số nước và bài học kinh nghiệm rút ra cho NHTM Việt Nam
1.3.1. Kinh nghiệm về quản trị phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụngđối với NHTM ở một số nước trên thế giới đối với NHTM ở một số nước trên thế giới
sát chỉ đưa ra nguyên tắc chung, quy định mức sàn phân loại nợ và trích lập dự phòng. Căn cứ trên những nguyên tắc này, các ngân hàng cụ thể hóa các nguyên tắc để xây dựng chính sách riêng cho mình phù hợp với quy mơ và tính chất hoạt động của từng ngân hàng. Do vậy, chính sách phân loại nợ và trích lập dự phịng của các ngân hàng khác nhau ở từng quốc gia cũng có nhiều điểm khác nhau dù vẫn phản ánh những nội dung của các nguyên tắc chung.
1.3.1.1. Quản trị phân loại nợ, trích lập DPRR của NHTM ở Singapore
Singapore quy định những người ký kết các khoản tín dụng phải chịu trách nhiệm trước tiên trong việc thực hiện phân loại tín dụng chính xác dựa trên những đánh giá tình huống tổng thể (khả năng thanh tốn từ các nguồn thu nhập thơng thường, người bảo lãnh, tài sản ký quỹ, dòng tiền, các điều kiện về tài chính, triển vọng phát triển...) và có thể thay đổi kết quả phân loại vào bất cứ thời điểm nào. Các khoản cho vay được chia làm 5 nhóm nợ: nợ đủ chỉ tiêu chuẩn (nhóm 1), nợ cần chú ý (nhóm 2), nợ dưới tiêu chuẩn (nhóm 3), nợ nghi ngờ (nhóm4), nợ có khả năng mất vốn (nhóm 5). Trong đó nợ các nhóm 3, 4, 5 được gọi là nợ xấu.
Việc trích lập dự phịng tổn thất cho vay gồm dự phòng cụ thể, được xác định theo tiêu chí: (i) Hoạt động kinh doanh cơ bản và khả năng tài chính vững chắc của khách hàng vay (kiểm tra khả năng tồn tại); (ii) nguồn tiền mặt của khách hàng vay (bao gồm cả nguồn hỗ trợ của bên thứ 3); (iii) Chất lượng và giá trị có thể bán được của tài sản ký quỹ và tài sản bảo lãnh cho khoản vay; (iv) sự tồn tại của quyền truy đòi hợp pháp và có giá trị pháp lý và có thể thi hành với khách hàng vay. Đồng thời với các tiêu chí trên, giá trị dự phịng khơng được nhỏ hơn giá trị tối thiểu theo quy định của cơ quan quản lý tiền tệ Singapore (MAS): (1) nợ nhóm 3: 10% giá trị khoản vay; (2) nợ nhóm 4: 50% giá trị khoản vay; (3) nợ nhóm 5:100% giá trị khoản vay.
Để phòng ngừa các khoản nợ xấu phát sinh, các NHTM Singapore được yêu cầu xây dựng “danh mục theo dõi” để nhận biết những dấu hiệu cảnh báo sớm vấn đề bất ổn định về tín dụng. “Danh mục theo dõi” Không phải là danh mục phân loại, mà là danh sách những khách hàng đang tồn tại những vấn đề rủi ro tín dụng tiềm ẩn cần quan tâm. Những khách hang có tên trong danh sách theo dõi phải là những khách hàng được xếp vào loại nợ đủ tiêu chuẩn. Tuy nhiên, trong trường hợp dấu hiệu cảnh báo sớm có chiều hướng có ảnh hưởng bất lợi đối với khách hang vay, khi đó cần xem xét để có thể xếp loại khách hàng vào nhóm thấp hơn.
Đối với các khoản nợ được phân loại vào nợ xấu, thì tối đa trong vòng 30 ngày làm việc, các cán bộ tín dụng phải chuyển ngay cho bộ phận quản lý tài sản đặc biệt theo dõi để: (i) Xem xét tất cả các giấy tờ và tài sản và tài sản quý quỹ và khi cần thiết có thể sửa đổi để hồn chỉnh các giấy tờ và tài sản đó; (ii) đánh giá khả năng của khách hàng và sẵn sàng thực hiện cơ cấu lại nợ trong một khoảng thời gian thích hợp; (iii) Trường hợp cần thiết sẽ tiến hành những thủ tục pháp lý thích hợp để thu hồi các khoản tín dụng; (iv) Đưa ra chiến lược thu hồi nợ cũng như phân loại vào các nhóm nợ thích hợp; (v) Tiến hành giám sát chặt chẽ và kiểm tra thường xuyên hơn đối với các khoản nợ này.
Đối với các khoản nợ xấu được trích lập dự phòng đầy đủ, MAS cho phép các NHTM được xố nợ xuống cịn 1 đơ la Singapore, bất kể có thể thu hồi được khoản nợ hay không. Điều này nhằm phục vụ cho các mục đích
dẫn trích lập dự phịng tổn thất cho vay vốn và yêu cầu NHTM kiểm tra định kỳ đối với các loại tài sản dựa trên nguyên tắc thận trọng, dự kiến một cách hợp lý tài sản này (như dự phịng tổn thất cho vay). Theo đó, các khoản tín dụng được phân thành 5 nhóm: Nợ đủ tiêu chuẩn (nhóm 1), nợ cần chú ý (nhóm 2), nợ dưới tiêu chuẩn (nhóm 3), nợ ghi ngờ (nhóm 4), nợ có khả năng mất vốn (nhóm 5). Trong đó nợ 3, 4, 5 được gọi là nợ xấu.
Việc trích lập dự phịng tổn thất cho vay bao gồm: (1) Dự phịng chung được trích hàng tháng và được xác định bằng 1% số dư cuối kỳ: (2) Dự phòng cụ thể theo kết quả phân loại nợ và sau khi khấu trừ giá trị tài sản thế chấp vào cuối tháng. NHTM trích lập dự phịng cụ thể theo số dư các khoản tín dụng với tỷ lệ như sau: Nhóm 1: 0%, nhóm 2: 2%, nhóm 3: 25%, nhóm 4: 50%, nhóm5: 100%.
1.3.1.3 Quản trị phân loại nợ, trích lập DPRR của NHTM ở Anh
Tại Anh, cơ quan giám sát không đề ra chính sách chung mà từng ngân hàng quy định chính sách phân loại nợ và trích lập dự phịng phù hợp với các chuẩn mực quốc tế về kế toán (IAS 39) với mục tiêu là phân loại nợ và trích lập dự phịng phản ánh đúng chất lượng tín dụng và khả năng tổn thất mà ngân hàng gặp phải trên cơ sở phân tích tình trạng lưu chuyển tiền tệ của khách hàng. Các khoản dự phịng được trích lập bất cứ khi nào có thơng tin về sự giảm sút chất lượng các khoản vay.
Các khoản dự phòng chung thường chỉ chiếm một tỷ trọng nhỏ trong tổng dự phịng và phải được trích lập cho những khoản vay đã bị giảm sút về chất lượng hoặc có dấu hiệu cho thấy chất lượng bị giảm sút. Thông thường việc suy xét này dựa vào kinh nghiệm quá khứ và các thơng tin có được ở hiện tại.
Trong thực tế các ngân hàng cố gắng lượng hóa và dự báo các khả năng có thể xảy ra trong tương lai để xây dựng chính sách trích lập dự phịng theo
hướng “mở” nhằm tạo điều kiện bù đắp cho các tổn thất có thể xảy ra trong suốt thời gian tồn tại của khoản tín dụng.
1.3.1.4 Quản trị phân loại nợ và trích lập DPRR của NHTM ở Mỹ
Theo các chuẩn mực kế toán tại Mỹ: Không công nhận các khoản tổn thất trước khi cho rằng chúng có thể đã xảy ra, kể cả khi dựa vào kinh nghiệm quá khứ để có thể cho rằng các khoản tổn thất sẽ phát sinh trong tương lai. Tuy nhiên, các ngân hàng Mỹ trích lập dự phòng để bù đắp cho các khoản tổn thất tín dụng hiện có dù cho những tổn thất này phụ thuộc nhiều vào đánh giá chủ quan của các ngân hàng. Bộ phận thanh tra thường căn cứ vào hệ thống quản lý và phương pháp đo lường rủi ro tín dụng của các ngân hàng và thực hiện đánh giá danh mục cho vay và các yếu tố ảnh hưởng đến khả năng thu hồi nợ của danh mục đó. Nếu nhận thấy số dự phịng cho các khoản tổn thất tín dụng này thấp hơn mức phù hợp, ngân hàng sẽ phải trích lập dự phòng thêm dự phòng.
1.3.2. Bài học kinh nghiệm đối với NHTM Việt Nam
1.3.2.1. Về quản trị phân loại nợ
Đối với việc quản trị nghiệp vụ phân loại nợ, đòi hỏi NHTM phải thiết lập được hệ thống phân loại nợ đáng tin cậy dựa trên nguy cơ rủi ro của các khoản nợ đó. Do đặc điểm của phân loại nợ theo phương pháp định tính là mang lại kết quả đáng tin cậy hơn mặc dù điều kiện áp dụng phức tạp hơn do vậy, trong thời gian tới, đòi hỏi NHTM ở nước ta phải nghiên cứu xây dựng và áp dụng hệ thống định hạng tín dụng nội bộ (đối với cả khách hàng doanh nghiệp và cá nhân).
tín dụng có vấn đề cần được xem xét định kỳ.
Các khn khổ kế tốn và khuyến cáo của Basel II đều thừa nhận hệ thống xếp hạng rủi ro tín dụng như là cơng cụ đánh giá chính xác tồn bộ danh mục cho vay của NHTM. Bên cạnh đó, trong tương lai địi hỏi NHTM phải thiết lập được hệ thống phân loại nợ có khả năng đánh giá xác suất bình quân của các khoản nợ xấu (probability of default) và các nguy cơ làm phát sinh các khoản nợ xấu (loan impairment).
Cần minh bạch trong việc chuyển nhóm nợ với vấn đề “dấu” thuế thu nhập doanh nghiệp. Các NHTM nên xây dựng chương trình quản lý riêng về trích lập dự phịng, lập hệ thống quản trị rủi ro tín dụng trên nền tảng công nghệ quản lý tiên tiến được áp dụng ở các ngân hàng hiện đại trên thế giới.
1.3.2.2. về quản trị trích lập DPRR
Việc trích lập DPRR tại các nước có điểm chung là đều dự phịng cho những rủi ro có thể xảy đến trong tương lai. Chính điều này góp phần hạn chế những tổn thất của ngân hàng từ việc cấp tín dụng và đảm bảo an tồn cho hoạt động của các ngân hàng. Phương pháp này thường được thực hiện ở các quốc gia phát triển, có thị trường tài chính vững mạnh và hệ thống thơng tin tín dụng chuẩn xác.
Việc duy trì hợp lý các khoản DPRR tín dụng góp phần quan trọng cho sự phát triển bền vững của NHTM. Vì vậy, điều này địi hỏi NHTM Việt Nam phải thực hiện đầy đủ và liên tục việc phân loại nợ, thực hiện trích lập và sử dụng hợp lý quỹ DPRR tín dụng.
Mục tiêu mà NHTM ở nước ta hướng đến đó là việc phân loại nợ và trích lập dự phịng phải phản ánh đúng chất lượng tín dụng và khả năng tổn thất mà ngân hàng gặp phải trên cơ sở phân tích tình hình trạng lưu chuyển tiền mặt của khách hàng. Riêng đối với nghiệp vụ trích lập DPRR, địi hỏi số tiền trích lập và quỹ dự phòng phải đảm bảo cho các nhu cầu sử dụng dự
phịng và an tồn trong kinh doanh của ngân hàng.
- Các tiêu chí phân loại nợ và trích lập DPRR mà các nước đang áp dụng hầu hết tuân theo chuẩn mực quốc tế nên các NHTM tại Việt Nam cần phải tính tốn theo chuẩn mực quốc tế để không bị loại ra khỏi cuộc chơi. Trong vận dụng cần sáng tạo, minh bạch khi đánh giá vấn đề nợ suy thối hoặc có dấu hiệu nghi ngờ, lựa chọn thời điểm thích hợp để trích lập ngay cả khi nợ chưa suy thoái cũng là một cách làm cần học hỏi.
Tuy nhiên, kinh nghiệm của các nước trên đây nằm ở những khu vực có nền tài chính vững mạnh, khơng nên áp dụng cứng nhắc vào tình hình Việt Nam vì có thể làm sai biệt cấu trúc nợ, tỷ lệ an toàn trong hoạt động theo các quy định mà Basel II đưa ra do không phù hợp với các nước đang phát triển.
Kết luận chương 1:
Chương 1 đã phân tích và làm rõ khái niệm quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng, nêu bật tính chất rủi ro tín dụng, các nguyên nhân phát sinh rủi ro cũng như các biện pháp quản trị rủi ro tín dụng. Đồng thời cũng trình bày các lý luận cơ bản về quản trị nghiệp vụ phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng. Khái quát các phương pháp phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng theo QĐ 493/2005/QĐ-NHNN.
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ NGHIỆP VỤ PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH
NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN HÀ THÀNH 2.1. Khái quát về Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Hà Thành 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Hà Thành
Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Hà Thành (BIDV Hà thành) là thành viên thứ 76 của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) được chính thức thành lập và đi vào hoạt động từ ngày 16/09/2003 trên cơ sở tách và nâng cấp Phòng Giao dịch Trung tâm của Sở giao dịch I - BIDV.
Bước đầu khi mới hoạt động, Chi nhánh Hà thành đã gặp khơng ít khó khăn với tổng tài sản nhỏ bé, lực lượng cán bộ mỏng, đồng thời đóng trên địa bàn Quận Hoàn Kiếm - trung tâm thủ đơ Hà Nội, nơi có nhiều TCTD trong và ngồi nước hoạt động lâu năm, đây là một thử thách không nhỏ đối với Chi nhánh Hà Thành. Được sự quan tâm chỉ đạo đặc biệt, hỗ trợ to lớn của Ban lãnh đạo, các Phịng Ban tại Hội sở chính BIDV, sau gần 8 năm hoạt động, Chi nhánh Hà Thành đã khơng ngừng phấn đấu, tìm tịi sáng tạo phát triển theo định hướng mới: tập trung phục vụ khối doanh nghiệp vừa và nhỏ, doanh nghiệp tư nhân và khách hàng cá nhân, cung ứng dịch vụ ngân hàng bán lẻ cho các tầng lớp dân cư trên địa bàn, đồng thời chủ động đề xuất phát triển các sản phẩm dịch vụ mới phù hợp với xu thế thị trường như tham gia đầu tư góp vốn vào các doanh nghiệp nhà nước cổ phần hoá hoạt động trong lĩnh vực trọng yếu của nền kinh tế, kinh doanh có hiệu quả; đa dạng hố các sản phẩm phục vụ thị trường chứng khoán: thực hiện tốt chức năng ngân hàng chỉ định thanh toán của Trung tâm giao dịch Chứng khoán Hà nội... Hoạt động của BIDV Hà Thành đã và đang bám sát mục tiêu kế hoạch và phương châm
"Chất lượng - tăng trưởng bền vững - an toàn - hiệu quả" để tập trung chỉ đạo và triển khai thực hiện với nhiều biện pháp, giải pháp thiết thực sát với thực tế hoạt động của Chi nhánh.
Cùng với sự lớn mạnh về quy mô hoạt động, Chi nhánh đã dần hình thành một cơ sở vật chất hiện đại với trụ sở giao dịch ngày càng khang trang, hệ thống máy móc hiện đại. Ban đầu khi mới thành lập, diện tích trụ sở chật hẹp, ảnh hưởng lớn đến hình ảnh của Chi nhánh. Đến nay, sau gần 7 năm thành lập, Chi nhánh đã có một trụ sở rộng rãi, khang trang, cùng tồ nhà với Sở Giao dịch chứng khốn Hà Nội. Đây là điều kiện thuận lợi cho Chi nhánh trong việc tạo lập hình ảnh, uy tín đối với khách hàng, tạo điều kiện cho Chi nhánh phát triển lên một tầm cao mới.
2.1.2. Cơ cấu tổ chức của Chi nhánh Ngân hàng Đầu tu và Phát triển Hà Thành
Hiện nay, Chi nhánh Hà Thành có 190 cán bộ công nhân viên với tuổi đời bình qn là 27 tuổi, trong đó có 44 người có trình độ thạc sỹ, 140 người có trình độ đại học, cịn lại là trình độ cao đẳng. Chi nhánh Hà Thành có 13 phịng nghiệp vụ, 7 phịng giao dịch và 02 quỹ tiết kiệm hoạt động theo chức năng riêng đã được phân công theo sự chỉ đạo điều hành của Ban giám đốc gồm Giám đốc và 05 Phó giám đốc.
Các phịng tổ có mối quan hệ chặt chẽ với nhau, phối hợp với nhau để thực hiện tốt các hoạt động của ngân hàng. Cơ cấu tổ chức của các phòng, tổ ngày càng được cải tiến để ngày càng phục vụ tốt hơn cho nhiệm vụ của một
khối kinh doanh (Front office) và khối tác nghiệp/hỗ trợ (Back/Support office) tạo lập được cơ cấu tổ chức hướng dần theo thông lệ quốc tế nhằm đáp ứng yêu cầu quản trị rủi ro. Theo đó, mơ hình của Hà Thành như sau:
Sơ đồ 2.1: Mơ hình cơ cấu tổ chức của BIDV Hà Thành
~, r—- Khỏi quan hệ khách hàng , Các phóng Qnan hệ Khách hàng Phcng QHKH 3 (KH Doanh nghiệp Phóng Quân Ịý vi Dich vụ kho quỹ
2.1.3. Kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Hà Thành giai đoạn 2008 - 2010
Hoạt động kinh doanh của Chi nhánh BIDV Hà Thành luôn bám sát mục tiêu và phương châm Chất lượng - Tăng trưởng bền vững - Hiệu quả -
An toàn. Kết quả hoạt động kinh doanh trong giai đoạn 2008- 2010 như sau: Thứ nhất, tổng tài sản, tổng nguồn vốn tăng trưởng với tốc độ cao và ổn định qua các năm
Tính đến hết tháng 12/2010, tổng tài sản đạt 9.128 tỷ đồng, tăng hơn 20 lần so với thời điểm mới thành lập, trong đó dư huy động vốn đạt 8.724,32 tỷ