7. Kết cấu của khoá luận
2.2. Thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
2.2.2. Thông tin sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Do tính chất công việc tái thẩm định là đánh giá lại phương án cấp tín dụng, hồ sơ PTTC KHDN của Phòng TTĐ chủ yếu do ĐVKD cung cấp và dựa theo mục hồ sơ đã được Ngân hàng quy định từng thời kỳ. Ngoài ra, cán bộ TTĐ sẽ thu thập thêm các thông tin từ hệ thống cơ sở dữ liệu Report của PG Bank và thông tin ngoài PG Bank.
* Thông tin tài chính:
Các thông tin tài chính về KHDN được sử dụng khi PTTC cụ thể như sau:
- Báo cáo/ tờ trình thẩm định tín dụng của ĐVKD: cán bộ TTĐ sẽ đánh giá lại BCTĐ và làm rõ những điểm chưa được giải trình trong báo cáo;
- BCTC khách hàng cung cấp: Báo cáo này có thể là BCTC đã được kiểm toán, Báo cáo nộp thuế hoặc BCTC nội bộ doanh nghiệp;
- Tờ khai nộp thuế GTGT: Cán bộ sử dụng thông tin trong tờ khai thuế để so sánh
doanh thu đầu ra với doanh thu ghi nhận trên BCTC;
- Bảng theo dõi chi tiết phát sinh nợ có trong năm gần nhất của các tài khoản lớn trong BCTC: phải thu, phải trả, hàng tồn kho, TCSĐ, nợ vay, phải trả khác,...: Các thông
tin chi tiết tài khoản có sẽ giúp cán bộ TTĐ có cái nhìn chi tiết hơn về từng đối tượng của tài khoản, phát hiện những điểm bất hợp lý và đánh giá tính luân chuyển của các đối
- Các hợp đồng kinh tế kèm hóa đơn VAT, chứng minh hoạt động kinh doanh, chứng minh nhu cầu sử dụng vốn, chứng minh khả năng khả nợ: Các tài liệu này nhằm chứng thực hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính hiện tại của doanh nghiệp;
- Tài liệu chứng minh nguồn thu nhập khác từ hợp đồng tiền gửi, hợp đồng góp vốn, cổ phần, cho thuê TSCĐ, hợp đồng hợp tác kinh doanh,...;
- Sao kê tài khoản thanh toán của khách hàng tại các ngân hàng trong năm gần nhất: góp phần đánh giá doanh thu thực và dòng tiền của khách hàng;
* Thông tin phi tài chính:
Cán bộ tái thẩm định cần nắm được những thông tin phi tài chính sau:
- Yếu tố chính trị - kinh tế - xã hội tác động đến lĩnh vực kinh doanh của KHDN; - Thông tin về tổ chức quản lý, thị trường đầu ra/đầu vào của doanh nghiệp; - Lịch sử tín dụng và bảo đảm tiền vay của KHDN và các đối tượng có liên quan.