5. Kết cấu của luận văn
4.2.3. Các giải pháp khác
* Đẩy mạnh thanh tra, kiểm tra việc thực hiện nghĩa vụ thuế tài nguyên
Mục đích chính của thanh tra, kiểm tra thuế nói chung là nhằm chống thất thoát nguồn thu ngân sách nhà nước từ thuế. Riêng đối với hoạt động thanh kiểm tra thuế tài nguyên còn thêm một mục đích quan trọng nữa là nhằm đảm bảo sự công bằng bình đẳng giữa các người nộp thuế khác nhau và ngăn chặn, hạn chế việc khai thác tràn lan, lãng phí nguồn tài nguyên quý giá của quốc gia. Chính vì vậy, trong năm 2020, một trong những nội dung hoạt động trọng tâm được ngành thuế chú trọng là tăng cường hoạt động thanh tra, kiểm tra việc thực hiện nghĩa vụ thuế tài nguyên của người nộp thuế. Tại Chi cục thuế Thái Nguyên, hiện tại, theo sơ đồ cơ cấu tổ chức thì đã sắp xếp bộ phận kiểm tra thuế và thanh tra thuế thành các bộ phận chức năng riêng không nằm ghép với các bộ phận khác, điều này cho thấy Chi cục có sự đánh giá cao đối với tầm quan trọng của hoạt động này, đặc biệt là đối với hoạt động kiểm tra thuế khi được chia làm 2 phòng riêng biệt, trong đó phòng Kiểm tra số 1 thực hiện chức năng kiểm tra thuế tại trụ sở Chi cục và phòng Kiểm tra số 2 thực hiện nhiệm vụ kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế.
Tuy nhiên, hoạt động thanh tra kiểm tra đối với thuế tài nguyên lại chưa được Chi cục tập trung do hiện tại nguồn thu từ thuế tài nguyên là không đáng kể so với các nguồn thu từ các lĩnh vực khác; hơn nữa các cán bộ thuế phụ trách đối với mảng thuế tài nguyên còn mỏng và trình độ chuyên môn còn nhiều hạn chế. Kết quả đánh giá thực trạng đã chỉ rõ, hoạt động thanh tra kiểm tra thuế tài nguyên tại Chi cục hiện nay còn 2 vấn đề tồn tại khá lớn đó là công tác kê khai và kế toán thuế còn nhiều thiếu sót và chưa kiểm soát việc người nộp thuế tự kê khai các thông tin cá nhân, dẫn đến còn nhiều sai sót gây ảnh hưởng tới hoạt động quản lý thu thuế của Chi cục
Do đó, trong thời gian tới để nâng cao hiệu quả hoạt động thanh tra kiểm tra nghĩa vụ nộp thuế tài nguyên trên địa bàn tỉnh, Chi cục cần tập trung vào một số giải pháp sau:
- Tách biệt hoạt động thanh tra, kiểm tra thuế tài nguyên với các hoạt động thanh tra, kiểm tra chung của chi cục. Chi cục nên bố trí đội ngũ cán bộ thuế chuyên trách mảng thuế tài nguyên để thực hiện tách bạch hoạt động này so với hoạt động thanh tra kiểm tra nói chung. Vì hiện nay, tất cả các loại thuế đều được thanh, kiểm tra chung theo đợt và đều do một bộ phận thực hiện, điều này dẫn tới hệ quả là chưa sát sao được việc thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế; dẫn tới giảm nguồn thu thuế.
- Tăng cường hoạt động kiểm tra thuế tại trụ sở Chi cục thuế. Chi cục cần lên kế hoạch ngay từ đầu năm đối với hoạt động kiểm tra thuế sẽ diễn ra tại trụ sở Chi cục. Việc lên kế hoạch bao gồm rà soát đối tượng nộp thuế, lập danh sách đơn vị sẽ tiến hành thanh tra, kiểm tra; nội dung, quy trình thanh tra, kiểm tra và xác định thời điểm thông báo cho các đơn vị được thanh tra, kiểm tra. Đồng thời, khi kiểm tra tại trụ sở của Chi cục cần yêu cầu các chủ thể nộp thuế kiểm tra kỹ các thông tin liên quan về bản thân họ do họ đã kê khai trước đó và gửi cho Chi cục, nếu cần thiết cần phải làm cam kết về tính xác thực của các thông tin đã được kê nhằm đảm bảo loại trừ được mọi sự cố tình khai sai khai không chính xác nhằm trốn trách nhiệm nộp thuế tài nguyên.
- Tăng cường thanh tra, kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế. Trong năm 2018 và 2019, hoạt động này hầu như không được thực hiện đối với lĩnh vực thuế tài nguyên mà chỉ được thực hiện với các lĩnh vực trọng yếu, nguồn thu thuế lớn; Do đó, không phát hiện ra nhiều trường hợp các đơn vị, doanh nghiệp khai thác tài nguyên khoáng sản trốn thuế, không thực hiện nghĩa vụ thuế hoặc có hành vi gian lận trong kê khai thuế phải nộp; Vì vậy, trong thời gian tới chi cục cần đẩy mạnh việc thanh tra kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế. Việc này đòi hỏi cần phải lên kế hoạch ngay từ đầu, rà soát hồ sơ thuế của các đơn vị để phát hiện các trường hợp nghi ngờ có gian lận hoặc có khoản thu thuế lớn; từ đó thông báo cho đơn vị để tránh sự phản kháng, không hợp tác khi triển khai. Ngoài ra, cán bộ thanh, kiểm tra thuế cần tập
trung đẩy mạnh hơn nữa công tác chuẩn bị kiểm tra thông qua thu thập các thông tin, phân tích, áp dụng triệt để phương pháp phân tích rủi ro để xác định các vấn đề cần kiểm tra trước khi đến trụ sở người nộp thuế.
* Tăng cường quản lý nợ và cưỡng chế nợ
Quản lý và cưỡng chế nợ là một trong các nội dung quan trọng của các cơ quan thuế, có chức năng giúp cơ quan thuế nắm bắt thường xuyên tình hình nợ đọng thuế và tổ chức thu hồi, tránh thất thoát nguồn thu từ thuế của nhà nước. Hiện nay, đối với mảng thuế tài nguyên thuộc Chi cục thuế Thái Nguyên, hoạt động này gần như là không có hiệu quả. Một số nguyên nhân có thể chỉ ra
- Thuế tài nguyên chiếm một phần khá nhỏ trong tổng nguồn thuế thu được trong toàn tỉnh, do đó hoạt động quản lý thuế tài nguyên nói chung chưa được chú ý một cách đúng mức.
- Các hành vi gian lận thuế, nợ đọng thuế tài nguyên của các doanh nghiệp khai thác tài nguyên diễn ra khá phức tạp, phổ biến và kéo dài nhiều năm mà chưa được xử lý dứt điểm, do đó dẫn đến tình trạng nợ đọng kéo dài. Có những doanh nghiệp nợ đọng thuế rất nhiều năm song vẫn hoạt động bình thường; nguyên nhân là do chưa có sự phối hợp đồng bộ giữa cơ quan thuế và các cơ quan chức năng khác, ví dụ như với sở tài nguyên môi trường hay phòng tài nguyên môi trường các huyện; Chi cục đã nhiều lần yêu cầu sở tài nguyên môi trường có biện pháp cưỡng chế cấp phép khai thác tài nguyên với các đơn vị khai thác trên địa bàn chậm hoặc không thực hiện nghĩa vụ thuế tài nguyên song không nhận được sự hợp tác; do đó gây khó khăn cho việc thực hiện cưỡng chế nợ.
- Chưa xây dựng kế hoạch cụ thể cho hoạt động quản lý và cưỡng chế nợ; Không thực hiện thường xuyên việc rà soát danh sách người nợ thuế theo định kỳ.
lý và cưỡng chế nợ của Chi cục thuế Thái Nguyên gần như là bị buông lỏng, dẫn tới hiệu quả không cao, gây thất thoát cho ngân sách nhà nước. Do đó, trong thời gian tới, Chi cục cần tập trung vào những biện pháp sau đây để cải thiện hiệu quả hoạt động của bộ phận này:
- Gia tăng các hoạt động quản lý và cưỡng chế nợ như giao nhiệm vụ đôn đốc, cưỡng chế, chịu trách nhiệm thu hồi nợ đọng từng tháng, từng quý tới từng Lãnh đạo Cục Thuế, Trưởng phòng, từng cán bộ đối với từng DN, để thu hồi kịp thời số tiền nợ đọng thuế vào NSNN và không để phát sinh nợ mới. Tổ chức rà soát, chuẩn hóa dữ liệu nợ thuế tại cơ quan thuế các cấp, đối chiếu xử lý điều chỉnh dứt điểm các khoản nợ đang chờ điều chỉnh, nợ chờ xử lý. Thông báo danh sách các DN nợ thuế yêu cầu tổ chức rà soát, đôn đốc và thực hiện cưỡng chế nợ thuế, công khai thông tin nợ thuế theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế, hàng tháng kiểm điểm việc tổ chức thực hiện cưỡng chế nợ của các cơ quan thuế.
- Thường xuyên tổ chức các hội nghị, buổi gặp gỡ làm việc với các doanh nghiệp, đơn vị còn nợ đọng thuế tài nguyên để kịp thời lắng nghe tâm tư nguyện vọng, các khó khăn cả khách quan và chủ quan của họ trong quá trình sản xuất kinh doanh để có thể cùng nhau tháo gỡ các vướng mắc trong việc cưỡng chế thu hồi nợ. Cần có tính linh hoạt trong việc thu hồi nợ, với những doanh nghiệp chậm thực hiện nghĩa vụ thuế do các nguyên nhân khách quan thì nên có cơ chế riêng để xử lý nhằm tạo điều kiện cho họ tiếp tục hoạt động sản xuất kinh doanh để có cơ hội thực hiện các khoản nợ thuế còn tồn đọng. Đồng thời, Chi cục cũng nên sửa đổi, bổ sung các cơ chế, chính sách có liên quan đến xử lý nợ thuế để phù hợp với tình hình thực tiễn, các văn bản pháp luật có liên quan và đơn giản hoá thủ tục hành chính thuế, tạo lập đầy đủ hành lang pháp lý cho việc thực hiện nhiệm vụ công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ.nguồn nhân lực trong toàn ngành.
Đẩy mạnh công tác cải cách hành chính, ứng dụng công nghệ quản lý tiên tiến, hiện đại hoá trang thiết bị quản lý thu thuế không chỉ là một điều kiện thiết yếu góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế tài nguyên mà còn là một điều kiện để ngành thuế tinh giảm biên chế, đào tạo cán bộ chuyên sâu. Hiện đại hoá công tác quản lý thuế tài nguyên, bãi bỏ các thủ tục hành chính phiền hà không cần thiết, áp dụng rộng rãi công nghệ tin học hiện đại trên các phần mềm ứng dụng quản lý thuế tài nguyên để giảm thiểu số lượng cán bộ tham gia quản lý thuế. Đồng thời cũng có tác dụng tiết kiệm chi phí, thời gian cho doanh nghiệp trong việc kê khai nộp thuế.
Chính sách thuế tài nguyên với quy mô đối tượng không lớn như các chính sách thuế khác, nhưng để đảm bảo tính đồng bộ trong quản lý chuyên sâu và quản lý đồng bộ các chính sách thuế khác nên chính sách thuế tài nguyên cần phải ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại để đảm bảo thu đúng, thu đủ, thu kịp thời vào NSNN. Xây dựng hệ thống thông tin đầy đủ, tin cậy và liên tục về doanh nghiệp có khai thác tài nguyên trong một khoảng thời gian nhất định từ 3-5 năm tạo thành hồ sơ đánh giá người nộp thuế, ghi chép tất cả những thông tin nổi bật và chủ yếu về người nộp thuế sẽ cho phép cơ quan thuế nắm chuyên sâu hơn và toàn diện về hoạt động của doanh nghiệp phục vụ tối đa cho việc đánh giá, phân tích, xếp loại mức độ tín nhiệm tuân thủ thuế để lựa chọn đối tượng kiểm tra. Hồ sơ phải được cập nhật và lưu trữ trên hệ thống máy tính, phản ánh đầy đủ các nội dung chủ yếu: tình hình tổ chức, cơ cấu của doanh nghiệp; tình hình chấp hành chế độ kê khai, thu nộp thuế, phí, địa điểm khai thác tài nguyên, loại tài nguyên khai thác, trữ lượng mỏ được cấp phép, công suất khai thác hành năm, sản lượng thực tế khai thác hàng năm; kết quả các lần kiểm tra thuế....cơ sở dữ liệu trên được xây dựng trên cả hai hệ thống là mạng nội bộ ngành thuế và mạng trao đổi thông tin bên ngoài ngành.