7. Kết cấu đề tài
2.2.1. Khung nghiên cứu luận văn
Luận văn đƣợc xây dựng trên cơ sở các công cụ nghiên cứu nhằm tìm kiếm phƣơng pháp giải quyết các vấn đề khoa học đảm bảo đƣợc độ tin cậy cao. Tuy nhiên, để có một công cụ nghiên cứu đầy đủ, phù hợp thì đòi hỏi phải có đƣợc một khung nghiên cứu thích hợp để từ đó tìm ra đƣợc phƣơng pháp nghiên cứu cũng nhƣ việc thu thập số liệu phù hợp nhằm đảm bảo độ tin cậy để giải quyết vấn đề.
Xuất phát từ tình hình này, nhằm giải quyết vấn đề có cơ sở khoa học thì cần phải xây dựng đƣợc mô hình nghiên cứu theo tính chất của vấn đề cần đƣợc nghiên cứu. Khung nghiên cứu luận văn tác giả xây dựng nhƣ sau:
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ Khung nghiên cứu của luận văn
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ Khung nghiên cứu của luận văn
VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU
Hoàn thiện hệ thống KSNB tại các trƣờng Trung học Cơ sở trên địa bàn huyện Phù Mỹ
MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU
- Hệ thống hóa kiến thức KSNB của COSO 1992 và hƣớng dẫn của INTOSAI 1992 cập nhật 2013.
- Đánh giá thực trạng hệ thống KSNB tại các trƣờng Trung học Cơ sở trên địa bàn huyện Phù Mỹ
- Hoàn thiện hệ thống KSNB tại các trƣờng Trung học Cơ sở trên địa bàn huyện Phù Mỹ
.
PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ĐỊNH TÍNH
- Tổng hợp phân tích lý thuyết, thiết lập bảng câu hỏi. - Xác định nguồn cung cấp số liệu.
- Quan sát, thu thập thông tin. - Suy diễn, qui nạp.
- Thống kê mô tả số liệu.
- Đánh giá đo lƣờng mối liên quan. - Phân tích.
- Hệ thống cơ sở lý luận, xác định chủ đề nghiên cứu về hệ thống KSNB. - Đánh giá thực trạng hệ thống KSNB qua số liệu điều tra.
Giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB tại các trƣờng Trung học Cơ sở trên địa bàn huyện Phù Mỹ
Mục tiêu nghiên cứu của luận văn để trả lời làm rõ các câu hỏi sau: - Cơ sở lý luận xây dựng hệ thống KSNB khu vực công trên thế giới đang vận dụng là gì?
- Thực trạng hệ thống KSNB tại các trƣờng Trung học Cơ sở trên địa bàn huyện Phù Mỹ, tỉnh Bình Định đã hoạt động nhƣ thế nào?
- Cần những giải pháp tổng quát và cụ thể nào để hoàn thiện hệ thống KSNB tại các trƣờng Trung học Cơ sở trên địa bàn huyện Phù Mỹ, tỉnh Bình Định?
Để nghiên cứu thực trạng các trƣờng Trung học Cơ sở trên địa bàn huyện Phù Mỹ thì luận văn song hành theo 2 hƣớng nghiên cứu. Sau đó tổng hợp lại để đƣa ra kết luận.
- Hƣớng 1: Quan sát trực tiếp của tác giả để đánh giá sơ đồ tổ chức quản lý nhà trƣờng có phù hợp với việc thực hiện trách nhiệm KSNB không?
- Hƣớng 2: Hệ thống hóa các văn bản thuộc về môi trƣờng kiểm soát tại các trƣờng để làm nền tảng pháp lý và nội bộ để điều hành nhà trƣờng.
2.2.2. Phương pháp nghiên cứu luận văn
Có nhiều phƣơng pháp nghiên cứu, tuy nhiên trong thực tế, việc sử dụng loại phƣơng pháp nào lại phụ thuộc vào loại số liệu cần đƣợc thu thập. Nêu tác giả sử dụng phƣơng pháp nghiên cứu định tính và phƣơng pháp nghiên cứu định lƣợng nhằm hỗ trợ và chính số liệu cần thu thập là sử dụng các phƣơng pháp định tính (NCĐT). Trong Luận văn tác giả sử dụng phối hợp cả hai phƣơng pháp.
Để có cơ sở khách quan trong nghiên cứu thực trạng hệ thống KSNB tại các trƣờng Trung học Cơ sở trên địa bàn huyện Phù Mỹ. Với mục đích thu thập, xử lý, phân tích các dữ liệu đƣợc đầy đủ, chính xác và mang tính chất khách quan; các kết quả dữ liệu mang lại có độ tin cậy cao, tác giả tổ chức ghi
nhận dữ liệu gồm dữ liệu thứ cấp và dữ liệu sơ cấp.
2.2.3. Thu thập dữ liệu nghiên cứu
Theo quan sát của tác giả về tổ chức quản lý (sơ đồ 2.1) thì tổ chức quản lý khá phù hợp. Các bộ phận ít chồng lần lên nhau
Theo hệ thống văn bản dùng làm nền tảng điều hành tại các trƣờng Trung học Cơ sở trên địa bàn huyện Phù Mỹ (phụ lục 4) đã tƣơng đối đầy đủ, và đều còn hiệu lực, phù hợp với thực tiễn.
Trong thời gian nghiên cứu, nếu dữ liệu thu thập đƣợc không đầy đủ, thiếu khách quan thì cho dù có đƣợc hệ thống phƣơng pháp nghiên cứu phù hợp thì kết quả nghiên cứu sẽ sai lệch, thiếu độ tin cậy. Vì vậy, tác giả tổ chức ghi nhận dữ liệu gồm dữ liệu thứ cấp và dữ liệu sơ cấp để bảo đảm cho dữ liệu nghiên cứu đáp ứng đƣợc độ tin cậy cao đó là:
2.2.3.1. Về dữ liệu thứ cấp
- Hệ thống các văn bản về HTKSNB tại các trƣờng Trung học Cơ sở trên địa bàn huyện Phù Mỹ và của Sở Giáo dục – Đào tạo tỉnh Bình Định.
(Phụ lục 4)
- Nghiên cứu về cách thức tổ chức HTKSNB trong công tác quản lý thu chi tại các trƣờng Trung học Cơ sở trên địa bàn huyện Phù Mỹ.
- Báo cáo tổng kết công tác quản lý, báo cáo kết quả thực hiện và số liệu đánh giá công tác thực hiện trong thời gian 02 năm gần đây từ năm 2018 đến năm 2019 tại các trƣờng Trung học Cơ sở trên địa bàn huyện Phù Mỹ.
2.2.3.2. Về dữ liệu sơ cấp
Cách thiết kế bảng khảo sát câu hỏi:
Bố cục bảng khảo sát câu hỏi chính thức tác giả xây dựng gồm 2 phần: - Phần giới thiệu chung: Tại phần này, chủ yếu nêu mục đích khảo sát, đối tƣợng và phạm vi khảo sát, phƣơng pháp khảo sát, và cách tiến hành khảo sát đánh giá chung về thực trạng hiện tại của hệ thống KSNB tại các trƣờng
Trung học Cơ sở trên địa bàn huyện Phù Mỹ
- Phần câu hỏi chi tiết: Tại phần này, là các ý kiến của đáp viên, tác giả thiết kế bảng khảo sát theo mức độ ảnh hƣởng của 05 nhân tố đến hệ thống KSNB tại các trƣờng Trung học Cơ sở trên địa bàn huyện Phù Mỹ, theo đó mỗi câu hỏi đƣợc thiết kế theo nhóm các thang đo bao gồm 5 mức độ: Không có/ Không quan trọng, Có ít/ Ít quan trọng, Trung bình/ Bình thƣờng, Có nhiều/ Quan trọng và Đầy đủ/ Rất quan trọng (thang đo khoảng_Rennis Likerts). Bao gồm 71 câu hỏi (từ câu hỏi số 1 đến câu hỏi số 71) (Phụ lục số I), cụ thể nhƣ:
+ Môi trƣờng kiểm soát: 35 câu hỏi; + Đánh giá rủi ro: 9 câu hỏi; + Hoạt động kiểm soát: 12 câu hỏi; + Thông tin và truyền thông: 8 câu hỏi; + Giám sát: 7 câu hỏi.
Nhƣ vậy, tại phần này tác giả đã đƣa ra 71 câu hỏi đại diện cho 71 biến quan sát đƣợc xây dựng tƣơng ứng với 71 nội dung chi tiết của 05 nhân tố ảnh hƣởng đến hệ thống KSNB.
- Đối tƣợng đƣợc chọn khảo sát: Tác giả chọn bên trong nội bộ là các CBVC tại các trƣờng Trung học Cơ sở trên địa bàn huyện Phù Mỹ. Để thu thập các dữ liệu sơ cấp phục vụ cho việc nghiên cứu đề tài nhằm đảm bảo tính trung thực, khách quan, kết quả khảo sát đạt chất lƣợng và đảm bảo mức độ đáng tin cậy cao, trong thời gian nghiên cứu tác giả gửi bảng câu hỏi khảo sát cho các đối tƣợng hiện đang công tác tại đơn vị. Với 80 bảng câu hỏi khảo sát gửi đi cho các đối tƣợng đƣợc chọn khảo sát nêu trên (và thu về đƣợc 72 bảng trả lời hợp lệ).
- Tài liệu hƣớng dẫn: Với bảng câu hỏi khảo sát đƣợc tác giả thiết kế, ngƣời đƣợc khảo sát có thể tự trả lời toàn bộ nội dung câu hỏi; ngoài ra trong
quá trình trả lời câu hỏi có những vấn đề cần trao đổi, ngƣời đƣợc khảo sát có thể liên hệ trực tiếp với tác giả qua điện thoại, qua email, gặp trực tiếp,… - Thời gian tiến hành và kết thúc quá trình khảo sát: dự kiến bắt đầu từ ngày 01/04/2020 và kết thúc ngày 15/04/2020.
- Phần mềm ứng dụng trong xử lý kết quả khảo sát: Micosoft office Excel 2013.
Bảng 2.1 : Tổng hợp đối tƣợng đƣợc khảo sát qua bảng câu hỏi
STT Đ I TƢỢNG KHẢO SÁT Tổng số
viên chức
Số lƣợng bảng câu hỏi Gửi đi Thu về 1 Bộ phận văn phòng
1.1 - BGH 2 1 1
1.2 - Các bộ phận 16 8 7 1.3 - Nhân viên văn phòng 24 12 10
2 Bộ phận giảng dạy
2.1 - Tổ chuyên môn 14 7 7 2.2. -Giáo viên 92 52 47
TỔNG CỘNG 148 80 72
2.3. Thực trạng kiểm soát nội bộ tại các trƣờng THCS trên địa bàn huyện
Mặc dù luận văn thực hiện đánh giá tổng quát môi trƣờng kiểm soát, quản lý trên dữ liệu thứ cấp, tuy nhiên còn rất nhiều vấn đề mà cần phải khảo sát số liệu sơ cấp mới đánh giá mới có thể đánh giá ý kiến chung của số CBVC đƣợc.
Bảng 2.2: Bảng tổng hợp kết quả khảo sát về “Tính chính trực và giá trị đạo đức” Câu hỏi Câu trả lời Không có, Không quan trọng Có ít, Ít quan trọng Trung bình, Bình thƣờng Có nhiều, Quan trọng Đầy đủ, Rất quan trọng 1. Nhà trƣờng có xây dựng các quy tắc đạo đức, ứng xử không? 8,33% 20,83% 25% 33,33% 12,5% 2. Quy tắc đạo đức, ứng xử có đƣợc phổ biến tới toàn bộ CBVC, NLĐ trong nhà trƣờng không? 4,17% 20,83% 20,83% 37,5% 16,67% 3. Các quy tắc đạo đức, ứng xử đƣợc phổ biến bằng các hình thức nhƣ: văn bản, lời nói, bằng rôn, biểu ngữ không?
16,67% 25% 12,5% 45,83%
4. Nhà trƣờng có thực hiện nghiêm túc các yêu cầu về đạo đức, ứng xử đã đề ra không? 4,17% 16,67% 25% 41,67% 12,5% 5. Anh (chị) có hiểu rõ hành vi nào là đƣợc chấp nhận hay không đƣợc chấp nhận trong nhà trƣờng không? 8,33% 4,17% 37,5% 33,33% 16,67% 6. Anh (chị) có hiểu rõ các biện pháp xử lý khi xảy ra hành vi không đƣợc chấp nhận không?
4,17% 16,67% 41,67% 33,33% 8,33%
7. Nhà trƣờng có chính sách khuyến khích CBVC, NLĐ tuân thủ đạo đức không?
0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50 % 1 2 3 4 5 6 7 Câu hỏi Không có, Không quan trọng Có ít, Ít quan trọng Trung bình, Bình thường Có nhiều, Quan trọng Đầy đủ, Rất quan trọng
Biểu đồ 2.1: Khảo sát tiêu chí “Tính chính trực và giá trị đạo đức”
Tại cơ sở giáo dục phổ thông, việc xây dựng và thực hiện các yêu cầu về tính chính trực và đạo đức rất quan trọng. Kết quả khảo sát cho thấy nhà trƣờng đã chú trọng đến việc xây dựng các quy tắc đạo đức, ứng xử với 91,67% ý kiến đồng ý. Bên cạnh đó, nhà trƣờng đã phổ biến cac quy tắc này tới CB, GV trong nhà trƣờng trong các hoạt động hàng ngày (95,83% khảo sát trả lời phƣơng án Có). Tuy nhiên vì một số nguyên nhân khách quan mà cụ thể là việc các quy tắc này chƣa đƣợc thể chế hóa bằng văn bản, băng rôn, biểu ngữ nên có tới 41,66% các CB, GV khi khảo sát lại cho rằng các quy tắc này không đƣợc phổ biến một cách rõ ràng, cụ thể.
Nhà trƣờng luôn khuyến khích CB, GV tuân thủ quy định của pháp luật và nội quy của nhà trƣờng. Mỗi thầy cô trực tiếp giảng dạy phải là tấm gƣơng sáng cho HS noi theo. Hình thức khuyến khích chủ yếu cho CB, GV là biểu dƣơng đi kèm với các phần thƣởng vật chất giá trị nhỏ, mang ý nghĩa tinh thần. Cụ thể theo kết quả khảo sát có 95,83% CB, GV thực hiện nghiêm túc các yêu cầu về đạo đức và ứng xử và 95,83% CB, GV xác nhận nhà
trƣờng có chính sách khuyến khích CB, GV tuân thủ đạo đức và ứng xử. Bên cạnh đó, hầu hết các CB, GV đều hiểu rõ các hành vi nào là không đƣợc chấp nhận trong môi trƣờng giáo dục cũng nhƣ các biện pháp xử lý khi vi phạm các hành vi trên (cụ thể là hơn 90% phiếu khảo sát xác nhận)
CB, GV trong nhà trƣờng có lối sống lành mạnh, tƣơng thân tƣơng ái. Nhà trƣờng thƣờng xuyên thăm hỏi, động viên và giúp đỡ các trƣờng hợp ốm đau, khó khăn, ma chay, cƣới hỏi, tặng quà cho con em CB, GV trong các dịp Lễ, Tết. Hằng năm, nhà trƣờng phối hợp với Công đoàn trƣờng tổ chức các chuyến tham quan dã ngoại trong và ngoại tỉnh để gắn kết mọi ngƣời gần nhau hơn. Ngoài ra, nhà trƣờng còn thƣờng xuyên tổ chức và tham gia các hoạt động tập thể, văn nghệ, thể thao: văn nghệ chào mừng các ngày lễ lớn, thi nấu ăn trong toàn trƣờng, hội thao mừng ngày 8/3, 20/10…và các phong trào khác do địa phƣơng, ngành phát động.
Bảng 2.3: Bảng tổng hợp kết quả khảo sát về “Ban Giám hiệu”
Câu hỏi Câu trả lời Không có, Không quan trọng Có ít, Ít quan trọng Trung bình, Bình thƣờng Có nhiều, Quan trọng Đầy đủ, Rất quan trọng
8. BGH có đánh giá cao vai trò của kiểm soát nội bộ không?
8,33% 20,83% 4,17% 58,33% 8,33%
9. Lãnh đạo nhà trƣờng có hiểu rõ trách nhiệm của mình không?
4,17% 29,17% 29,17% 33,33%
10. Lãnh đạo nhà trƣờng có thƣờng xuyên trao đổi với CBVC, NLĐ công việc
Câu hỏi Câu trả lời Không có, Không quan trọng Có ít, Ít quan trọng Trung bình, Bình thƣờng Có nhiều, Quan trọng Đầy đủ, Rất quan trọng hàng ngày không? 11. BGH có sự hiểu biết về chế độ quản lý tài chính trong đơn vị hành chính sự nghiệp không? 4,17% 29,17% 33,33% 33,33% 12. BGH có kiên quyết chống các hành vi gian lận và sai trái không?
4,17% 8,33% 8,33% 50% 29,17% 13. BGH và các Tổ, bộ phận có cùng nhau bàn bạc về các vấn đề tài chính và hoạt động của nhà trƣờng không? 4,17% 16,67% 25% 50% 4,17%
14. Cuộc họp giao ban giữa BGH và các Bộ phận, Tổ có diễn ra thƣờng xuyên không?
8,33% 12,5% 16,67% 66,67%
15. Nội dung các cuộc họp
có đƣợc công khai không? 4,17% 4,17% 20,83% 37,5% 33,33% 16. Nhà trƣờng có thƣờng
xuyên xảy ra biến động nhân sự ở vị trí lãnh đạo không?
0 10 20 30 40 50 60 70 % 8 9 10 11 12 13 14 15 16 Câu hỏi Không có, Không quan trọng Có ít, Ít quan trọng Trung bình, Bình thường Có nhiều, Quan trọng Đầy đủ, Rất quan trọng
Biểu đồ 2.2: Khảo sát tiêu chí “Ban Giám hiệu”
BGH nhà trƣờng đánh giá rất cao vai trò của hệ thống kiểm soát nội bộ (91,67%) và đang vận dụng hệ thống kiểm soát nội bộ để nâng cao chất lƣợng giảng dạy cũng nhƣ kiểm soát chặt chẽ các vấn đề về tài chính, nhân sự. BGH nhà trƣờng rất hiểu rõ trách nhiệm của mình (100%). BGH luôn luôn quyết tâm xây dựng môi trƣờng sƣ phạm và dân chủ trong nhà trƣờng. BGH tạo một phong cách lành mạnh, gần gũi với CB, GV. BGH thƣờng xuyên lắng nghe, tôn trọng ý kiến đóng góp của mọi ngƣời, nhiệt tình hỗ trợ CBGV tham gia các phong trào tập thể.
Ý thức rõ trách nhiệm của mình, BGH luôn đi đầu trong việc xây dựng và phát triển nhà trƣờng cũng nhƣ trong việc quản lý tài chính rõ ràng, minh bạch. Với sự am hiểu về kiến thức của nhà giáo, và sự kỷ luật cao trong công tác cộng với sự tham mƣu của Kế toán nên BGH có sự hiểu biết đúng đắn về chế độ quản lý tài chính trong đơn vị sự nghiệp công lập (100% khảo sát đồng ý với nhận định trên). Ngoài ra hằng năm trƣớc khi ban hành quy chế chi tiêu nội bộ, BGH nhà trƣờng luôn tổ chức các cuộc họp bàn bạc về các vấn đề tài
chính với các hoạt động của nhà trƣờng, căn cứ trên dự toán nhận đƣợc của ngân sách UBND huyện cấp để sắp xếp chi hoạt động một cách phù hợp, rõ ràng và minh bạch (95,83%). Đồng thời các quy chế chi tiêu nội bộ, các khoản chi trong dự toán đều đƣợc công khai minh bạch cho tất cả CBGV trƣớc khi thực hiện (100%). BGH cũng thể hiện sự kiên quyết chống các hành vi gian lận và sai trái, thể hiện qua 79,17% khảo sát đồng ý hoàn toàn với ý