6. Phƣơng pháp nghiên cứu
2.3.1 Tình hình vốn và tài sản
Vốn, tài sản là một trong các yếu tố quan trọng đảm bảo cho quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Nếu doanh nghiệp cókhả năng tài chính đủ mạnh không những đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệpdiễn ra liên tục, ổn định mà còn giúp doanh nghiệp có khả năng đầu tư đổi mới công nghệ áp dụng những tiến bộ kỹ thuật nhầm nâng cao năng suất và chất lượng sản phẩm, dịch vụ. Ngược lại, nếu doanh nghiệp có khả năng tài chính yếu thì không thể đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra một cách bình thường mà còn ảnh hưởng đến khả năng đầu tư đổi mới công nghệ, làm ảnh hưởng đến năng suất cũng như chất lượng sản phẩm. Như vậy, khả năng tài chính của doanh nghiệp ảnh hưởng tới khả năng chủ động trong sản suất kinh doanh, tới khả năng canh tranh, tới uy tính của doanh nghiệp.
Bảng 2.3 Tình hình vốn và tài sản của Doanh nghiệp tƣ nhân Tiến Trung
Đvt: đồng
Nội dung
Số liệu qua các năm
2016 2017 2018 A. Tổng cộng tài sản 6.001.454.986 6.054.183154 6.153.906.772 1. Tài sản ngắn hạn 1.967.443.368 2.287.443.368 2.654.438,.819 - Tiền và các khoản tương đương tiền 1.102.193.368 1.259.773.368 1.101.943.819 - Các khoản phải thu ngắn hạn 865.250.000 1.027.670.000 1.552.495.000 2. Tài sản dài hạn 4.034.011.618 3.766.739.786 3.499.467.953 Tài sản cố định 4.034.011.618 3.766.739.786 3.499.467.953 B. Tổng cộng nguồn vốn 6.001.454.986 6.054.183.154 6.153.906.772 1. Nợ phải trả 2.744.379.750 2.707.000.860 2.883.150.003 - Nợ ngắn hạn 940.316.890 980.031.021 945.451.030 - Nợ dài hạn 1.804.062.860 1.726.969.839 1.937.698.973 2. Vốn chủ sở hữu 3.257.075.236 3.347.182.294 3.270.756.769
Bảng 2.3 Tình hình vốn và tài sản của Doanh nghiệp tƣ nhân Tiến Trung Nội dung So sánh các năm 2017-2016 (đồng) Tỷ lệ % 2018-2017 (đồng) Tỷ lệ % A. Tổng cộng tài sản 52.728.168 0,878 99.723.618 1,647 1. Tài sản ngắn hạn 320.000.000 16,26 366.995.451 16,04 - Tiền và các khoản
tương đương tiền 157.580.000 14,29 -157.829.549 -12,52 - Các khoản phải thu
ngắn hạn 162.420.000 18,77 524.825.000 51,06 2. Tài sản dài hạn -267.271.832 -6,625 -267.271.833 -7,095 Tài sản cố định -267.271.832 -6,625 -267.271.833 -7,095 B. Tổng cộng nguồn vốn 52.728.168 0,878 99.723.618 1,647 1. Nợ phải trả -37.378.890 -1,362 176.149.143 6,507 - Nợ ngắn hạn 39.714.131 4,223 -34.579.991 -3,528 - Nợ dài hạn -77.093.021 -4,273 210.729.134 12,2 2. Vốn chủ sở hữu 90.107.058 2,766 -76.425.525 -2,283 (Nguồn: DNTN Tiến Trung)
2.3.1.1 Tài sản
Qua bản số liệu 2.3 tác giả nhận thấy:
Tổng tài sản năm 2016 của doanh nghiệp là 6.001.454.986 đồng trong đó tài sản ngắn hạn là 1.967.443.368 đồng chiếm tỷ trọng là 32,78% trong cơ cấu tổng tài sản, còn lại là tài sản dài hạn chiếm 67,21% trong cơ cấu tổng tài sản tương đương 4.034.011.618 đồng.
Đến năm 2017 tổng tài sản của doanh nghiệp là 6.054.183.154 đồng tức là tăng 52.728.168 đồng so với năm 2016 tương đương 0,878% trong đó lượng tăng chủ yếu là do sự tăng lên của tài sản ngắn hạn. So với năm 2016 thì năm 2017 tài sản ngắn hạn tăng lên 320.000.000 đồng tương đương 16,26% đây là do các khoản phải thu ngắn hạn và các khoảng tương đương tiền tăng lên là chủ yếu. Tài sản dài hạn giảm giá trị xuống -267.271.832 đồng tương đương tỷ lệ giảm 6,625% chủ yếu là do khấu hao tài sản.
Năm 2018 tổng tài sản của doanh nghiệp là 6.153.906.772 đồng tăng 99.723.618 đồng so với năm 2017 tương đương 16,47%, trong đó lượng tăng chủ yếu cũng từ tài
sản ngắn hạn, so với năm 2017 thì năm 2018 tài sản ngắn hạn tăng 366.995.451 đồng tương đương 16,04%. Tài sản dài tiếp tục giảm 267.271.833 đồng, tương đương tỷ lệ giảm 7,095%. Nguyên nhân chủ yếu là do mức tăng của các khoảng thu ngắn hạntăng 524.825.000 đồng tương đương 51,06%.
Trong giai đoạn 2016 - 2018 tác giả thấy rằng các khoản thu ngắn hạn luôn tăng theo số năm như năm 2016 là 865.250.000 đồng, năm 2017 là 1.027.6710.000 đồng, năm 2018 là 1.552.495.000 đồng tức là trong vòng 3 năm đạt 3.445.415.000 đồng tương đương 398,19%. Điều đó có nghĩa là trong những năm khảo sát, mức độ doanh nghiệp bị chiếm vụng vốn tăng lên nhiều, đây là một dấu hiệu không tốt, doanh nghiệp cấn xem xét các khoản nợ xấu khó đòi và đưa ra hướng giải quyết kịp thời và hiệu quả.
Tài sản dài hạn năm 2016 là 4.034.011.618 đồng, năm 2017 là 3.766.739.786 đồng, năm 2018 là 3.499.467.953 đồng. Năm 2017 so với 2016 giảm -267.271.832 đồng, Năm 2018 so với 2017 giảm -267.271.833 đồng. Có sự tục giảm tài sản cố định này là do khấu hao tài sản.
Tiền mặt của doanh nghiệp năm 2016 là 1.102.193.368 đồng, năm 2017 là 1.259.773.368 đồng, năm 2018 là 1.101.943.819 đồng. Năm 2017 so với năm 2016 thì tăng 162.420.000 đồng, năm 2018 so với 2017 thì có sự sụt giảm 157.829.549 đồng có sự sụt giảm này là do doanh nghiệp phải bù đấp phấn chi phí phát sinh trong quá trình hoạt động.
Doanh nghiệp tư nhân Tiến Trung là doanh nghiệp dịch vụ vận tải nên cần phải đầu tư nhiều vào tài sản dài hạn. Các khoản tiền mặt hây có sự giảm lên xuống do phải dùng tiền để bù đấp phần chi phí phát sinh, các khoản thu ngắn hạn tăng lên do khách hàng nợ ngày càng tăng. Điều đó chứng tỏ rằng công tác thu hồi các khoản nợ của doanh nghiệp chưa tốt, vì vậy doanh nghiệp cần quản lý tốt hơn công tác thu hồi vốn và quản lý các khoản nợ khó đòi để không ảnh hưởng đến đến tình hình tài chính của doanh nghiệp cung như khả năng quây vòng vốn. Doanh nghiệp cần chú ý theo dõi các khoản tiền mặt và các khoản phải thu ngắn hạn để có hướng khắc phục hậu quả.
2.3.1.2 Nguồn vốn
Trong 3 năm từ năm 2016 đến 2018, nguồn vốn của Doanh nghiệp tư nhân Tiến Trung liên tục tăng lên cụ thể như sau
Năm 2016 là 6.001.454.986 đồng. Sang năm 2017 là 6.054.183.154 đồng đã tăng thêm 52.728.168 đồng so với năm 2016 tương đương tỷ lệ là 0,878%. Nguyên nhân tăng là do vốn chủ sở hữu năm 2017 tăng 90.107.058 đồngso với năm 2016 tương đương tỷ lệ là 2,766%. Đến 2018 là 6.153.906.772 đồng tăng 99.723.618 đồng so với năm 2017 tương đương tỷ lệ là 1,647%. Nguyên nhân làm cho nguồn vốn tăng là do nợ phải trả năm 2018 tăng 176.149.143 đồng so với 2017 tương đương tỷ lệ 6,507%.
Mặc dù tổng nguồn vốn trong 3 năm đều tăng nhưng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu lại tăng, giảm không điều cụ thể như sau:
Nợ phải trả năm 2017 giảm 37.378.890 đồng so với năn 2016 tương đương tỷ lệ 1,362%. Nguyên nhân là do phần nợ dài hạn năm 2017 giảm xuống 77.093.021 đồngso với năm 2016, tương đương tỷ lệ giảm 4,273% và phần nợ ngắn hạn năm 2017 tăng lên 39.714.131 đồng so với năm 2016 tương đương tỷ lệ 4,223%.
Nợ phải trả năm 2018 tăng 176.149.143 đồngso với 2017 tương đương tỷ lệ 6,507%. Nguyên nhân là do phần nợ dài hạn năm 2018 tăng 210.729.134 đồng so với năm 2017 tương đương tỷ lệ 12,20% và phần nợ ngắn hạn năm 2018 giảm 34.579.991 so với năm 2017 tương đương tỷ lệ giảm 3,528%%.
Vốn chủ sở hữu năm 2017 tăng 90.107.058 đồng so với 2016 tương đương tỷ lệ 2,766%.
Vốn chủ sở hữu năm 2018 giảm76.425.525 đồngso với năm 2017 tương đương tỷ lệ giảm 2,283%.
Trong khoản thời gian 3 năm từ năm 2016 đến 2018 nhìn chung tổng nguồn vốn đều có tăng nhưng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu thì có tăng có giảm, nguyên nhân là do doanh nghiệp đã điều chỉnh cho phù họp với điều kiện kinh doanh tại thời điểm đó, nhưng vẫn theo đúng luật và đúng với những hợp đồng đã ký kết.