3. Trình trưởng phòng kiểm tra hồ sơ
2.3.1.4. Đối với quy trình thanh toán
Đường luân chuyển chứng từ hiện nay trong quy trình thanh toán khối lượng hoàn thành một lần hay lần thanh toán cuối cùng của hợp đồng thanh toán nhiều lần phải trải qua 06 bước. Số bước như vậy là khá nhiều và phức tạp, cụ thể:
+ Trong quy trình này, cán bộ thanh toán phải trình lãnh đạo KBNN ký trên các chứng từ mệnh lệnh như tờ trình, giấy đề nghị thanh toán vốn … rồi chuyển cho phòng Kế toán. Phòng Kế toán tiếp tục trình lãnh đạo ký trên các chứng từ kế toán như giấy rút vốn, giấy đề nghị thanh toán tạm ứng (nếu có). Sau đó, kế toán mới thực hiện chi (xử lý trên máy đối với chuyển khoản hoặc chuyển bộ phận Kho quỹ thuộc phòng Kế toán Nhà nước đối với trường hợp rút tiền mặt). Điều này dẫn đến trường hợp lãnh đạo phải ký hai lần trên một hồ sơ gây ra sự không đồng bộ trong thời gian hoàn tất hồ sơ vì chứng từ này phải chờ đợi chứng từ kia ký xong mới trả về cho chủ đầu tư.
+ Trong quy trình thanh toán hồ sơ dự án đã được cán bộ Kiểm soát chi xem xét tính đúng sai, hợp pháp, hợp lệ của mẫu chứng từ, dấu, chữ ký... Nếu có sai sót thì cán bộ kiểm soát chi đã đề nghị chủ đầu tư chỉnh sửa lại cho phù hợp. Tuy nhiên kế toán viên lại tiếp tục kiểm tra các chỉ tiêu trên lần nữa gây nên việc kiểm soát 2 lần, nó làm tăng tính phức tạp và kéo dài thời gian trong quy trình thanh toán hiện nay.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
Trong chương này, luận văn đã đạt được một số vấn đề cơ bản sau:
Đánh giá được thực trạng và những kết quả đạt được trong công tác thanh toán vốn ODA của KBNN Đắk Lắk; Đánh giá quy trình thanh toán vốn ODA tại KBNN Đắk Lắk; Nêu bật những điểm đạt được và những hạn chế trong công tác thanh toán vốn ODA tại KBNN Đắk Lắk. Những vấn đề cơ bản trên là cơ sở cho việc đề xuất định hướng giải pháp để hoàn thiện công tác thanh toán vốn ODA tại KBNN Đắk Lắk ở Chương 3.
CHƯƠNG 3