8. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
1.4.2. Các nhân tố thuộc về ngân hàng
Từ phía ngân hàng cũng có rất nhiều yếu tố ảnh hƣởng đến công tác phân tích BCTC của doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại NHTM. Có thể kể đến là do ý thức, do trình độ tín dụng của CBTD, do việc tìm hiểu những thông tin về doanh nghiệp còn nhiều hạn chế và do những hƣớng dẫn, quy định của ngân hàng về những chỉ tiêu phân tích BCTC của doanh nghiệp trong khi cho vay, cụ thể nhƣ sau:
- Nhân tố con ngƣời: Trình độ của CBTD ảnh hƣởng trực tiếp đến hiệu quả của công tác phân tích BCTC. Đồng thời CBTD cần có cái nhìn tổng quan về thị trƣờng, kinh nghiệm trong công tác phân tích để báo cáo phân tích tài chính của doanh nghiệp mang tính chính xác, trung thực, phù hợp với tình hình thị trƣờng hiện tại cũng nhƣ với các doanh nghiệp cùng ngành.
- Chính sách tín dụng: Tùy vào điều kiện thị trƣờng kinh doanh hiện tại
cũng nhƣ mục tiêu kinh doanh của ngân hàng trong từng giai đoạn, chính sách tín dụng của ngân hàng sẽ có những thay đổi phù hợp. Ví dụ: trong thời kỳ ngân hàng mở rộng tín dụng thì nội dung phân tích BCTC của doanh nghiệp sẽ đƣợc linh hoạt hơn, các mức chuẩn trong phân tích sẽ thông thoáng hơn. Còn trong thời kỳ ngân hàng thu hẹp tín dụng thì nội dung phân tích BCTC của doanh nghiệp sẽ chặt chẽ hơn, phức tạp hơn.
- Thông thƣờng, CBTD chỉ quan tâm đến giai đoạn phân tích BCTC của doanh nghiệp trƣớc cho vay nhƣng lại lơ là trong giai đoạn kiểm tra sau cho vay, đánh giá lại tình hình tài chính của doanh nghiệp trong từng thời kỳ. Điều này dễ dẫn đến những rủi ro tín dụng cho ngân hàng. Vì vậy ngân hàng cần thực hiện kiểm tra, giám sát tốt để hạn chế và khắc phục kịp thời những sai sót, sai phạm trong quá trình thực hiện việc phân tích BCTC của doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của NHTM.
Nhƣ vậy, có rất nhiều nhân tố ảnh hƣởng đến công tác phân tích BCTC của doanh nghiệp vay vốn tại NHTM. Có những nhân tố xuất phát từ phía doanh nghiệp, có những nhân tố xuất phát từ phía ngân hàng và cũng có những nhân tố khách quan. Vì vậy, khi phân tích BCTC của doanh nghiệp vay vốn tại NHTM, ngân hàng cần chú ý tới những nhân tố này để tìm ra cách khắc phục, đảm bảo cho công tác phân tích BCTC đạt hiệu quả cao, nâng cao chất lƣợng tín dụng, giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng.
KẾT LUẬN CHƢƠNG 1
Công tác phân tích BCTC của khách hàng trong hoạt động vay vốn tín dụng tại NHTM có vai trò vô cùng quan trọng, là một bƣớc bắt buộc trong quy trình tín dụng của bất kỳ một NHTM nào. Công tác phân tích BCTC của DN trong hoạt động tín dụng tại NHTM có tác dụng cung cấp những cơ sở cần thiết để CBTD đƣa ra những quyết định đề xuất cho vay chính xác, hạn chế rủi ro cho ngân hàng và đem lại lợi ích cho cả DN. Các NHTM cần phải thực hiện công tác này một cách nghiêm túc, hiệu quả để chất lƣợng tín dụng trở nên tốt hơn, đảm bảo thu hồi vốn cho ngân hàng là yếu tố quyết định sống còn đối với mọi NHTM.
Trong Chƣơng 2 tiếp theo, tác giả tiến hành phân tích sâu vào thực trạng công tác phân tích BCTC của doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn – Chi nhánh Hòa Thuận, Tỉnh Đăk Lăk thông qua ví dụ phân tích cụ thể về khách hàng vay đó là Công ty Xây dựng Nam Sơn và một số khách hàng công ty khác, từ đó thấy đƣợc ngân hàng đã thực hiện công tác phân tích BCTC nhƣ thế nào và rút ra những mặt hạn chế trong công tác phân tích BCTC tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn – Chi nhánh Hòa Thuận, Tỉnh Đăk Lăk.
CHƢƠNG 2
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC DOANH
NGHIỆP VAY VỐN TẠI NHNo VÀ PTNT HÕA THUẬN, TỈNH ĐĂK LĂK
2.1. KHÁI QUÁT VỀ NHNo&PTNT HÕA THUẬN, TỈNH ĐĂK LĂK 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển
Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn – Chi nhánh Hòa Thuận, Tỉnh Đăk Lăk đƣợc chính thức thành lập từ năm 1992. Trụ sở chính tại số Km 12, Quốc lộ 14, Thành phố Buôn Ma Thuột, Tỉnh Đăk Lăk. Trƣớc năm tháng 10/2009 trực thuộc Ngân hàng No&PTNT Tỉnh Đăk Lăk, từ tháng 10/2009 trực thuộc NHNo&PTNT Thị xã Buôn Hồ, trực thuộc Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam.
Trong hơn 20 năm, bằng sự năng động, sáng tạo đoàn kết, nhất trí của ban lãnh đạo và toàn thể cán bộ nhân viên, NHNo&PTNT Chi nhánh Hòa Thuận, Tỉnh Đăk Lăk đã có những bƣớc phát triển vƣợt bậc, tạo dựng đƣợc chỗ đứng vững chắc và khẳng định thƣơng hiệu, uy tín trên thị trƣờng Tỉnh Đăk Lăk. Bằng chính sách với khách hàng linh hoạt, đặc biệt là lãi suất luôn đƣợc điều chỉnh linh hoạt theo tình hình thị trƣờng và giữ vững ở mức ổn định nên bình quân mỗi năm NHNo&PTNT Chi nhánh Hòa Thuận, Tỉnh Đăk Lăk luôn đạt mức tăng trƣởng cao, luôn đứng đầu trong các chi nhánh của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn của Tỉnh Đăk Lăk. Năm 2015, trong bối cảnh ngành ngân hàng gặp nhiều khó khăn do nền kinh tế đang trong giai đoạn hồi phục sau khủng hoảng nhƣng NHNo&PTNT Chi nhánh Hòa Thuận, Tỉnh Đăk Lăk vẫn hoàn thành kế hoạch đề ra. Không những hoạt động mạnh trong lĩnh vực ngân hàng, chi nhánh Hòa Thuận còn làm tốt công tác xã hội, từ thiện nhƣ: tặng quà tình nghĩa, tài trợ các hoạt động thể dục thể thao, ủng hộ nạn nhân chất
độc da cam, quỹ khuyến học, ủng hộ đồng bào lũ lụt,… Nhờ những thành tích đó, NHNo&PTNT Chi nhánh Hòa Thuận, Tỉnh Đăk Lăk đã đƣợc tặng thƣởng cờ đơn vị dẫn đầu trong thi đua, bằng khen của lãnh đạo Tỉnh Đăk Lăk. Vì thế hoạt động của chi nhánh ngày càng phát triển mạnh mẽ hơn và mạng lƣới ngày càng đƣợc mở rộng.
2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ
Trong những năm qua, NHNo&PTNT Chi nhánh Hòa Thuận, Tỉnh Đăk Lăk đã thực hiện những nhiệm vụ sau:
- Huy động vốn ngắn, trung và dài hạn dƣới hình thức tiền gửi của pháp nhân, cá nhân trong và ngoài nƣớc bằng VNĐ và ngoại tệ.
- Cho vay ngắn, trung và dài hạn bằng VNĐ và ngoại tệ đối với các tổ chức kinh tế và cá nhân trên địa bàn. Thực hiện và quản lý các nghiệp vụ bảo lãnh, thanh toán quốc tế, nghiệp vụ mua bán chiết khấu chứng từ có giá trị khi đƣợc Tổng giám đốc uỷ nhiệm, chấp thuận và theo đúng quy định của Ngân hàng Nhà Nƣớc.
- Căn cứ thông báo của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam để ấn định kinh doanh ngoại tệ, lãi suất cho vay, lãi suất gửi tiền trên địa bàn hoạt động.
- Bảo đảm các khoản vay và thanh toán cho các cá nhân trong nƣớc. Thực hiện các thanh toán và dịch vụ thanh toán trong và ngoài hệ thống của NHNo&PTNT cho các đơn vị cá nhân có tài khoản.
- Chấp hành tốt chế độ quản lý tiền tệ, kho quỹ của Ngân hàng Nhà Nƣớc và Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn. Thực hiện chế độ bảo mật nghiệp vụ Ngân hàng nhƣ về số liệu tồn quỹ, thanh toán khách hàng,…
- Phát triển nguồn lực và đào tạo nhân viên, quản lý tốt nhân sự, nâng cao uy tín phục vụ của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn.
2.1.3. Cơ cấu tổ chức và bộ máy quản lý
a. Sơ đồ cơ cấu tổ chức
(Nguồn Tổ hành chính nhân sự - NHNo&PTNT Hòa Thuận)
Hình 2.1. Sơ đồ cơ cấu tổ chức NHNo&PTNT Hòa Thuận, Tỉnh Đăk Lăk b. Chức năng, nhiệm vụ
- Giám đốc chi nhánh: chịu trách nhiệm điều hành chung về mọi mặt hoạt động của chi nhánh, đảm bảo chi nhánh hoạt động an toàn, hiệu quả, hoàn thành
GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC PHÒNG KẾ HOẠCH KINH DOANH TỔ TỔNG HỢP PHÒNG KẾ TOÁN NGÂN QUỸ TỔ HÀNH CHÍNH NHÂN SỰ PGD ĐẠT LÝ PGD TỰ AN
Quan hệ chỉ đạo quản lý Quan hệ phối hợp, hỗ trợ
kế hoạch kinh doanh đƣợc Tổng giám đốc giao. Chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật, Tổng giám đốc và Hội đồng quản trị về mọi mặt hoạt động của đơn vị. Trực tiếp chỉ đạo các Phòng nhƣ phòng Kế hoạch Kinh doanh, phòng Kế toán Ngân quỹ, phòng giao dịch trực thuộc…
- Phó giám đốc Chi nhánh: chịu sự lãnh đạo trực tiếp từ giám đốc. Chịu trách nhiệm trƣớc giám đốc khối về hoạt động kinh doanh theo ngành dọc.
- Phòng Kế toán Ngân quỹ: Nhiệm vụ hạch toán kế toán, theo dõi, phản ánh tình hình kinh doanh, tài chính, quản lý các loại vốn, tài sản của chi nhánh. Thực hiện các giao dịch trực tiếp với khách hàng; cung cấp các dịch vụ ngân hàng liên quan đến nghiệp vụ thanh toán, xử lý các giao dịch; chấp hành quy định về an toàn kho quỹ và định mức tồn quỹ theo quy định.
- Phòng Kế hoạch Kinh doanh: Nghiên cứu, đề xuất chiến lƣợc khách hàng, chiến lƣợc cho vay, huy động vốn tại địa phƣơng; Xây dựng kế hoạch kinh doanh trung và dài hạn theo định hƣớng kinh doanh của NHNo&PTNT Hòa Thuận; tổng hợp, theo dõi các chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh và quyết định kế hoạch đến các Phòng giao dịch trên địa bàn; Tiếp xúc và tìm hiểu khách hàng; xác minh hồ sơ vay vốn; lập thủ tục cấp tín dụng, lập hợp đồng cầm cố thế chấp bảo lãnh; giải ngân, kiểm tra hồ sơ, lập thủ tục giải ngân; quản lý sau khi cho vay: theo dõi, giám sát, kiểm tra sau khi cho vay, thanh lý hợp đồng…
- Tổ Hành chính Nhân sự: Tiếp nhận, phát hành, theo dõi, lƣu trữ văn thƣ tại chi nhánh. Phụ trách mua sắm, tiếp nhận quản lý, phân phối các công cụ lao động, ấn chỉ văn phòng phẩm. Điều hành hoạt động của đội ngũ bảo vệ, lái xe phục vụ một cách linh hoạt.
- Các phòng giao dịch: Chịu trách nhiệm thực hiện kế hoạch kinh doanh từ Chi nhánh NHNo&PTNT Hòa Thuận. Thực hiện hoạt động huy động tiền tiết kiệm dân cƣ và cho vay khách hàng cá nhân. Quản lý các khoản tiền gửi, tiền vay, tiền ngoại bảng… của khách hàng.
2.1.4. Tình hình hoạt động kinh doanh
Bảng 2.1. Bảng tổng hợp tình hình hoạt động kinh doanh của NHNo&PTNT Chi nhánh Hòa Thuận trong giai đoạn 2012-2014
Chỉ tiêu ĐVT 2012 2013 Chênh lệch 2013/2012 2014 Chênh lệch 2014/2013 Số tiền Số tiền Số tiền TL % Số tiền Số tiền TL % 1. Huy động vốn Tỷ đồng 175 211 36 20,6% 224 13 6.2% Phân theo kỳ hạn Tỷ đồng - HĐV KKH Tỷ đồng 18 25 7 38,9% 23 -2 -8% - HĐV có kỳ hạn Tỷ đồng 157 186 29 18,5% 201 15 8,1%
Phân theo đối tượng Tỷ đồng
- HĐV từ TCKT Tỷ đồng 32 30 -2 -6,3% 41 11 36,7% - HĐV từ cá nhân Tỷ đồng 143 181 38 26,6% 183 2 1,1% 2. Dƣ nợ cho vay Tỷ đồng 452 520 68 15% 571 51 10% Phân theo kỳ hạn Tỷ đồng - Dƣ nợ ngắn hạn Tỷ đồng 307 338 31 10,1% 354 16 4,7% - Dƣ nợ trung dài hạn Tỷ đồng 145 182 37 25,5% 217 35 19,2%
Phân theo đối tượng Tỷ đồng
- Dƣ nợ TCKT Tỷ đồng 135 121 -14 - 10,4% 195 74 6,1% - Dƣ nợ cá nhân, hộ KD Tỷ đồng 317 399 82 25,9% 376 -23 -5,8% 3. Nợ xấu Tỷ đồng 3,25 3,22 -0.03 -0,92 4,74 1,52 47,2 3. Tỷ lệ nợ xấu % 0,72% 0,62% -0,1% 0,83% 0,21% 4. Tổng thu nhập Tỷ đồng 42,5 52 9,5 22,4% 60 8 15,4% 5. Tổng chi phí Tỷ đồng 38,3 47,6 9,3 24,3% 52,5 7,6 16% 6. Lợi nhuận trƣớc thuế Tỷ đồng 4,2 4,4 0,2 4,8% 4,8 0,4 9,1%
(Nguồn : Báo cáo tổng kết kết quả hoạt động kinh doanh tại NHNo&PTNT Hòa Thuận trong giai đoạn 2012-2014)
Trong những năm vừa qua, hoạt động của NHNo&PTNT Chi nhánh Hòa Thuận đã đạt đƣợc những thành công nhất định, có đƣợc những bƣớc phát triển vững chắc trên con đƣờng hoạt động kinh doanh của mình. Với sự nỗ lực không ngừng, cùng với sự chỉ đạo, quan tâm giúp đỡ của chính phủ cũng nhƣ các bộ ngành, NHNo&PTNT Chi nhánh Hòa Thuận đã gặt hái đƣợc những thành tựu hết sức khả quan, có ý nghĩa quyết định tạo đà tăng trƣởng phát triển cho những năm sau.
Tổng nguồn vốn huy động đƣợc tăng đều qua các năm, tuy nhiêm mức độ tăng trƣởng không đƣợc nhƣ mong muốn do trong những năm vừa qua nền kinh tế thế giới gặp khủng hoảng và nền kinh tế Việt Nam cũng không tránh khỏi bị ảnh hƣởng. Thêm vào đó, sự cạnh tranh giữa các ngân hàng diễn ra ngày càng gay gắt cũng gây khó khăn hơn trong công tác huy động vốn. Năm 2013 tổng huy động vốn có mức tăng cao hơn so với mức tăng ở năm sau, cụ thể tổng vốn huy động tăng 36 tỷ so với năm 2012 tƣơng đƣơng tăng 20,6%, năm 2014 mức tăng là 13 tỷ đồng tƣơng đƣơng 6,2% so với năm 2013.
Về chỉ tiêu dƣ nợ cho vay tại NHNo&PTNT Chi nhánh Hòa Thuận cũng tăng dần qua các năm từ 2012 - 2014, năm 2013 tăng 68 tỷ tƣơng đƣơng tăng 15% so với năm 2012, năm 2014 tăng 51 tỷ tƣơng đƣơng với 10%.
Vào năm 2010, nguyên nhân từ cuộc khủng hoảng tài chính, suy thoái toàn cầu, giá cả tăng cao, biến động khó lƣờng của thị trƣờng vàng, ngoại tệ…nên đã ảnh hƣởng đến tình hình kinh doanh của ngân hàng, đến năm 2011 nền kinh tế dần phục hồi trở lại, tình hình kinh doanh của ngân hàng khả quan hơn. Dựa trên đà tăng trƣởng đó, thu nhập của NHNo&PTNT Hòa Thuận đều tăng vào 2 năm 2013, 2014. Về thu nhập của ngân hàng năm 2012 đạt 42,5 tỷ đồng, đến năm 2013 thì đạt đƣợc 52 tỷ động tăng 9,5 tỷ đồng tƣơng đƣơng với tốc độ tăng 22,4% so với năm 2012 do các khoản thu nhƣ thu nhập từ hoạt động
tín dụng, thu nhập phí từ hoạt động dịch vụ năm 2013 đều tăng, năm 2014 tăng 8 tỷ tƣơng đƣơng với tốc độ tăng 15,4% so với năm 2013.
2.2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG NHNo&PTNT HÕA THUẬN VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG NHNo&PTNT HÕA THUẬN
2.2.1. Tổng quan về quy trình cấp tín dụng tại NHNo&PTNT Hòa Thuận Thuận
Để thống nhất quy trình cấp tín dụng cho các doanh nghiệp và hỗ trợ cho cán bộ tín dụng trong công tác thẩm định khách hàng, NHNo&PTNT Việt Nam đã ban hành quyết định số 766/QĐ-NHNo-KHDN ngày 01/08/2014 về việc “Ban hành quy trình cho vay đối với khách hàng doanh nghiệp trong hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam”. Thể hiện qua lƣu đồ quy trình thẩm định, phê duyệt khoản vay đối với khách hàng Doanh nghiệp tại NHNo&PTNT nơi cho vay nhƣ Hình 2.2.
Các bƣớc thẩm định đƣợc hƣớng dẫn cụ thể nhƣ sau:
Bƣớc 1: Tiếp nhận nhu cầu và hƣớng dẫn khách hàng lập hồ sơ vay vốn Bƣớc 2: Thẩm định khoản vay
+ Thu thập thông tin cần thiết về KH và phƣơng án, dự án vay vốn
+ Rà soát, đánh giá tính đầy đủ hợp pháp, hợp lệ của hồ sơ vay vốn, mục đích vay vốn
+ Thu thập thông tin về quan hệ tín dụng của KH + Chấm điểm, xếp hạng KH tại thời điểm thẩm định + Thẩm định các điều kiện vay vốn
+ Đánh giá các yếu tố rủi ro của khoản vay và đề xuất biện pháp phòng ngừa, giảm thiểu rủi ro
+ Xác định phƣơng thức cho vay và mức cho vay, phƣơng thức trả nợ + Lập báo cáo thẩm định
Hình 2.2. Lưu đồ quy trình thẩm định, phê duyệt khoản vay đối với khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn nơi