7. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
2.2.1. Thực trạng về hoạch định nhu cầu vốn lƣu động tại công ty
Hiện tại, công ty hoạch định nhu cầu vốn lƣu động theo phƣơng pháp gián tiếp, cụ thể là dựa vào kết quả thống kê kinh nghiệm năm trƣớc và kế hoạch đề ra cho những năm sau. Cụ thể là căn cứ vào doanh thu thuần năm kế hoạch để lập kế hoạch và số vòng quay vốn lƣu động kỳ kế hoạch để xác định nhu cầu vốn lƣu động cần sử dụng của năm kế hoạch theo công thức sau:
Bảng 2.2: Nhu cầu vốn lƣu động dự báo so với nhu cầu thực tế
Chỉ tiêu Năm 2012 2013 2014
1. Doanh thu thuần (triệu đồng) 1.613.672 1.939.610 2.385.790 2. Số vòng quay vốn lƣu động dự báo (vòng) 6.5 5.5 5.0 3. Nhu cầu dự báo vốn lƣu động (triệu đồng) 248.257 352.656 477.158 4. Nhu cầu thực tế vốn lƣu động (triệu đồng) 230.262 359.526 457.545 5. Chênh lệch dự báo so với thực tế (triệu đồng) 17.995 -6.870 19.613
( Nguồn: Phòng Tài chính-Kế Toán ) Doanh thu thuần
Nhu cầu VLĐ = Số vòng quay vốn lưu động
0 100000 200000 300000 400000 500000
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Nhu cầu VLĐ dự báo Nhu cầu VLĐ thực tế Chênh lệch VLĐ dự báo- thực tế
Biểu đồ 2.2: Nhu cầu VLĐ dự báo so với nhu cầu thực tế năm 2012-2014
Ta có thể thấy, trong giai đoạn những năm 2012-2014 về khả năng dự báo nhu cầu về vốn lƣu động vẫn còn hạn chế. Biểu hiện là luôn có khoảng chênh lệch giữa dự báo so với nhu cầu thực tế ở mức cao, có năm dƣ và cũng có năm thiếu: năm 2012 dƣ 17,9 tỷ đồng, năm 2013 thiếu 6,87 tỷ đồng, năm 2014 dƣ 19,63 tỷ đồng. Điều này đã gây ảnh hƣởng không nhỏ tới hoạt động sản xuất kinh doanh, lúc nhàn rỗi vốn huy động lúc thì lại thiếu vốn trang trải làm giảm năng suất sử dụng vốn.
Nhìn chung, cách xác định nhu cầu vốn lƣu động dễ tính toán và ít tốn kém công sức, việc dự toán tổng doanh thu và tổng chi phí cho kỳ tới dựa vào những đơn đặt hàng của kỳ trƣớc và tình hình thị trƣờng kinh doanh, do đó công ty có thể dự toán tƣơng đối chính xác tổng doanh thu và chi phí cho kỳ tới. Tuy nhiên điểm hạn chế đó là việc dự toán số vòng quay bình quân kế hoạch là rất khó chính xác vì phụ thuộc rất nhiều vào các nhân tố nhƣ: công tác quản lý hàng tồn kho, tiền, các khoản phải chi…năm tới. Dẫn đến việc dự toán nhu cầu vốn lƣu động tại công ty không đƣợc đảm bảo chính xác với tình hình nhu cầu vốn lƣu động thực tế, công ty cần có những biện pháp nhằm khắc phục tình trạng này.