7. Kết cấu của đề tài
2.3.2.Hạn chế và nguyên nhân tồn tại
2.3.2.1. Môi trường kiểm soát
* Những mặt còn hạn chế
còn một số trƣờng hợp chƣa có sự đối chiếu giữa các bộ phận liên quan. Việc phối hợp ở các phòng chức năng chƣa tốt ở một số khâu trong hoạt động mua sắm, sữa chữa tài sản, thanh quyết toán.
Chính sách khen thƣởng đôi lúc còn nể nang. * Nguyên nhân tồn tại
Do chính ý thức và đạo đức nghề nghiệp của mỗi cán bộ công chức, môi trƣờng công tác dễ bị cám dỗ vật chất, dẫn đến vấn đề chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp cho cán bộ chƣa cao. Mặt khác nguồn nhân lực chƣa đủ để có thể đáp ứng yêu cầu công việc một cách kịp thời, phục vụ tốt cho các hoạt động tại Trung tâm Y tế huyện.
2.3.2.2. Đánh giá rủi ro
Vấn đề đánh giá và đƣa ra biện pháp chống rủi ro lại đƣợc xem nhẹ trên thực tế các rủi ro có thể xảy ra nhiều hơn trên số liệu đƣợc báo cáo. Phân bổ nguồn nhân lực để đối phó rủi ro chƣa thật sự hợp lý và còn nhiều bất cập.
* Nguyên nhân tồn tại.
Lãnh đạo đơn vị chƣa có sự quan tâm thích đáng đến các rủi ro đặc biệt là rủi ro về cách thức và quản lý các nguồn chi khác vào quỹ theo đúng quy định của pháp luật. Chính sách của Nhà nƣớc về giao quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm còn bất cập, chƣa thực sự đáp ứng cho từng loại hình đơn vị sự nghiệp có thu.
2.3.2.3. Hoạt động kiểm soát
* Những mặt còn hạn chế
Chƣa phát huy đƣợc hết tính năng kiểm soát của phần mềm. Một số nhân viên kế toán còn kiêm nhiệm nhiều việc. Công tác luân chuyển thƣờng xuyên CBVC giữa các bộ phận chuyên môn ít đƣợc thực hiện, nếu có thực hiện đƣợc thì còn mang nặng hình thức.
* Nguyên nhân tồn tại
Quy trình kiểm tra, kiểm soát nội bộ chƣa thật sự chú trọng và chƣa xem đây là một biện pháp trọng yếu trong công tác hệ thống KSNB.
2.3.2.4. Thông tin và truyền thông
* Những mặt còn hạn chế
Mặc dù đang bắt đầu áp dụng công nghệ thông tin hiện đại trong kiểm soát thu, chi NSNN, xử lý nghiệp vụ và quản lý hoạt động thu, chi NSNN, nhƣng hệ thống báo cáo, mẫu biểu vẫn chƣa phù hợp, đầy đủ. Một số phần mềm Trung tâm Y tế huyện đang sử dụng nhƣ phần mềm quản lý tài sản, phần mềm quản lý nhân sự, phần mềm kế toán hầu nhƣ đang chạy độc lập, chƣa kết nối với nhau.
* Nguyên nhân tồn tại
Chƣa lƣờng trƣớc những bất lợi, khó khăn do việc thông tin truyền thông không đƣợc kiểm soát mang lại. Công tác quản lý hoạt động thông tin truyền thông còn dựa trên sự tin tƣởng nhân viên thực hiện là chính.
2.3.2.5. Giám sát
* Những mặt còn hạn chế
Chƣa tổ chức bộ phận chuyên trách giám sát các hoạt động của các khoa/phòng. Việc giám sát chỉ đƣợc hiện hữu trong chức năng và nhiệm vụ của mỗi bộ phận do ngƣời đứng đầu các bộ phận khoa/ phòng chịu trách nhiệm nên không tránh khỏi sự bao che cho nhân viên của bộ phận mình làm giảm hiệu quả của giám sát.
Các cán bộ trực tiếp làm công tác kiểm tra, kiểm soát cơ quan chƣa chịu khó nghiên cứu học hỏi, trong khi đó quy mô, mạng lƣới ngày càng phát triển cả về chiều sâu lẫn chiều rộng trong hoạt động .
* Nguyên nhân tồn tại
nhân viên tại khoa/ phòng phần nào chƣa sâu. Ban lãnh đạo tin tƣởng vào việc thực hiện nhiệm vụ của nhân viên hơn là chú trọng vào các thủ tục, phƣơng tiện giám sát trong hoạt động quản lý. Do đó, công tác giám sát chƣa lập kế hoạch giám sát cụ thể và xây dựng kế hoạch phù hợp.
KẾT LUẬN CHƢƠNG 2
Trên cơ sở lý thuyết tác giả đã trình bày trong Chƣơng 1, Chƣơng 2 giới thiệu và phân tích, đánh giá thực trạng KSNB thông qua phỏng vấn trực tiếp những ngƣời đang công tác tại Trung tâm Y tế huyện; Bằng phƣơng pháp thống kê mô tả, tác giả đã tiến hành thống kê, đánh giá mức độ của các yếu tố thông qua câu hỏi trả lời của bảng khảo sát các bộ phận có liên quan. Phân tích 5 nhân tố cốt lõi của hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm: Môi trƣờng kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm soát, Thông tin truyền thông và Giám sát thông qua việc nghiên cứu dữ liệu thực tế tại Trung tâm Y tế huyện Vân Canh.
Nhƣ vậy, trong chƣơng 2 tác giả đã vạch ra đƣợc các hạn chế còn tồn tại trong công tác kiểm soát nội bộ quản lý thu, chi NSNN của Trung tâm Y tế huyện Vân Canh nhƣ đã nêu trên sẽ làm cơ sở đề xuất những giải pháp nhằm hoàn thiện và nâng cao hiệu quả công tác kiểm soát nội bộ trong quản lý các khoản thu, chi của Trung tâm Y tế huyện Vân Canh trong thời gian tới.
Qua đó rút ra các kết luận cần thiết, nhất là những mặt đã làm đƣợc và chƣa làm đƣợc, nguyên nhân tồn tại có thể do các yếu tố cấu thành hệ thống KSNB tại Trung tâm Y tế huyện Vân Canh chƣa hoàn chỉnh, còn một số bất cập trong môi trƣờng kiểm soát, trong công tác phân công phân nhiệm, trong hệ thống thiết lập các tiêu chuẩn kiểm soát. Tính nhất quán, đồng bộ thấp, việc tính toán không thể tránh khỏi gian lận, rủi ro và sai sót. Đây là cơ sở khoa học để tác giả đƣa ra các giải pháp cụ thể nhằm tăng cƣờng hệ thống KSNB trong quản lý thu, chi NSNN trong chƣơng 3.
CHƢƠNG 3
MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN THU, CHI TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN
VÂN CANH