8. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
3.3.2. Tăng cƣờng vai trò của trung tâm thông tin tín dụng CIC
Hiện nay, việc công khai thông tin còn gặp nhiều hạn chế thì các ngân hàng sử dụng nguồn thông tin tín dụng chủ yếu qua CIC. Vì vậy, ngân hàng Nhà nƣớc cần có những biện pháp nhằm củng cố hệ thống, đảm bảo cho CIC thực hiện và phát huy đúng chức năng, nhiệm vụ của mình. Đồng thời, ngân hàng Nhà nƣớc cần phải bổ sung các quy định, chế tài đối với các trƣờng hợp cung cấp thông tin thiếu chính xác gây ảnh hƣởng đến các đơn vị sử dụng dịch vụ từ CIC.
Ngoài các dịch vụ tra cứu thông tin tín dụng nhƣ: lịch sử quan hệ tín dụng, danh sách tài sản đang thế chấp tại các tổ chức tín dụng, xếp hạng tín dụng của CIC (các tổ chức tín dụng rất ít khi sử dụng dịch vụ này)… thì CIC nên mở rộng cung cấp các thông tin về tình hình thị trƣờng tài chính trong và ngoài nƣớc, các chính sách đang áp dụng hiện hành… Từ đó đƣa CIC trở thành kênh thông tin chủ yếu và tin cậy đối với các tổ chức tín dụng.
KẾT LUẬN
Phân tích BCTC doanh nghiệp vay vốn tại NHTM ngày càng đóng vai trò quan trọng trong việc ra các quyết định cấp tín dụng của ban lãnh đạo ngân hàng.
Qua thời gian nghiên cứu lý luận về phân tích BCTC, tìm hiểu thực trạng công tác phân tích BCTC của doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn – Chi nhánh Hòa Thuận, Tỉnh Đăk Lăk, tác giả đã hoàn thành luận văn thạc sĩ với đề tài: “Hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn – Chi nhánh Hòa Thuận, Tỉnh Đăk Lăk”.
Luận văn đã đạt đƣợc những vấn đề nhƣ:
Tổng hợp lý luận về tín dụng ngân hàng, báo cáo tài chính và công tác phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp vay vốn tại NHTM.
Khái quát đƣợc tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn – Chi nhánh Hòa Thuận, Tỉnh Đăk Lăk. Đồng thời đánh giá thực trạng công tác phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp để phục vụ công tác ra quyết định cấp tín dụng. Từ việc phân tích thực trạng, đã nêu lên đƣợc những kết quả đạt đƣợc, những khó khăn, hạn chế trong công tác phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn – Chi nhánh Hòa Thuận, Tỉnh Đăk Lăk.
Trên cơ sở nghiên cứu lý luận và đánh giá thực tế về công tác phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp, tác giả đề xuất các nội dung, phƣơng pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn – Chi nhánh Hòa Thuận, Tỉnh Đăk Lăk.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Trần Quốc Bảo (2013), Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính khách hàng tại ngân hàng TMCP Quân Đội – CN Đà Nẵng, Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh.
2. Nguyễn Đăng Dờn, Hoàng Đức, Trần Huy Hoàng, Trần Thị Xuân Hƣơng, Nguyễn Quốc Anh, Nguyễn Thanh Phong (2011), Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, NXB Đại học Quốc gia Tp.Hồ Chí Minh.
3. Vũ Duy Hào - Đàm Văn Huệ (2009), Giáo trình Quản trị tài chính doanh nghiệp, NXB Giao thông vận tải.
4. Phạm Việt Hòa (2012), Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính khách hàng tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam – CN Bình Định, Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh.
5. Nguyễn Minh Kiều (2013), Tín dụng và thẩm định tín dụng Ngân hàng, NXB Tài chính, TP Hồ Chí Minh.
6. Nguyễn Minh Kiều (2012), Nghiệp vụ ngân hàng hiện đại, NXB Lao động. 7. Trần Thị Xuân Lan (2011), Hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính
doanh nghiệp vay tín dụng tại Ngân hàng Nam Việt – Chi nhánh Đà Nẵng, Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh.
8. Nguyễn Thị Bích Ngọc (2012), Hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài chính các doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng TMCP Hàng Hải – Chi nhánh Đà Nẵng, Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh.
9. Nguyễn Hòa Nhân (2013), Giáo trình Tài chính doanh nghiệp, NXB Tài chính.
10. Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam (2014), Quyết định số 20/VBHN-NHNN,
Quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng.
11. Ngân hàng No&PTNT Việt Nam (2014), Quyết định 766/QĐ-NHNo- KHDN; Ban hành quy trình cho vay đối với khách hàng doanh nghiệp trong hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam
12. Ngân hàng No&PTNT Việt Nam – Chi nhánh Hòa Thuận, Tỉnh Đắk Lắk (2012-2014), Báo cáo hoạt động kinh doanh, Tài liệu lƣu hành nội bộ. 13. Quốc hội nƣớc CHXHCHVN (2010), Luật tổ chức tín dụng 2010 (luật số
47/2010/QH12) Điều 4, Cổng thông tin điện tử Bộ tƣ pháp.
14. PGS.TS Trƣơng Bá Thanh, TS Trần Đình Khôi Nguyên (2009), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, Khoa Kế toán-Đại học kinh tế Đà Nẵng.
PHỤ LỤC
BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY XÂY DỰNG NAM SƠN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
NĂM 2014 CHỈ TIÊU MÃ SỐ THUYẾ T MINH NĂM 2014 NĂM 2013 1 2 3 4 5 A-Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) 100 78.036.818.695 87.462.409.551
I- Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền 110 711.414.113 1.982.709.510
1. Tiền 111 V.01 711.414.113 1.982.709.510
2. Các khoản tƣơng đƣơng tiền 112
II- Các khoản đầu tƣ tài chính ngắn
hạn 120 V.02 - -
1. Đầu tƣ ngắn hạn 121 2. Dự phòng giảm đầu tƣ ngắn hạn (*) 129
III- Các khoản phải thu 130 41.845.254.996 22.956.795.603
1. Phải thu của khách hàng 131 27.255.403.361 16.534.560.388 2. Trả trƣớc cho ngƣời bán 132 14.454851.635 6.287.235.215 3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 133
4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐ Xây
dựng 134
5. Các khoản phải thu khác 135 V.03 135.000.000 135.000.000 6. Dự phòng các khoản phải thu khó đòi
(*) 139
IV- Hàng tồn kho 140 32.137.647.782 54.022.904.438
1. Hàng tồn kho 141 V.04 32.137.647.782 54.022.904.436 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149
V- Tài sản ngắn hạn khác 150 3.342.501.804 8.500.000.000
1. Chi phí trả trƣớc ngắn hạn 151 2. Thuế GTGT đƣợc khấu trừ 152 3. Thuế và các khoản khác phải thu
Nhà nƣớc 154 V.05
4. Tài sản ngắn hạn khác 158 3.342.501.804 8.500.000.000
B-Tài sản dài hạn
(200=210+220+240+250+260) 200 17.745.728.267 17.920.104.306
I- Các khoản phải thu dài hạn 210 - -
1. Phải thu dài hạn của khách hàng 211 2. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 212
3. Phải thu dài hạn nội bộ 213 V.06 4. Phải thu dài hạn khác 218 V.07 5. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219
II- Tài sản cố định 220 12.398.850.550 14.134.756.110
1. Tài sản cố định hữu hình 221 V.08 12.398.850.550 14.134.756.110
- Nguyên giá 222 24.487.480.540 24.758.068.919
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (12.088.629.990) (10.623.312.809) 2. Tài sản cố định thuê tài chính 224 V.09
- Nguyên giá 225
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226
3. Tài sản cố định vô hình 227 V.10
- Nguyên giá 228
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229
4. Chi phí Xây dựng cơ bản dở dang 230 V.11
III- Bất động sản đầu tƣ 240 V.12
- Nguyên giá 241
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242
IV- Các khoản đầu tƣ tài chính dài hạn 250
1. Đầu tƣ vào công ty con 251 2. Đầu tƣ vào công ty liên kết, liên danh 252
3. Đầu tƣ dài hạn khác 258 V.13 4. Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tƣ
dài hạn (*) 259
V- Tài sản dài hạn khác 260 5.346.877.717 3.785.348.196
1. Chi phí trả trƣớc dài hạn 261 V.14 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21
3. Tài sản dài hạn khác 268 5.346.877.717 3.785.348.196 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250=100+200) 270 95.782.546.962 105.382.513.857 NGUỒN VỐN 95.782.546.962 105.382.513.857 A-Nợ phải trả (300=310+330) 300 77.826.838.381 87.526.712.108 I- Nợ ngắn hạn 310 77.728.688.792 85.806.312.518 1. Vay và nợ ngắn hạn 311 V.15 27.265.919.394 29.529.000.000 2. Phải trả cho ngƣời bán 312 15.787.950.566 13.362.235.293 3. Ngƣời mua trả tiền trƣớc 313 29.928.822.714 42.190.243.267 4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nƣớc 314 V16 4.485.737.317 553.070.158 5. Phải trả ngƣời lao động 315
6. Chi phí phải trả 316 V.17 7. Phải trả nội bộ 317
8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐ
Xây dựng 318
9. Các khoản phải trả, phải nộp khác 319 V.18 260.258.800 171.763.800
10. Dự phòng phải trả ngắn hạn 320
II- Nợ dài hạn 330 98.149.590 1.720.399.590
1. Phải trả dài hạn ngƣời bán 331
2. Phải trả dài hạn nội bộ 332 V.19 3. Phải trả dài hạn khác 333
4. Vay và nợ dài hạn 334 V.20 98.149.590 1.720.399.590 5. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21
6. Dự phòng trợ cấp mất việc làm 336 7. Dự phòng phải trả dài hạn 337 8. Doanh thu chƣa thực hiện
B-Vốn chủ sở hữu (400=410+430) 400 17.955.708.581 17.855.801.749
I- Vốn chủ sở hữu 410 V.22 17.955.708.581 17.855.801.749
1. Vốn đầu tƣ của chủ sở hữu 411 7.000.000.000 7.000.000.000 2. Thặng dƣ vốn cổ phần 412
3. Vốn khác của chủ sở hữu 413 4. Cổ phiếu quỹ (*) 414 5. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 6. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 7. Quỹ đầu tƣ phát triển 417 8. Quỹ dự phòng tài chính 418 9. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419
10. Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 420 10.955.708.581 10.855.801.749 11. Nguồn vốn đầu tƣ XDCB 421
II - Nguồn kinh phí và quỹ khác 430
1. Quỹ khen thƣởng, phúc lợi 431
2. Nguồn kinh phí 432 V.23
3. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 433
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN
(440=300+400) 440 95.782.546.962 105.382.513.857
CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI CÂN ĐỐI
Chỉ tiêu Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm
1. Tài sản thuê ngoài 24 - -
2. Vật tƣ hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công - - 3. Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cƣợc - - 4. Nợ khó đòi đã xử lý - - 5. Ngoại tệ các loại
6. Dự toán chi sự nghiệp, dự án - -
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2014
CHỈ TIÊU MÃ SỐ THUYẾT
MINH NĂM 2014 NĂM 2013
1 2 3 4 5
1. Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 01 VI.25 91.373.318.206 57.957.387.215
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02
3. Doanh thu thuần về bán hàng và
cung cấp dịch vụ (10=01-02) 10 91.373.318.206 57.957.387.215
4. Giá vốn hàng bán 11 VI.27 82.813.701.392 50.982.133.579
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và
cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 8.559.616.814 6.975.253.636
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.26 17.491.515 25.263.376
7. Chi phí tài chính 22 VI.28 4.981.250.388 3.507.806.711
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 4.981.250.388 3.507.806.711
8. Chi phí bán hàng 24
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 2.629.478.317 2.853.108.091
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 30 966.379.624 639.602.210
11. Thu nhập khác 31
12. Chi phí khác 32
13. Lợi nhuận khác (40=31-32) 40
14. Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc
thuế (30+40) 50 966.379.624 639.602.210
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VI.30 212.603.527 159.900.552
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI.30
17. Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-
51-52) 60 753.776.107 479.701.658