9. KẾT CẤU CỦA LUẬN VĂN
1.3.4. Phương pháp quản lý rủi ro tín dụng
Xây dựng và thực thi chính sách quản lý rủi ro tín dụng
Xây dựng chính sách quản lý rủi ro tín dụng: theo nghĩa rộng và bao quát: chính sách quản lý rủi ro tín dụng là hệ thống các quan điểm, chủ trương và biện pháp của một ngân hàng thương mại, để nhận diện và quản lý rủi ro tín dụng một cách có hiệu quả nhằm giảm thiệt hại và nâng cao hiệu quả kinh doanh của ngân hàng. Theo nghĩa hẹp: chính sách quản lý rủi ro tín dụng là cơ chế và chính sách cụ thể để giám sát và quản lý rủi ro tín dụng một cách có hệ thống và hiệu quả, nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh trong ngân hàng thương mại.
Thực thi chính sách quản lý rủi ro tín dụng bao gồm các nội dung sau: phân định rõ cơ cấu tổ chức hoạt động tín dụng với cơ cấu giám sát, quản lý rủi ro tín dụng trong một ngân hàng thương mại; hoàn chỉnh hệ thống các công cụ đo lường và định hạng rủi ro tín dụng; phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro.
Phân loại nợ
Phân loại nợ theo phương pháp định lượng nợ được phân loại thành 5 nhóm:
+ Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: nợ trong hạn và được đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn; nợ quá hạn dưới 10 ngày và được đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ nợ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ nợ gốc và lãi còn lại đúng thời hạn; nợ được phân loại vào nhóm 1, vì có mức rủi ro thấp hơn nhóm 2 theo quy định.
+ Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm: nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày; nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu; nợ được phân loại vào nhóm 2, có mức độ rủi ro cao hơn nhóm 1, hoặc thấp hơn nhóm 3.
+ Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm: nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày; nợ gia hạn nợ lần đầu; nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng.
+ Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm: nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày; nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn được cơ cấu lại lần đầu; nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai; khoản nợ quy định tại nhóm 3 quá hạn từ 30 ngày đến 60 ngày kể từ ngày có quyết định thu hồi; nợ phải thu hồi theo kết luận của thanh tra nhưng đã quá thời hạn thu hồi đến 60 ngày mà vẫn chưa thu hồi được; nợ được phân loại vào nhóm 4, có mức rủi ro cao hơn nhóm 3, hoặc thấp hơn nhóm 5 theo quy định.
+ Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: nợ quá hạn trên 360 ngày; nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu; nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai; nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn; nợ phải thu hồi theo kết luận của thanh tra nhưng đã quá thời hạn thu hồi trên 60 ngày mà vẫn chưa thu hồi được; nợ của khách hàng là tổ chức tín dụng được Ngân hàng Nhà nước công bố đặt vào tình trạng kiểm soát đặc biệt, chi nhánh ngân hàng nước ngoài bị phong tỏa vốn và tài sản; nợ được phân loại vào nhóm 5, có mức rủi ro cao hơn nhóm 4 theo quy định.
+ Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: các khoản nợ được tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn. Các cam kết ngoại bảng được các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đánh giá là khách hàng có khả năng thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ cam kết.
+ Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm: các khoản nợ được tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi nhưng có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả năng trả nợ. Các cam kết ngoại bảng được các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đánh giá là khách hàng có khả năng thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ cam kết nhưng có dấu hiệu suy giảm khả năng thực hiện cam kết.
+ Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm: các khoản nợ được tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi khi đến hạn. Các khoản nợ này được tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đánh giá là có khả năng tổn thất. Các cam kết ngoại bảng được các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đánh giá là khách hàng không có khả năng thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ cam kết.
+ Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm: các khoản nợ được tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đánh giá là có khả năng tổn thất cao. Các cam kết ngoại bảng mà khách hàng không thực hiện cam kết là rất cao.
+ Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: các khoản nợ được tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đánh giá là không có khả năng thu hồi. Các cam kết ngoại bảng mà khách hàng không khả năng thực hiện nghĩa vụ cam kết.
Dự phòng rủi ro và trích lập dự phòng rủi ro
Dự phòng rủi ro
Dự phòng rủi ro là số tiền được trích lập và hạch toán vào chi phí hoạt động để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra đối với nợ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. Dự phòng rủi ro gồm dự phòng cụ thể và dự phòng chung. Dự phòng rủi ro là số tiền được trích lập với mục đích bù đắp những tổn thất có thể xảy ra trong hoạt động tín dụng của ngân hàng và được phép hạch toán vào chi phí của ngân
hàng. Dự phòng rủi ro nhiều hay ít phụ thuộc vào dư nợ tín dụng và tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro theo quy định.
Trích lập dự phòng rủi ro
Trích lập dự phòng rủi ro là sử dụng công cụ kế toán để hạch toán vào chi phí nhằm hình thành quỹ dự phòng rủi ro để bù đắp tổn thất trong hoạt động tín dụng của ngân hàng. Việc trích lập dự phòng là việc làm có tính chất bắt buộc đối với mọi tổ chức tín dụng theo quy định hiện hành, ít nhất mỗi quý một lần các tổ chức tín dụng phải trích lập dự phòng một lần theo số dư nợ thực tế. Tuy nhiên các tổ chức tín dụng có thể trích lập dự phòng hàng quý hoặc hàng tháng tùy theo quy định nội bộ. Dự phòng rủi ro được trích lập bao gồm: dự phòng cụ thể và dự phòng chung.
+ Mức trích lập dự phòng cụ thể:
Mức trích lập dự phòng cụ thể được tính theo công thức sau:
R = ∑Ri
Trong đó:
R: tổng số tiền dự phòng cụ thể phải trích của từng khách hàng
Ri: là số tiền dự phòng cụ thể phải trích của từng khách hàng đối với số dư nợ gốc của khoản nợ thứ i. Ri được xác định theo công sau:
Ri = ∑ (Ai – Ci) x r
Trong đó
Ai: số dư nợ gốc thứ i
C: giá trị khấu trừ của tài sản đảm bảo của khoản nợ thứ i r: tỷ lệ trích dự phòng cụ thể theo nhóm được quy định
Nhóm 1: 0%; nhóm 2: 5%; nhóm 3: 20%; nhóm 4: 50%; nhóm 5: 100% Trường hợp Ci > Ai thì Ri được tính bằng 0
+ Mức trích lập dự phòng chung
Dự phòng chung là khoản dự phòng cho những tổn thất chưa xác định được mức thiệt hại khi phân loại nợ. Công thưc tính dự phòng chùn phải trích như sau:
Mức dự phòng chung phải trích = (Dự nợ nhóm 1 đến nhóm 4) x 0,75%
Nếu số tiền dự phòng cụ thể và dự phòng chung còn lại của quý trước nhỏ hơn số tiền dự phòng cụ thể và dự phòng chung phải trích của quý trích lập, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải trích bổ sung phần chênh lệch thiếu (hạch toán tăng chi phí). Nếu số tiền dự phòng cụ thể và dự phòng chung còn lại của quý trước lớn hơn số tiền dự phòng cụ thể và dự phòng chung phải trích của quý trích lập, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải hoàn nhập phần chênh lệch thừa (hạch toán giảm chi phí).
(Nguồn: PGS.TS Nguyễn Đăng Dờn (2016), Giáo trình Quản trị Ngân hàng, Nhà xuất bản kinh tế thành phố Hồ Chí Minh)