ trương cải cách hành chính thuế của ngành thuế là mỗi cán bộ, công chức, dù ở cương vị nào cũng phải làm tốt nhiệm vụ, chức trách được giao; để mỗi người dân, doanh
nghiệp luôn cảm nhận được sự tôn trọng thật sự, được phục vụ nhiệt tình, chu đáo nhất. Hiện nay, bộ máy quản lý thuế tại huyện M’Đrắk và của ngành thuế đang vận hành theo mô hình quản lý thuế theo chức năng. Theo đó, yêu cầu đặt ra đối với việc hoàn thiện tổ chức bộ máy quản lý thuế như sau:
- Tiếp tục thực hiện tốt công tác rà soát, bố trí cán bộ phù hợp với trình độ, năng lực, sở trường công tác, gắn với việc hoàn thiện tổ chức quản lý thu thuế. Trong đó, lựa chọn bổ sung những cán bộ có năng lực vào vị trí công tác thuộc bốn lĩnh vực hoạt động chính trong quản lý thu thuế TNDN: tuyên truyền, hỗ trợ NNT; quản lý kê khai và kế toán thuế; quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế; kiểm tra, thanh tra thuế.
- Thực hiện tốt công tác luân chuyển cán bộ, luân phiên công việc; sắp xếp, bố trí lại nguồn nhân lực trong quản lý thu thuế TNDN. Tập trung nguồn nhân lực cho các bộ phận chức năng thực hiện quản lý thu thuế theo cơ chế tự khai, tự nộp thuế. Xây dựng và ban hành tiêu chuẩn cán bộ thuế quản lý thu đối với các cơ sở SXKD theo từng chức năng, từ đó rà soát, bố trí, đào tạo, bồi dưỡng lực lượng cán bộ quản lý theo đúng các tiêu chuẩn đó.
- Trong tình hình phát triển hiện nay, đòi hỏi người cán bộ quản lý phải thường xuyên học hỏi, tu dưỡng trình độ chuyên môn sâu rộng để kịp thời thích ứng với những đổi mới mang tính tiên tiến, hiện đại. Do đó lãnh đạo Chi cục thuế nên thường xuyên tổ chức các lớp bồi dưỡng nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán bộ trong chi cục mình nhằm tăng cường hiểu biết cho đội ngũ cán bộ để họ có thể tuyên truyền, hướng dẫn một cách chi tiết cho các ĐTNT khi cần thiết, cố gắng rút ngắn khoảng cách giữa cán bộ thuế và ĐTNT để họ trở thành những người bạn đồng hành đáng tin cậy trong việc thực hiện các luật thuế.
- Tăng cường công tác đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ cán bộ thuế theo hướng chuyên nghiệp, chuyên sâu, đáp ứng yêu cầu quản lý thuế tiên tiến, hiện đại; tăng cường giáo dục phẩm chất đạo đức, thái độ phục vụ tận tụy, công tâm khách quan, phong cách làm việc khoa học cho cán bộ thuế. Tổ chức kiểm tra sát hạch trình độ chuyên môn, nghiệp vụ, trình độ kế toán của đội ngũ cán bộ thuế. Những cán bộ không đáp ứng yêu cầu sẽ không được bố trí vào các chức năng quản lý thuế.
Nội dung bồi dưỡng nghiệp vụ phải tập trung vào các nội dung của cải cách thuế, các phương pháp quản lý thuế hiện đại... nhằm đảm bảo nhiệm vụ trước mắt và lâu dài. Xây dựng sổ tay nghiệp vụ quản lý thuế TNDN, sổ tay công tác tuyên truyền chính sách, pháp luật thuế, công tác thanh tra, kiểm tra thuế để hệ thống hóa các kỹ năng, kinh nghiệm, kiến thức chuyên môn, nghiệp vụ và các quy định của pháp luật thuế liên quan đến từng lĩnh vực quản lý, qua đó tạo điều kiện thuận lợi cho cán bộ, công chức thuộc các bộ phận chức năng quản lý thuế tìm hiểu, nghiên cứu nhằm đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ được giao.
- Điều quan trọng nhất trong công tác đào tạo và bồi dưỡng cán bộ ngành thuế hiện nay là tăng cường ý thức trách nhiệm, đạo đức công vụ của các viên chức ngành thuế.
b. Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thu thuế TNDN
Để tăng cường tính minh bạch, sự thuận tiện cho người kê khai và nộp thuế TNDN, tại Huyện M’Đrắk cần tăng cường hơn nữa công tác ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thu thuế.
Một số giải pháp thực hiện phát triển tin học đáp ứng yêu cầu công tác quản lý thuế bao gồm:
- Thiết kế lại tổng hệ thống tin học theo hướng tập trung nhằm đáp ứng các yêu cầu nghiệp vụ cải cách, bao gồm: hệ thống mạng và hạ tầng truyền thông, cơ sở dữ liệu, hệ thống phần mềm ứng dụng, trang thiết bị tin học. - Rà soát thông tin hiện có của ngành thuế trên các cơ sở dữ liệu quản lý thuế tại tất cả các cấp. Phân tích các yêu cầu về thông tin quản lý thuế của các bộ phận chức năng, chú trọng yêu cầu thông tin cho công tác thanh tra thuế. - Xây dựng, nâng cấp, tích hợp và chuyển đổi hệ thống các phần mềm ứng dụng xử lý thông tin thuế. Ứng dụng công nghệ viễn thông để hỗ trợ trả lời tự động cho ĐTNT, hỗ trợ cộng đồng thông qua các nội dung trên trang website của Chi cục thuế, chương trình phần mềm công nghệ mã vạch 2 chiều trong kê khai nộp thuế, kết nối trang thông tin điện tử nhằm hỗ trợ thuế cho doanh nghiệp qua mạng và kê khai thuế điện tử.
- Cán bộ công chức trong từng khâu quản lý thuế theo chức năng phải đảm bảo đạt tiêu chuẩn về kỹ năng sử dụng máy tính và khả năng khai thác tốt thông tin trên mạng để thực hiện tốt nghiệp vụ của mình.
- Nâng tỷ lệ trang thiết bị máy tính.
- Xây dựng ứng dụng hỗ trợ chức năng kiểm soát tình trạng thực hiện nghĩa vụ nộp thuế, phân tích và quản lý các trường hợp vi phạm về thuế. - Xây dựng cơ sở dữ liệu tại từng cấp, mô hình trao đổi dữ liệu trong ngành.
- Ứng dụng công nghệ thông tin vào việc cấp mã số thuế, quản lý việc bán hóa đơn, xác minh hóa đơn, theo dõi chỉ đạo nộp thuế.
- Mở rộng việc kết nối mạng thông tin với KBNN để ứng dụng phương thức nộp thuế trực tiếp qua kho bạc, quản lý chứng từ thu nhằm tạo thuận lợi cho cả NNT và cơ quan quản lý.
- Triển khai thực hiện phương thức kê khai thuế theo phương pháp hiện đại (qua Internet) nhằm tạo thuận lợi cho NNT, giảm thời gian trực tiếp tiếp nhận hồ sơ khai thuế của NNT.
Tiếp tục hoàn thiện việc xây dựng hệ thống thông tin trong quản lý thu thuế đối với các doanh nghiệp. Trên cơ sở hệ thống dữ về liệu NNT đã được tập hợp theo Chỉ thị số 01/TCT/CT-HTQT của Tổng cục Thuế, tiếp tục nhập những thông tin bổ sung, thông tin thay đổi, phát sinh hàng năm của doanh nghiệp và thông tin của các doanh nghiệp mới được thành lập.
Thực hiện tốt công tác khai thác, so sánh, đối chiếu các số liệu lịch sử của NNT với tình hình kê khai nộp thuế hàng năm của NNT, kết hợp với việc khai thác thông tin thông qua quy chế phối hợp với các ngành để phát hiện các doanh nghiệp kê khai không trung thực nhằm gian lận thuế để có biện pháp ngăn chặn hoặc áp dụng thanh tra, xử lý vi phạm.
c. Áp dụng kỹ thuật quản lý thuế theo rủi ro
Lựa chọn các cơ sở kinh doanh có rủi ro về thuế: Thực hiện đánh giá và phân loại doanh nghiệp qua các năm như sau:
- Các đối tượng nộp thuế có ý thức tuân thủ pháp luật về thuế thấp thường rơi vào các cơ sở kinh doanh: (1) nộp tờ khai thuế thường không đầy đủ các tài liệu kèm theo hoặc nộp không đúng hạn các loại hồ sơ khai thuế;
(2) khai thuế hay sai sót không đúng với số thuế thực tế phải nộp, phải điều chỉnh nhiều lần, cơ quan thuế đã nhiều lần nhắc nhở nhưng chậm khắc phục; (3) vi phạm về hồ sơ khai thuế tháng, quý mà cơ quan thuế phải ra Quyết định kiểm tra tại trụ sở kinh doanh ít nhất 3 lần trong 1 năm; (4) không nộp đầy đủ số thuế đã kê khai và nộp chậm kéo dài, thường xuyên có tình trạng nợ thuế.
- Dựa vào các dấu hiệu không bình thường về khai thuế so với tháng trước hoặc năm trước như: có đột biến về doanh thu hoặc số thuế phải nộp tăng, giảm trên 20%.
- Lựa chọn cơ sở kinh doanh có doanh thu năm trước hoặc số thuế phải nộp lớn. Thủ trưởng cơ quan thuế quy định mức doanh thu và số tiền thuế phải nộp để xác định cơ sở kinh doanh có doanh thu hoặc số thuế phải nộp lớn.
d. Thực hiện quản lý theo nhóm ĐTNT
Doanh thu là một trong những căn cứ quan trọng để xác định số thuế phải nộp của các tổ chức, cá nhân tham gia hoạt động kinh doanh. Một thực tế mà từ trước đến nay chúng ta vẫn thường gặp đó là doanh thu chịu thuế phần lớn không sát với tình hình sản xuất kinh doanh, thậm chí các ĐTNT đã làm mọi cách để giảm doanh thu tính thuế.
Để quản lý thuế TNDN thực sự có hiệu quả thì Chi cục thuế M’Đrắk nên phân loại các doanh nghiệp để dễ dàng quản lý và quản lý chặt chẽ hơn theo chiều sâu, bởi vì công tác kiểm tra đối với mỗi doanh nghiệp là khác nhau, có doanh nghiệp phải dựa vào đặc điểm kỹ thuật, có doanh nghiệp lại dựa vào tính chất hoạt động...
- Đối với các DN hoạt động xây lắp: Quản lý các hợp đồng kinh tế của loại hình này gắn liền với giải trình của đơn vị về tiến độ thực hiện hợp đồng, biên bản nghiệm thu khối lượng công trình hoặc hạng mục công trình hoàn thành bàn giao, biên bản thanh lý hợp đồng, yêu cầu đơn vị viết đầy đủ hoá đơn bán hàng đối với khối lượng hoàn thành bàn giao để theo dõi quản lý chặt chẽ doanh thu và tính thuế TNDN đúng thời điểm.
- Đối với các DN ngành XDCB: Qua nghiên cứu báo cáo năm 2010- 2014 của Chi cục thuế M’Đrắk cho thấy việc quản lý thuế TNDN khu vực NQD đối với ngành XDCB đang trong tình trạng thất thu lớn. Như vậy, nếu Chi cục thuế M’Đrắk quản lý tốt lĩnh vực này thì hàng năm số thu ngân sách huyện cũng tăng đáng kể.
- Đối với DN ngành kinh doanh xăng dầu: Kiểm tra số lượng tiêu thụ mà cơ sở kê khai với cơ quan thuế và đồng hồ lưu lượng, đồng thời kiểm tra trong sổ sách giao ca với hoá đơn bán hàng... để xác định lượng hàng tiêu thụ. Yêu cầu doanh nghiệp báo cáo hình thức mua bán giao tay ba để đối chiếu với hợp đồng mua bán của doanh nghiệp, kiểm tra việc thanh quyết toán cước phí vận chuyển và tiền thưởng chiết khấu đơn vị thu được để xác định lượng hàng tiêu thụ mà doanh nghiệp giao tay ba không qua kho.
- Đối với doanh nghiệp thương mại và bán hàng đại lý: Tăng cường công tác kiểm tra tờ khai đối chiếu với tổng giá trị hàng bán; kết hợp kiểm tra đối chiếu nơi doanh nghiệp khai thác nguồn hàng so với số liệu kê khai của doanh nghiệp.
- Đối với ngành hoạt động kinh doanh vận tải: Các doanh nghiệp, HTX kinh doanh vận tải phải tiến hành đăng ký số phương tiện tham gia kinh doanh (được phản ánh trong danh mục tài sản cố định của đơn vị để trích khấu hao);
kiểm tra việc gắn doanh số kinh doanh của doanh nghiệp với các chi phí kê đầu vào tập trung vào chi phí xăng dầu, chi phí sửa chữa thông qua chứng từ và bảng kê để xác định đúng kết quả kinh doanh của doanh nghiệp và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước.