3. Trình trưởng phòng kiểm tra hồ sơ
2.2.5.4. Kiểm soát hạch toán ghi thu ghi chi tại KBNN
Sau khi ngân hàng phục vụ phê duyệt chứng từ chuyển tiền từ CĐT, trong vòng 5 ngày làm việc kể từ khi giải ngân cho người thụ hưởng, CĐT lập 3 liên Giấy đề nghị hạch toán, ghi thu ghi chi vốn ODA, vốn vay ưu đãi kèm Bảng sao kê chứng từ chuyển tiền của ngân hàng phục vụ nơi chủ dự án mở tài khoản tạm ứng hoặc chứng từ thể hiện ngân hàng thương mại đã chuyển tiền cho người thụ hưởng (bản sao) gửi Kho bạc nhà nước nơi giao dịch để được thanh toán (trường hợp kiểm soát chi sau) và xác nhận hạch toán.
Trường hợp nhà tài trợ không chấp thuận khoản chi là hợp lệ hoặc chỉ chấp thuận một phần, chủ dự án báo cáo bằng văn bản cho Kho bạc nhà nước nơi giao dịch để kịp thời điều chỉnh hạch toán ngân sách nhà nước.
Hình 2.7. Quy trình hạch toán ghi thu ghi chi tại KBNN
(1) CĐT gửi hồ sơ đề nghị hạch toán GTGC, tài liệu kèm theo cho phòng Kiểm soát chi;
(2) Phòng Kiểm soát chi kiểm tra, kiểm soát lập tờ trình đề nghị hạch toán GTGC theo số đề nghị của CĐT trình lãnh đạo KBNN duyệt;
(3) Phòng Kiểm soát chi chuyển hồ sơ đề nghị hạch toán GTGC cho Phòng Kế toán Nhà nước;
(4) Phòng Kế toán kiểm soát tính hợp lệ, hợp pháp giữa Tờ trình đề nghị hạch toán GTGC do phòng Kiểm soát chi lập và Giấy đề nghị hạch toán GTGC của CĐT trình lãnh đạo KBNN duyệt;
(5) Phòng Kế toán thực hiện hạch toán GTGC trên hệ thống và trả hồ sơ, tài liệu cho Phòng Kiểm soát chi;
(6) Phòng Kiểm soát chi chuyển trả hồ sơ tài liệu cho CĐT.