Chương 2 : PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.2. Thực trạng công tác quản lý tài chính tại Sở Nông nghiệp và Phát
3.2.2. Thực hiện dự toán
Trên cơ sở hướng dẫn của các cấp, các ngành tại các văn bản quy phạm pháp luật về chế độ, chính sách, cơ chế quản lý tài chính, tài sản....cơ bản ngành đã kịp thời triển khai đến từng các đơn vị trực thuộc. Các nội dung chi phát sinh trong năm cơ bản các đơn vị đã bám sát vào các văn bản có liên quan và quyết định giao dự toán để triển khai thực hiện, chi đúng, chi đủ, không vượt dự toán, đúng tiêu chuẩn, định mức chi, không xảy ra tình trạng chi sai mục đích gây ảnh hưởng đến nhiệm vụ chính trị chung của toàn ngành.
Chấp hành nghiêm về định mức phân bổ chi dự toán của tỉnh theo Quyết định số 51/2016/QĐ-UBND ngày 23/12/2016. Trong đó định mức chi thường xuyên được phân bổ theo chỉ tiêu bên chế như sau:
Bảng 3.5. Bảng định mức chi thường xuyên phân bổ theo chỉ tiêu biên chế được giao
Đơn vị tính: triệu đồng/biên chế
STT Nội dung Định mức
1 Cấp tỉnh
- Các đơn vị dưới 11 biên chế 19,8
- Các đơn vị từ 11 đến 20 biên chế 19
- Các đơn vị từ 21 đến 30 biên chế 18,3
- Các đơn vị từ 31 đến 45 biên chế 16,8
- Các đơn vị từ 46 biên chế trở lên 15,3
2 Cấp huyện
- Huyện Trạm Tấu, huyện Mù Cang Chải 17,9
- Thành phố Yên Bái, Thị xã Nghĩa Lộ và các
huyện khác
Thực hiện Nghị định 72/2018/NĐ - CP ngày 15/5/2018 của Chính phủ về việc quy định mức lương cơ sở đối với cán bộ, công chức, viên chức và lực lương vũ trang; Thông tư số 06/2018/TT-BNV ngày 31/5/2018 của Bộ Nội vụ về việc hướng dẫn thực hiện mức lương cơ sở đối với các đối tượng hưởng lương, phụ cấp trong các cơ quan, tổ chức, đơn vị sự nghiệp công lập của Đảng, Nhà nước, tổ chức chính trị - xã hội và hội.
Các đơn vị trực thuộc đã sử dụng các nguồn kinh phí hiện có của đơn vị (Như nguồn cải cách tiền lương còn lại của năm trước chuyển sang và nguồn 10% tiết kiệm để cải cách tiền lương trong năm) để kịp thời thanh toán tiền lương, phụ cấp, các khoản đóng góp theo lương cho cán bộ công chức, viên chức đảm bảo đúng thời gian, chế độ, chính sách, góp phần cải thiện đời sống cho toàn thể cán bộ trong ngành. Từ đó, giúp cho người lao động yên tâm công tác, phấn đấu hoàn thành tốt các nhiệm vụ được giao.
Các đơn vị đã xây dựng và nộp cho các cơ quan có liên quan để thực hiện việc giám sát chi, thanh toán các nội dung đảm bảo đúng chế độ, quy định, thực hiện khoán chi hành chính, sử dụng tiết kiệm, hiệu quả các nguồn kinh phí, mua sắm, quản lý và sử dụng tài sản chặt chẽ, tạo điều kiện hoàn thành tốt nhiệm vụ và góp phần tăng thêm thu nhập, cải thiện đáng kể đời sống cán bộ công chức, viên chức trong các đơn vị trực thuộc.
Dưới đây là số liệu cụ thể về công tác thực hiện dự toán thu, chi các năm 2017-2019:
3.2.2.1. Nội dung thu
* Từ nguồn NSNN cấp
- Nguồn NSNN cấp luôn là nguồn vốn quan trọng đảm bảo cho sự hoạt động và phát triển của khu vực hành chính, sự nghiệp.
- Nguồn NSNN cấp cho 11 đơn vị trực thuộc bao gồm: + 07 đơn vị quản lý nhà nước:
Chi cục Kiểm lâm; Chi cục Thủy lợi;
Chi cục Phát triển nông thôn;
Chi cục Trồng trọt và Bảo vệ thực vật; Chi cục Chăn nuôi và Thú y;
Chi cục Thủy sản;
Chi cục Quản lý chất lượng Nông lâm sản và Thủy sản. + 04 đơn vị sự nghiệp:
Trung tâm Khuyến nông;
Trung tâm Giống cây trồng, vật nuôi;
Ban Quản lý rừng phòng hộ huyện Trạm Tấu; Ban Quản lý rừng phòng hộ huyện Mù Cang Chải.
- Tổng hợp nguồn NSNN cấp cho hoạt động thường xuyên các năm 2017-2019 như sau:
Bảng 3.6. Bảng tổng hợp nguồn NSNN cấp cho hoạt động Chi thường xuyên các năm 2017-2019
Đơn vị tính: triệu đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
1 Nguồn kinh phí được sử dụng
trong năm 147.143 121.891 121.872 Trong đó: 1.1 Số dư năm trước chuyển sang Tổng số 3.902 4.201 1.492 Nguồn tự chủ 1.712 2.961 745 Nguồn không tự chủ 617 198 182 Nguồn khác (phí, lệ phí….) 1.573 1.402 565 1.2 Số kinh phí được cấp trong năm Tổng số 143.241 117.690 120.380 Nguồn tự chủ 89.607 81.990 83.232 Nguồn không tự chủ 52.357 35.066 36.909 Nguồn khác (phí, lệ phí….) 1.277 634 239
- Qua bảng tổng hợp nguồn NSNN cấp cho hoạt động thường xuyên các năm 2017-2019 ta có thể nhận thấy kinh phí do Nhà nước cấp cho các năm mang tính ổn định trong giai đoạn, bên cạnh việc căt giảm chỉ tiêu bên chế, thực hiện tinh giản bộ máy thì nguồn kinh phí tự chủ có giảm tuy nhiên đảm bảo đúng lộ trình theo quy định. Nhìn vào biểu có thể nhận thấy nguồn thu từ NSNN cấp là nguồn thu chính đối với các đơn vị trực thuộc Sở Nông nghiệp và Phát triển nông thôn tỉnh Yên Bái. Đóng góp phần không nhỏ vào thắng lợi của ngành nông lâm nghiệp, thủy sản, nông nghiệp nông thôn nói riêng cũng như tỉnh Yên Bái nói chung.
- Các nội dung thu bảo đảm tính đúng, tính đủ từng khoản thu, lĩnh vực thu đối với từng địa bàn theo các quy định của pháp luật về thuế, chế độ thu, pháp luật thu từ xử phạt vi phạm hành chính.
* Từ nguồn hoạt động dịch vụ và sản xuất kinh doanh
- Nguồn thu hoạt động dịch vụ và sản xuất kinh doanh của 04 đơn vị bao gồm:
Chi cục Chăn nuôi và Thú y;
Trung tâm Giống cây trồng, vật nuôi;
Ban Quản lý rừng phòng hộ huyện Trạm Tấu; Ban Quản lý rừng phòng hộ huyện Mù Cang Chải.
- Đối với lĩnh vực Chăn nuôi và Thú y: Căn cứ Thông tư số 283/2016/ TT-BTC và Thông tư số 285/2016/TT-BTC cùng ngày 14 tháng 11 năm 2016 của Bộ Tài chính và chức năng nhiệm vụ được giao:
+ Cung ứng thuốc vắc xin thuốc sát trùng, vật tư và dụng cụ bảo hộ theo các chương trình phòng, chống dịch bệnh thường xuyên.
+ Lấy mẫu động vật, xét nghiệm, chuẩn đoán tác nhân gây bệnh cho động vật đột xuất (khi có dịch xảy ra).
+ Giám sát, lấy mẫu động vật, xét nghiệm, chuẩn đoán tác nhân gây bệnh cho động vật theo chương trình hàng năm.
+ Tiêm phòng các loại vắc xin cho động vật nuôi và phun tiêu độc khử trùng tại các huyện, thị xã, thành phố.
+ Dịch vụ kiểm soát giết mổ.
- Đối với lĩnh vực giống cây trồng, vật nuôi:
+ Thụ tinh nhân tạo cho đàn trâu bò (Mục tiêu: Cải tạo đàn bò, lai tạo đàn bò hướng thịt, cải tạo và phục tráng đàn trâu).
+ Thụ tinh nhân tạo cho đàn lợn nái (Mục tiêu Tổ chức chăn nuôi lợn đực giống chất lượng cao cung ứng tinh lợn cho các điểm truyền tinh nhân tạo lợn trong tỉnh nhằm khôi phục đàn lợn, đảm bảo an toàn dịch bệnh, nâng cao chất lượng con giống).
+ Tuyên truyền phổ biến tiến bộ khoa học kỹ thuật về giống (Xây dựng mô hình trình diễn về giống mới, tập huấn chuyển giao kỹ thuật, thực hiện các chương trình truyền hình, bài báo về giống, tư vấn kỹ thuật tại chỗ); Chuyển giao tiến bộ kỹ thuật đối với giống cây trồng thế hệ mới tới người dân và cơ sở trên địa bàn tỉnh.
+ Bảo tồn các giống bản địa tại Yên Bái (lợn địa phương, bò Hmong, gà Hmong v.v).
+ Chọn lọc, bảo tồn, nhân giống gốc và phát triển giống gốc, giống bản địa, giống nhập nội (Hương chiêm, lúa Nếp Tú Lệ, Séng Cù, Bưởi Đại Minh, Hồng không hạt Lục Yên, Quế Văn Yên....).
+ Sản xuất và cung ứng giống lúa lai, thuần , cây ăn quả... Tiến bộ kỹ thuật năng suất, chất lượng cao.
+ Khảo nghiệm sản xuất, trình diễn giống cây trồng (lúa, ngô, cây ăn quả, cây lâm nghiệp).
- Đối với lĩnh vực quản lý rừng phòng hộ của hai huyện Trạm Tấu và Mù Cang Chải:
+ Quản lý, bảo vệ, phát triển và sử dụng rừng phòng hộ, rừng sản xuất bao gồm diện tích có rừng và diện tích chưa có rừng đã được nhà nước giao theo quy định của pháp luật.
+ Sản xuất và tiêu thụ giống cây trồng lâm nghiệp. + Khai thác tận thu sản phẩm phụ nhựa thông rừng trồng.
Bảng 3.7. Bảng tổng hợp nguồn thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn 2017-2019
Đơn vị tính: triệu đồng
TT Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
1 Chênh lệch thu lớn hơn chi
năm trước chuyển sang 550 27 12
2 Tổng doanh thu 22.864 23.469 16.945
3 Tổng chi 22.324 22.632 16.610
4 Chênh lệch thu lớn hơn chi 540 837 335
5 Thuế phải nộp 105 164 77
6 Lợi nhuận sau thuế 253 673 258
7 Phân phối lợi nhuận sau thuế 713 688 248
8 Chênh lệch thu lớn hơn chi
chưa phân phối 90 12 10
(Nguồn: Sở Nông nghiệp và PTNT Yên Bái)
Ghi chú: Số chênh lệch thu lớn hơn chi chưa phân phối đến cuối năm 2017 không thể hiện số đầu kỳ của năm 2018 do có 02 đơn vị là: Trung tâm Quy hoạch thiết kế nông lâm nghiệp và phát triển nông thôn, Trung tâm giống cây trồng giải thể.
Qua bảng tổng hợp nguồn thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn 2017-2019 có thể thấy nguồn thu của các đơn vị bị ảnh hưởng bởi rất nhiều yếu tố chủ quan cũng như khách quan, Do đó, sự ổn định từ nguồn thu sản xuất kinh doanh không được duy trì đều qua các năm. Riêng năm 2019,
do bị ảnh hưởng bởi các yêu tố khách quan như: thiên tại, bệnh dịch, kinh tế thế giới….nên các đơn vị không đạt được doanh thu, lợi nhuận như kỳ vọng. Sản xuất kinh doanh trong lĩnh vực nông nghiệp và phát triển nông thôn là một lợi thế rất lớn của tỉnh Yên Bái tuy nhiên các đơn vị cần có chiến lược cụ thể hơn nữa để duy trì ổn định nguồn thu này.
3.2.2.2. Nội dung Chi
- Được sự quan tâm, chỉ đạo kịp thời của các cấp các ngành đến sự nghiệp phát triển nông nghiệp, do vậy ngành đã hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao trong các năm.
- Các đơn vị đều đã quán triệt rõ mục tiêu và nội dung của Nghị định số 130/2005/NĐ-CP và Nghị định 16/2015/NĐ-CP của Chính phủ đến toàn thể cán bộ, công chức, viên chức của đơn vị. Từ khi thực hiện cơ chế tự chủ, tự chịu trách nhiệm, kết hợp cải cách hành chính, quy trình xử lý công việc từng bước được chuẩn hóa, phân định rõ trách nhiệm từng bộ phận, cá nhân; nhờ đó chất lượng, hiệu quả công việc tại các đơn vị được tăng lên, thời gian giải quyết công việc được rút ngắn, đảm bảo đúng thời gian quy định.
- Thực hiện tốt các nội dung như rà soát lại biên chế, đánh giá chất lượng biên chế, bố trí, sắp xếp lại vị trí việc làm đúng người, đúng việc, đúng năng lực. Tất cả các cán bộ công chức tại các đơn vị trực thuộc ngành đều thống nhất cao quan điểm về chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm; về sử dụng biên chế và kinh phí quản lý hành chính, thực hiện nghiêm túc nhằm tiết kiệm kinh phí để tăng thêm thu nhập cho cán bộ, công nhân viên trên cơ sở định mức, tiêu chuẩn, chế độ đúng theo quy định được ban hành.
- Về cơ sở vật chất: Hàng năm ngành nông nghiệp và Phát triển nông thôn đã được cấp kinh phí mua sắm, sửa chữa tài sản cho các đơn vị trực thuộc. Do vậy đã phần nào đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ chuyên môn của ngành, từ đó đạt kết quả cao trong sự nghiệp phát triển ngành nông nghiệp và phát triển nông thôn.
- Về công tác quản lý tài chính, ngân sách của ngành: Trên cơ sở hướng dẫn của các cấp, các ngành tại các văn bản quy phạm pháp luật về chế độ, chính sách, cơ chế quản lý tài chính, tài sản....cơ bản ngành đã kịp thời triển khai đến từng các đơn vị trực thuộc. Các nội dung chi phát sinh trong năm cơ bản các đơn vị đã bám sát vào các văn bản có liên quan và quyết định giao dự toán để triển khai thực hiện, chi đúng, chi đủ, không vượt dự toán, đúng tiêu chuẩn, định mức chi, không xảy ra tình trạng chi sai mục đích gây ảnh hưởng đến nhiệm vụ chính trị chung của toàn ngành.
- Về công tác xây dựng quy chế chi tiêu tài chính nội bộ: Các đơn vị đã xây dựng và nộp cho các cơ quan có liên quan để thực hiện việc giám sát chi, thanh toán các nội dung đảm bảo đúng chế độ, quy định, thực hiện khoán chi hành chính, sử dụng tiết kiệm, hiệu quả các nguồn kinh phí, mua sắm, quản lý và sử dụng tài sản chặt chẽ, tạo điều kiện hoàn thành tốt nhiệm vụ và góp phần tăng thêm thu nhập, cải thiện đáng kể đời sống cán bộ công chức, viên chức trong các đơn vị trực thuộc.
- Cán bộ, công chức, viên chức toàn ngành luôn có tư tưởng lập trường vững vàng, tin tưởng tuyệt đối vào sự lãnh đạo của Đảng, chấp hành nghiêm chỉnh các Nghị quyết của Đảng, thực hiện tốt các chính sách và pháp luật của Nhà nước. Thực hiện nghiêm chỉnh nội quy, quy chế của đơn vị.
Bảng 3.8. Bảng tổng hợp kinh phí chi hoạt động thường xuyên từ nguồn ngân sách nhà nước các năm 2017 - 2019
Đơn vị tính: triệu đồng STT Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
1 Nguồn kinh phí được sử dụng trong năm 147.143 121.891 121.872
Trong đó: 1.1 Số dư năm trước chuyển sang Tổng số 3.902 4.201 1.492 Nguồn tự chủ 1.712 2.961 745 Nguồn không tự chủ 617 198 182 Nguồn khác (phí, lệ phí….) 1.573 1.402 565 1.2 Số kinh phí được cấp trong năm Tổng số 143.241 117.690 120.380 Nguồn tự chủ 89.607 81.990 83.232 Nguồn không tự chủ 52.357 35.066 36.909 Nguồn khác (phí, lệ phí….) 1.277 634 239 2 Kinh phí thực hiện trong năm Tổng số 138.488 119.363 115.379 Nguồn tự chủ 86.105 84.188 79.465 Nguồn không tự chủ 51.010 34.386 35.726 Nguồn khác (phí, lệ phí….) 1.372 790 187 3 Kinh phí đã được quyết toán Tổng số 138.488 119.363 115.379 Nguồn tự chủ 86.105 84.188 79.465 Nguồn không tự chủ 51.010 34.386 35.726 Nguồn khác (phí, lệ phí….) 1.372 790 187 4 Kinh phí hủy (nộp trả NSNN) Tổng số 1.595 1.036 2.694 Nguồn tự chủ 785 19 2.301 Nguồn không tự chủ 528 696 315 Nguồn khác (phí, lệ phí….) 282 321 77 5 Kinh phí chuyển năm sau Tổng số 7.060 1.492 3.800 Nguồn tự chủ 4.428 745 2.220 Nguồn không tự chủ 1.435 182 1.039 Nguồn khác (phí, lệ phí….) 1.197 566 541
(Nguồn: Sở Nông nghiệp và PTNT Yên Bái)
Ghi chú: Số kinh phí chuyển năm sau của năm 2017 không thể hiện số dư năm trước chuyển sang của năm 2018 do có 02 đơn vị là: Trung tâm Quy hoạch thiết kế nông lâm nghiệp và phát triển nông thôn, Trung tâm giống cây trồng giải thể. Do vậy, kinh phí chuyển nguồn bị giảm: 2.859 triệu đồng.