3.3.1. Kiến nghị với Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam
3.3.1.1 Ban hành quy trình phân loại nợ và trích lập DPRR
Để việc phân loại nợ và trích lập DPRR được thống nhất trong tất cả các chi nhánh BIDV đòi hỏi BIDV sớm ban hành quy trình riêng. Trong quy trình ban hành, chức năng nhiệm vụ của phòng ban sẽ được quy định cụ thể và đồng thời quy trình cũng hướng dẫn các bước thực hiện, phương pháp phân loại nợ và trích lập DPRR theo quy định của NHNN và BIDV.
Quy trình ban hành sẽ là căn cứ để các Chi nhánh của BIDV áp dụng triển khai, như vậy nghiệp vụ phân loại nợ và trích lập DPRR sẽ được áp dụng thống nhất trong toàn hệ thống. Thời gian thực hiện các báo cáo liên quan đến phân loại nợ và trích lập DPRR sẽ rút ngắn và chất lượng báo cáo cũng được nâng cao.
3.3.1.2 Hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ
Mục tiêu đặt ra đối với hệ thống xếp hạng tín dụng của BIDV trước hết là nhằm kiểm soát rủi ro tín dụng hiệu quả hơn khi kết quả khi kết quả xếp hạng phản ánh được mức độ rủi ro của danh mục tín dụng, trên cơ sở đó đưa ra quyết định tín dụng chính xác. Bên cạnh đó, hệ thống xếp hạng tín dụng sau điều chỉnh phải đảm bảo khả năng quản trị tín dụng thống nhất toàn hệ thống, đây là căn cứ để BIDV có thể dự báo được tổn thất tín dụng theo từng nhóm khách hàng, từ đó xây dựng chiến lược và chính sách tín dụng phù hợp.
Hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng cũng đặt ra yêu cầu vừa phải phù hợp với thông lệ quốc tế nhưng không xa rời với đặc điểm điều kiện kinh doanh riêng biệt của BIDV, vừa phải đảm bảo tính linh hoạt có thể điều chỉnh phù hợp với những biến động của điều kiện kinh doanh trong tương lai, kết quả xếp hạng khách hàng phải tính đến những dự báo về nguy cơ vỡ nợ dẫn đến mất khả năng thực hiện các nghĩa vụ tài chính đối với ngân hàng, các chỉ tiêu chấm điểm xếp hạng tín dụng trong mô hình phải đảm bảo không quá phức tạp và sát với thực tế để cán bộ nghiệp vụ tin tưởng sử dụng.
Để hệ thống XHTDNB áp dụng hiệu quả đối với tất các doanh nghiệp, ngân hàng cần hoàn thiện hệ thống XHTDNB theo các hướng sau đây:
- Việc xây dựng hệ thống nội bộ xếp hạng khách hàng cần phân biệt theo từng nhóm khách hàng vì mỗi nhóm khách hàng có đặc điểm hoạt động khác nhau nên cần có những tiêu chí đánh giá khác nhau:
+ Nhóm khách hàng là các doanh nghiệp lớn, bao gồm doanh nghiệp nhà nước, các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài khi xây dựng bảng điểm cần chú ý các chỉ tiêu tài chính; Lưu chuyển tiền tệ; Quản lý: Kinh nghiệm kinh doanh và kinh nghiệm trong ngành, tính khả thi của phương án kinh doanh; Quá trình trả nợ vay tại BIDV và các ngân hàng khác, Mức độ giao dịch ...; Các yếu tố bên ngoài: Triển vọng ngành, vị thế cạnh tranh của
doanh nghiệp, hình ảnh của doanh nghiệp trên thị trường.
+ Nhóm khách hàng là các doanh nghiệp vừa và nhỏ: về cơ bản các chỉ tiêu đánh giá cũng giống nhóm các doanh nghiệp nhà nước và doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài nhưng tỷ trọng các chỉ tiêu thì khác nhau: Trong khi các khách hàng là doanh nghiệp nhà nước và doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài các chỉ tiêu tài chính là rất quan trọng thì các chỉ tiêu đánh giá ông chủ của các doanh nghiệp vừa và nhỏ, khả năng quản lý và quá trình quan hệ với ngân hàng lại quan trọng hơn vì các báo cáo tài chính của các doanh nghiệp này không thực sự đáng tin cậy, không phản ánh thực tế hoạt động của doanh nghiệp.
+ Nhóm khách hàng là cá nhân: cần đưa hệ thống xếp hạng đối với khách hàng cá nhân đi vào hoạt động.
- Bổ sung thêm ngành kinh doanh để bảo trùm được toàn bộ khách hàng của BIDv.
- Xây dựng bộ chỉ tiêu chấm điểm đối với các khách hàng là các doanh nghiệp mới thành lập báo cáo tài chính chưa đủ 2 năm, trong đó chú trọng đến việc chấm điểm các chỉ tiêu phi tài chính.
- Tham khảo hệ thống chỉ tiêu xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp của các tổ chức uy tín như Moody’s, Standard & Poor... để bổ sung các chỉ tiêu đánh giá có ý nghĩa và tiến dần tới chuẩn mực quốc tế.
- Kiểm soát chặt chẽ thông tin đầu vào của hệ thống XHTDNB. Thông tin đầu vào phải là thông tin chuẩn, đáng tin cậy thì kết quả xếp hạng mới chính xác.
3.3.1.3 Hoàn thiện chương trình hỗ trợ phân loại nợ tự động
Hiện nay, BIDV đã có chương trình tự động hỗ trợ các Chi nhánh trong việc phân loại nợ. Chương trình dựa trên các yếu tố định lượng của các dữ liệu khai thác từ hệ thống như số ngày quá hạn, số lần gia hạn nợ, điều chỉnh
kỳ hạn trả nợ,...từ đó căn cứ vào quy định của QĐ 493 để phân loại vào nhóm nợ phù hợp.
Nhìn chung, chương trình phân loại nợ tự động đã hỗ trợ Chi nhánh rất nhiều trong việc chấm đối chiếu dữ liệu phân loại nợ hàng ngày, giúp giảm bớt thời gian theo dõi, tác nghiệp của cán bộ cũng như đảm bảo việc phân loại nợ được chính xác hơn. Tuy nhiên, chương trình này cũng còn nhiều hạn chế về lâu dài cần phải khắc phục như:
- Lỗi kỹ thuật phát sinh do chương trình vẫn còn phổ biến dẫn đến việc thể hiện nhóm nợ của khách hàng đôi lúc vẫn còn chưa chính xác so với hồ sơ thực tế, buộc cán bộ tín dụng phải thường xuyên kiểm tra, rà soát và điều chỉnh trên hệ thống.
- Có những trường hợp cán bộ khai báo sai thời hạn vay trên hệ thống (ngắn hơn so với thời gian vay thực tế) và khi thực hiện điều chỉnh lại thời gian vay thì hệ thống hiểu đây là thao tác gia hạn nợ nên khoản vay bị đẩy xuống nhóm nợ có độ rủi ro cao hơn.
- Chương trình không tự động trả về nhóm nợ có độ rủi ro thấp hơn đối với những khoản vay đã hết thời gian thử thách. Do vậy, cán bộ vẫn phải tự theo dõi và điều chỉnh tay đối với những khoản vay này.
- Liên kết chương trình quản lý khách hàng phát hành thẻ tín dụng với phân hệ tín dụng, yêu cầu quản lý theo số CIF để rút ngắn thời gian và phản ánh chính xác nhóm nợ đối với nhóm khách hàng phát hành thẻ Visa.
3.3.2. Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước
3.3.2.1 Ngân hàng nhà nước cần hoàn thiện các văn bản pháp lý, hoàn thiện những thiếu sót bất cập của QĐ 493
- Quy định về tài sản tính DPRR
Theo quyết định số 18, sửa đổi bổ sung của QĐ 493 thì tài sản đảm bảo đưa vào để khấu trừ khi tính số tiền trích lập DPRR cụ thể phải thỏa mãn tất
cả những điều kiện sau: Tài sản phải phát mãi được và thời gian tiến hành phát mãi tài sản theo dự kiến là không quá 01 năm đối với tài sản đảm bảo không phải là bất động sản và không quá 02 năm đối với tài sản đảm bảo là bất động sản.
Như vậy, đối chiếu với quy định trên thì tài sản đảm bảo là thư bảo lãnh các loại sẽ không được đưa vào khấu trừ để tính dự phòng vì những tài sản này không phát mại được. Trên thực tế thì thư bảo lãnh của Chính phủ, của các TCTD có giá trị bảo đảm cao hơn các loại tài sản khác. Nếu loại ra khỏi tài sản bảo đảm để tính dự phòng thì giá trị tài sản đảm bảo để tính DPRR sẽ giảm. Do đó, kiến nghị NHNN nên xem xét chấp nhận các loại bảo lãnh thanh toán của bên bảo lãnh có uy tín là một loại tài sản được đưa vào khấu trừ để tính trích lập DPRR.
- Quy định về thời gian thử thách:
Theo điều 6 QĐ 493 thì một khoản vay bị xuống hạng phải chịu thời gian thử thách là 03 tháng đối với khoản vay ngắn hạn và 06 tháng đối với khoản vay trung dài hạn là tương đối dài. Vì các khoản vay ngắn hạn có tính chất luân chuyển thường xuyên và đến hạn liên tục. Đôi khi vì lý do khách quan mà khách hàng chậm trả nợ hoặc được gia hạn nợ một thời gian ngắn nên toàn bộ nợ khoản vay bị xuống hạng và phải tối thiểu 03 tháng sau mới được chuyển sang nhóm nợ có độ rủi ro thấp hơn trong khi tình hình kinh doanh chung của công ty là rất tốt. Nên chăng, đối với các khoản vay ngắn hạn, chỉ cần khách hàng tất toán được khoản nợ là có thể chuyển về nhóm nợ tốt hơn.
- Quy định thời gian cụ thể buộc tất cả các TCTD phải thực hiện phân loại nợ theo điều 7:
Phân loại nợ theo điều 6 và điều 7 của QĐ 493 đem lại kết quả rất khác nhau. Cùng với các yếu tố kỹ thuật, tỷ lệ nợ xấu sẽ tăng cao khi phân loại nợ
theo phương pháp định tính. Do vậy, cần có quy định cụ thể về thời gian áp dụng điều 7 và chế tài thích hợp để đảm bảo việc phân loại nợ được thống nhất và công bằng giữa các TCTD trên một mặt bằng đánh giá chung.
- Điều chỉnh lại quy định về tỷ lệ trích lập DPRR cụ thể đối với nợ nhóm 5:
Đối với các khoản nợ nhóm 5, việc trích lập dư phòng 100% vẫn có thể còn các tổn thất khác chưa được dự phòng, như các chi phí theo đuổi kiện tụng, xử lí tài sản bảo đảm... Do vậy, cần phải quy định một mức dự phòng lớn hơn mức 100% đối với các khoản nợ nhóm 5.
3.3.2.2. Trung tâm thông tin tín dụng cần kịp thời cung cấp thông tin về tình hình doanh nghiệp
Trung tâm thông tin tín dụng CIC của Ngân hàng Nhà nước có chức năng thu thập thông tin của các doanh nghiệp, cá nhân thông qua việc nhận thông tin từ các TCTD trong và ngoài nước có hoạt động tại Việt Nam. Trong những năm qua, thông tin mà trung tâm thông tin tín dụng CIC thuộc ngân hàng nhà nước cung cấp cho các TCTD là nguồn tin quan trọng trong việc thẩm tra thẩm định khách hàng vay vốn, phân loại nợ cho khách hàng. Tuy nhiên, hoạt động của trung tâm thông tin tín dụng NHNN (CIC) trong thời gian qua vẫn còn hạn chế. Đó là thông tin về doanh nghiệp trung tâm cung cấp cho các TCTD có độ trễ tương đối lớn có nghĩa là thông tin thường có tính cập nhật không cao, nhiều thông tin cung cấp vẫn còn chưa chính xác, chưa có sự phân tích đánh giá cụ thể tình hình doanh nghiệp và có những cảnh báo kịp thời, thời gian cung cấp thông tin còn chưa nhanh. Chính vì vậy, trong thời gian tới, NHNN mà trực tiếp là trung tâm thông tin tín dụng nên xem xét để có những giải pháp nâng cao vai trò và hiệu quả hoạt động để tạo ra những nguồn thông tin quan trọng, kịp thời cho các NHTM, cảnh báo những rủi ro giúp công tác phân loại nợ và trích lập DPRR được chính xác
hơn. Một số biện pháp NHNN nên xem xét thực hiện:
- Thường xuyên cập nhật được sự phân loại khách hàng theo từng khoản nợ, đánh giá theo từng nhóm khách hàng, chuẩn hóa các quy trình tự động xử lý dữ liệu (Hiện chỉ có CIC mới có đầy đủ nhất số liệu của khách hàng trên toàn quốc, có quan hệ với các hãng chuyên thu nhập và cung cấp thông tin trên thế giới).
- Nội dung thông tin do CIC cung cấp cần đa dạng, không nên dừng lại ở các báo cáo tài chính, dư nợ tại các TCTD, tình trạng nợ quá hạn... mà cần có thêm thông tin về công ty mẹ ở nước ngoài (nếu có), tình hình ngành nghề. để giúp các NHTM thực hiện công tác thẩm định cấp tín dụng và phân loại nợ tốt hơn, nhanh hơn và đồng thời cũng hạn chế rủi ro ở mức thấp nhất.
- CIC phải khách quan về độ chuẩn xác và giá trị pháp lý của thông tin, về các khoản nợ của một khách hàng vay tại nhiều TCTD. Thông tin trên CIC cần phải được cập nhật liên tục hàng ngày để khi mọi người có nhu cầu thì sẽ tra cứu được những thông tin mới nhất.
- Thực hiện tham khảo thông tin từ các tổ chức, ngân hàng trên thế giới đối với các pháp nhân nước ngoài thực hiện hoạt động tại Việt Nam.
- Nâng cao trình độ đội ngũ cán bộ, áp dụng những tiến bộ mới nhất của khoa học công nghệ trong việc thu thập thông tin và công bố thông tin.
3.3.2.3. Nghiên cứu việc thực hiện trích lập DPRR theo chuẩn mực quốc tế (chiết khấu dòng tiền)
Phương pháp này cho phép ngân hàng ước tính được mức trích lập dự phòng chính xác đối với mỗi khách hàng vay do đó NHNN nghiên cứu và hướng dẫn các NHTM thực hiện trích lập DPRR theo thông lệ quốc tế. Theo đó, công thức tính mức trích DPRR cụ thể được tính như sau:
thu hồi của khoản vay đó.
Trong đó giá trị ước tính có thể thu hồi là giá trị hiện tại của dòng tiền ước tính có thể thu hồi được từ tài khoản thanh toán nợ gốc và lãi trong tương lai chiết khấu theo tỷ lệ lãi suất thực ban đầu. Giá trị ước tính của các tài sản đảm bảo cũng được xem xét khi xác định dòng tiền ước tính thu hồi được trên cơ sở giá trị của tài sản đảm bảo nhân với hệ số định giá đối với mỗi tài sản đảm bảo.
Việc trích lập DPRR theo chuẩn mực quốc tế này đòi hỏi CBTD phải quản lý được nguồn vốn thu hồi tiền trong tương lai của khách hàng để có thể ước tính thường xuyên và liên tục phục vụ cho mục đích quản lý rủi ro tín dụng. Vì vậy ngân hàng cần phải xây dựng được một cơ chế hiệu quả về quản lý khách hàng để có thể thu thập được thông tin trong tương lai về khách hàng vay vốn.
Phương pháp này cho phép ngân hàng ước tính được mức trích lập dự phòng chính xác đối với mỗi khách hàng vay.
3.3.2.4 Một số kiến nghị khác
- NHNN cần có những quy định cụ thể về cơ chế đánh giá các khoản nợ của một khách hàng vay tại các TCTD khác nhau. Phối hợp chặt chẽ với các NHTM, mạng thông tin quốc gia, cơ quan quản lý nhà nước để thu thập thêm các thông tin về tình hình hoạt động kinh doanh, tình hình quan hệ tín dụng của các cá nhân và tổ chức kinh tế có vay vốn tại nhiều TCTD khách nhau. Cần thiết phải ban hành hoặc bổ sung thêm một số điều QĐ 493 về công tác đánh giá nhóm nợ của một khách hàng vay tại nhiều TCTD khác nhau. Có
các khóa đào tạo và bồi dưỡng kiến thực cập nhật bộ phận tín dụng tại các NHTM để nâng cao năng lực đánh giá, đo lường, phân tích, kiểm soát rủi ro tín dụng. Thường xuyên tập huấn cho các NHTM về các trường hợp phát sinh mới trong nghiệp vụ phân loại nợ và trích lập DPRR hướng dẫn biện pháp xử lý với các trường hợp cụ thể. Định kỳ hàng năm tổ chức các lớp bồi dưỡng nghiệp vụ để giải đáp thắc mắc và vướng mắc trong quá trình thực hiện trích lập DPRR.
3.3.3. Kiến nghị với chính phủ
3.3.3.1. Không ngừng hoàn thiện môi trường pháp lý
Tất cả các chủ thể trong nền kinh tế đều hoạt động dưới sự chi phối của luật pháp nhà nước. Môi trường pháp lý có tính pháp lý cao, đồng bộ, hiệu quả sẽ tạo sự ổn định trong hoạt động của các chủ thể kinh tế, hạn chế những tiêu cực có thể xảy ra. Đặc biệt, hiện nay khi nền kinh tế Việt Nam đã và đang hội nhập ngày càng sâu rộng vào nền kinh tế thế giới, việc hoàn thiện môi trường pháp lý cho phù hợp với yêu cầu bắt buộc đối với Việt Nam. Các