- Các nguồn NS được giữ lại 100% cho NS xã bao gồm:
12 Sự nghiệp môi trường 3.140 3.199 4.865 13 Chi khác ngân sách.52620.78020
Nguồn Phòng TC-KH huyện Đại Lộc
Trong giai đoạn 2017 – 2019, tổng chi thường xuyên của huyện Đại Lộc là 1.802.149 triệu đồng, có tốc độ tăng trưởng bình quân là 11,8%. Chi thường xuyên của huyện Đại Lộc gồm có 13 nội dung cơ bản: (1) chi quốc phòng, (2) chi an ninh, (3) chi sự nghiệp giáo dục và đào tạo, (4) chi sự nghiệp y tế, (5) chi sự nghiệp khoa học công nghệ, (6) chi sự nghiệp văn hóa – thông tin, (7) chi sự nghiệp phát thanh truyền hình, (8) chi sự nghiệp thể dục thể thao, (9) chi sự nghiệp đảm bảo xã hội, (10) chi sự nghiệp kinh tế, (11) chi quản lý hành chính Đảng, đoàn thể, (12) chi sự nghiệp bảo vệ môi trường, (13) chi khác ngân sách. Nhìn chung các nội dung chi đều có mức tăng trưởng bình quân lớn hơn 0, huyện đã chủ động phân bổ ngân chi ngân sách tương đối đồng đều và có mức độ ưu tiên khác nhau.
Bảng 2.13.Cơ cấu chi thường xuyên huyện Đại Lộc giai đoạn 2017 – 2019
Đơn vị tính: %
STT Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Chi thường xuyên 100 100 100
1 Chi quốc phòng địa phương 1,86 1,61 1,52
2 Chi an ninh địa phương 0,92 1,01 0,91
3 Chi sự nghiệp GD& ĐT 45,55 44,57 45,96
4 Chi sự nghiệp y tế 0,07 0,09 1,38
5 Chi SN khoa học công nghệ 0,05 0,02 0,03
6 Chi sự nghiệp VH - TDTT 0,85 0,66 0,96
7 Chi SN phát thanh truyền hình 0,36 0,33 0,34
8 Chi sự nghiệp VH - TDTT 0,35 0,9 0,36
9 Chi bảo đảm xã hội 20,02 19,8 16,95
10 Chi sự nghiệp kinh tế 6,31 5,27 9,4
12 Chi sự nghiệp bảo vệ môi trường 0,59 0,55 0,71
13 Chi khác 2,34 3,57 2,98
Nguồn: Chi cục Thống kê huyện Đại Lộc
Từ bảng 2.12 và bảng 2.13 có thể phân tích tốc độ tăng trưởng và cơ cấu trong chi thường xuyên huyện Đại Lộc trong giai đoạn này như sau:
- Chi sự nghiệp giáo dục và đào tạo giao động trong khoảng 243.645 triệu đồng đến 314.847 triệu đồng, chiếm tỷ trọng cao nhất, trung bình khoảng 45% trong chi thường xuyên của huyện, có tốc độ tăng trưởng bình quân là 12,4%. Các nguồn chi cho sự nghiệp giáo dục của huyện nhằm đảm bảo tỷ lệ chi tiền lương, phụ cấp, các khoản có tính chất lương (bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí công đoàn), chi cho hoạt động giảng dạy và học tập, đầu tư trang thiết bị, cơ sở vật chất, hạ tầng và các chế độ chính sách có liên quan.
- Chi quản lý hành chính,
Đảng, Phòng, ban ngành, Hội Đoàn thể, năm 2017 là 110.805 triệu đồng đến năm 2019 là 126.769 triệu đồng, chiếm tỷ trọng cao thứ 2, trung bình khoảng 20% của chi thường xuyên, có tốc độ tăng trưởng bình quân là 6,3%. Tỷ trọng của khoản chi này có xu hướng giảm qua các năm từ 20,72% năm 2017 về mức 18,5% năm 2019 là do hiệu quả từ công tác triển khai cải cách hành chính và tinh giản biên chế của huyện.
- Chi bảo đảm xã hội năm 2017 là 107.076 triệu đồng đến năm 2019 là 116.144 triệu đồng, trung bình chiếm khoảng 19% chi thường xuyên, tốc độ tăng trưởng bình quân là 3,9%. Chi đảm bảo xã hội của huyện gồm chi thực hiện chính sách ưu đãi người có công với cách mạng, chi lương hưu, trợ giúp các đối tượng bảo trợ xã hội…; còn lại là chi hoạt động bộ máy của các đơn vị sự nghiệp công lập, trong đó có hoạt động của cơ sở trợ giúp xã hội; chi thực hiện các chương trình, đề án trong lĩnh vực bảo trợ xã hội và các khoản chi khác.
- Chi sự nghiệp kinh tế năm 2017 là 30.770 triệu đồng đến năm 2019 là 64.380 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng khoảng 7% chi thường xuyên, tốc độ tăng trưởng bình quân là 3,8%. Nội dung chi này chủ yếu là các hoạt động quản lý như: giống cây, con, nghiên cứu và bảo vệ động thực vật, vườn ươm, trạm tưới, tiêu, bảo vệ đê điều; giá dịch vụ thủy lợi phí, tu bổ rừng, các khoản chi cho phục vụ mục tiêu khuyến nông, khuyến ngư, khuyến lâm,… và một số công trình nguồn sự nghiệp kinh phí được quyết toán trên chi đầu tư xây dựng.
- Chi an ninh quốc phòng địa phương năm 2017 là 14.875 triệu đồng đến năm 2018 là 15.291 triệu đồng, năm 2019 là 16.610 có tốc độ tăng trưởng bình quân là 5,4%. Tuy vậy, tỷ trọng của khoản chi này chiếm chỉ từ 1,8% đến 3,1% trong chi thường xuyên. Công tác an ninh quốc phòng đã được huyện chú trọng tăng cường.
- Các khoản chi còn lại có tỷ trọng thấp trong chi thường xuyên nhưng tùy vào tính chất và mức độ ưu tiên của huyện mà các khoản chi này có tốc độ tăng trưởng bình quân khác nhau. Các khoản chi có tốc độ tăng trưởng bình quân cao gồm: chi sự nghiệp văn hóa - thể dục thể thao 8,62%, chi sự nghiệp phát thanh truyền hình 6,8%, chi khác. Các khoản chi có tốc độ tăng trưởng bình quân thấp gồm: chi sự nghiệp khoa học công nghệ 0,02%, chi sự nghiệp y tế 0,44%, chi trợ giá mặc hàng chính sách 0,93%, chi sự nghiệp bảo vệ môi trường 2,66%.
2.2.3. Thực trạng kiểm soát quyết toán chi NSNN
2.2.3.1. Công tác xử lý ngân sách cuối năm
- Kết thúc năm ngân sách, trên cơ sở đề nghị của các các cơ quan đơn vị HCSN (về số dư tiền gửi, số dư dự toán còn đến 31/01 năm sau), Phòng Tài chính - Kế hoạch căn cứ Luật Ngân sách nhà nước 2015, tiến hành kiểm tra
và đề nghị UBND huyện quyết định chi chuyển nguồn sang ngân sách năm sau theo quy định; trình tự và thủ tục được thực hiện theo đúng quy định.
Kết quả xét chuyển nguồn kinh phí các năm giai đoạn 2017-2019 được Phòng Tài chính - Kế hoạch triển khai thực hiện theo đúng quy định. Các đơn vị dự toán chấp hành đầy đủ theo quy trình.
- Xử lý kết dư ngân sách: Căn cứ nghị quyết phê chuẩn quyết toán ngân sách nhà nước của UBND để xử lý kết dư ngân sách theo quy định của Luật Ngân sách nhà nước.
2.2.3.2. Công tác quyết toán chi NSNN địa phương
Quy trình quyết toán ngân sách:
+ Bước 1: Căn cứ các hướng dẫn của Sở Tài chính về khoá sổ kế toán cuối năm và lập quyết toán ngân sách nhà nước hàng năm; Phòng Tài chính -Kế hoạch ban hành văn bản hướng dẫn về Quyết toán ngân sách hàng năm và ra thông báo xét duyệt quyết toán.
+ Bước 2: Các cơ quan ban ngành, các đơn vị gởi báo cáo quyết toán theo thẩm quyền quy định về Phòng Tài chính - Kế hoạch. Phối hợp với KBNN rà soát lại các khoản chi thuộc dự toán năm trước chưa thực hiện xác định chi chuyển nguồn sang năm sau trước ngày 31/01.
+ Bước 3: Sau khi nhận được báo cáo quyết toán, Phòng Tài chính - Kế hoạch tiến hành thẩm định với các nội dung theo quy định tại Thông tư số 137/2017/TT-BTC ngày 25/12/2017 của Bộ Tài chính hướng dẫn xét duyệt, thẩm định và thông báo quyết toán năm đối với các cơ quan hành chính, đơn vị sự nghiệp và ngân sách các cấp.
Sau khi thẩm định, Phòng Tài chính - Kế hoạch tổng hợp quyết toán ngân sách, tham mưu cho UBND huyện trình Thường trực HĐND huyện phê chuẩn Quyết toán ngân sách trong kỳ họp HĐND thường kỳ đợt tháng 7 hàng
năm và lập báo cáo quyết toán ngân sách theo các biểu mẫu quy định gửi về Sở Tài chính tỉnh thẩm định.
Sau khi Sở Tài chính thẩm định sẽ ban hành Thông báo về thẩm tra quyết toán thu chi ngân sách và thông báo số kết dư ngân sách, Phòng Tài chính - Kế hoạch tiến hành lập hồ sơ gửi Kho bạc nhà nước huyện hạch toán số kết dư ngân sách vào niên độ năm ngân sách.
Trên cơ sở quy trình đã được lập, Phòng Tài chính - Kế hoạch đã tổ chức thực hiện đúng theo quy trình. Vì vậy, trong giai đoạn 2017-2019, công tác quyết toán ngân sách địa phương đảm bảo kịp thời đúng quy định.
Bảng 2.14 So sánh quyết toán và dự toán chi Ngân sách Nhà nước huyện Đại Lộc giai đoạn 2017 – 2019
Đơn vị tính: triệu đồng
Stt Nội dung
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Dự toán Thực
hiện Dự toán
Thực
hiện Dự toán Thực hiện Tổng chi NSĐP 508.692 770.123 659.607 902.874 719.773 1.028.273
A
Chi trong cân đối
NS 502.975 759.088 652.107 902`.874 719.773 1.028.273I I
Chi đầu tư phát
triển 69.972 125.481 79.403 216.854 105.044 197.595 II Chi thường xuyên 424.285 534.840 563.620 582.248 605.645 685.061 III Chi chuyển nguồn NS 0 93.808 82.593 132.906 IV Chi nộp NS cấp trên 0 4.959 21.180 12.712 V Dự phòng 8.718 9.084 9.084 B
Chi lại nguồn thu
để lại QL qua NS 5.717 11.035 7.500
Từ bảng 2.14 có thể đánh giá quyết toán chi NSNN huyện trong giai đoạn 2017 – 2019 tăng cao dự toán. Đối với dự toán tổng chi cân đối ngân
sách giao động từ mức 133,43% đến 168,63%. Dự toán chi thường xuyên giao động trong mức từ 103.26% đến 131.21%. Dự toán chi đầu tư xây dựng cơ bản giao động mức từ 181.93% đến 420.32%. Nguồn thu tăng đến từ bổ sung ngân sách cấp trên và tăng thu ngân sách trên địa bàn vào lĩnh lực xây dựng cơ bản đã làm cho số quyết toán tăng cao hơn nhiều so với dự toán.