5. Kết cấu của Luận văn
1.2. Quản trị rủi ro tớn dụng của NHTM
1.2.3.1. Giới hạn hoặc giảm rủi ro tớn dụng
Cỏc chớnh sỏch cho vay đề cập đến 4 giới hạn cơ bản là: Giới hạn vay đối với cỏc khỏch hàng lớn; cho vay nhúm khỏch hàng cú liờn quan; Giới hạn theo ngành; và cơ cấu lại cỏc khoản nợ.
- Giới hạn cho vay đối với cỏc khỏch hàng lớn: Luật phỏp cỏc n-ớc đều đ-a ra cỏc giới hạn này nhằm ngăn chặn cỏc ngõn hàng tập trung cho vay quỏ nhiều vào
Loại tài sản Mụ tả
1. Tiờu chuẩn /thụng th-ờng Khụng cú nghi ngờ gỡ về năng lực trả nợ
Khoa luõn tốt nghiệp cao học
một khỏch hàng hoặc nhúm khỏch hàng. Giới hạn này th- ờng đ- ợc thiết lập trờn cơ sở mức vốn của ngõn hàng (th- ờng từ 10 đến 25%). Tuy nhiờn, một ngõn hàng khụn ngoan sẽ thiết lập cỏc giới hạn thấp hơn trong giới hạn của phỏp luật.
Trong khi thiết lập cỏc giới hạn, ngõn hàng cần phải tớnh toỏn đầy đủ cỏc loại hỡnh rủi ro tớn dụng (chẳng hạn nh- phải đề cập đến cả bảo lónh, chấp nhận thanh toỏn, L/C v.v...), xỏc định rừ khỏi niệm khỏch hàng và nhúm khỏch hàng liờn quan.
- Giới hạn cho vay nhổm khỏch hàng cổ liờn quan: Hiện nay khỏi niệm về Nhúm cỏc khỏch hàng cú liờn quan cũn đ-ợc rất nhiều Ngõn hàng tranh cói và ch- a thống nhất hoàn toàn về cỏc tiờu chớ xõy dựng. Tuy nhiờn, qui định về giới hạn tối đa cho một nhúm khỏch hàng liờn quan lại đang tỏ ra đặc biệt cú ý nghĩa do việc cho vay loại khỏch hàng này hiện đang trở nờn phổ biến tại một số ngõn hàng cú xu h-ớng thịnh hành ph-ơng phỏp cho vay dựa trờn uy tớn hơn là căn cứ cỏc thủ tục và điều kiện cho vay mang tớnh th-ơng mại và truyền thống. Một ngõn hàng khụn ngoan th-ờng xõy dựng cỏc giới hạn cỏc loại nhúm khỏch hàng này trờn cơ sở những đặc thự riờng cú của hệ thống khỏch hàng do Ngõn hàng mỡnh quản lý. Thụng lệ quốc tế cho thấy giới hạn tối đa của TCTD đối với hoạt động cho vay nhúm khỏch hàng cú liờn quan này khụng nờn v-ợt quỏ 50% Vốn tự cú của Ngõn hàng và khụng v-ợt quỏ 60% nếu tớnh cả cỏc hoạt động bảo lónh, hoặc thậm chớ cũng cú thể qui định mọi khoản vay phải đ-ợc trực tiếp Hội đổng quản trị xem xột.
- Giới hạn theo ngành/ lĩnh vực: Chớnh sỏch này nhằm ngăn chặn ngõn hàng bị tổn thất do hàng loạt khỏch hàng gặp khú khăn với cựng lớ do. Cỏc giới hạn đ-ợc thiết lập theo ngành, lĩnh vực hay thậm chớ theo khu vực địa lý. Tuy nhiờn, trong thực tế việc theo dừi cỏc giới hạn này khỏ khú khăn vỡ cỏc ngõn hàng sử dụng vốn vào cỏc lĩnh vực rất khỏc nhau.
- Cơ cấu lại cỏc khoản nợ: Chớnh sỏch này đề cập đến nguyờn tắc, qui định việc ỏp dụng cỏc hỡnh thức xử lý nợ nh- miễn giảm lói, chuyển đổi nợ thành cổ phần v.v. Theo thụng lệ tốt nhất, cỏc hỡnh thức này phải do Hội đổng Quản trị duyệt. 1.2.3.2. Phõn loại nợ.
Đõy đ-ợc coi là cụng cụ chủ chốt cho quản trị rủi ro tớn dụng. Về nguyờn tắc, việc phõn loại phải đ- ợc tiến hành ngay khi cấp tớn dụng, và đ-ợc đỏnh giỏ lại vài lần trong một năm.
Khoa luõn tốt nghiệp cao học
Cỏc ngõn hàng cú thể cú cỏc cỏch phõn loại khỏc nhau, nh-ng thụng th-ờng cú 5 loại đ- ợc sử dụng là: nợ tiờu chuẩn hay thụng th-ờng, nợ cần theo dừi, nợ d-ới tiờu chuẩn, nợ cú vấn đề, và nợ mất vốn/ tổn thất (Bảng 1.1). Ba loại cuối đ-ợc coi là nợ xấu (NPL)
2. Cần theo dừi Cỏc khoản nợ hiện bỡnh th-ờng nh-ng cú thể/khả năng gặp khú khăn trả nợ trong tr-ờng hợp cú yếu tố khụng thuận lợi. Vi dụ về loại này khoản cho vay mà hổ sơ, hợp đổng khụng chặt chẽ hoặc tài sản bảo đảm khú quản lý.
3. D-ới tiờu chuẩn Cỏc khoản nợ đó xỏc định rừ là yếu tố khụng thuận lợi sẽ tỏc động tiờu cực đến khả năng trả nợ. Vi dụ về loại này gổm việc cho vay cỏc khỏch hàng cú dũng tiền khụng đảm bảo, khỏch hàng thiếu vốn, nợ quỏ hạn d-ới 90 ngày.
4. Nợ cú vấn đề Cú cỏc đặc tinh của nợ d-ới tiờu chuẩn, nh-ng đó cú thể khẳng định tỡnh trạng khú khăn của khoản nợ trờn cơ sở cỏc thụng tin hiện cú. Cỏc khoản nợ quỏ hạn trờn 180 ngày đ-ợc xếp vào loại này .
5. Nợ mất vốn Cỏc khoản nợ đó xỏc định đ-ợc là khú
thu hổi, về cả mặt thực tế và mong muốn. Vi dụ về loại này là cỏc khoản quỏ hạn trờn 1 năm
Loại tài sản Tỷ lệ trớch lập dự phũng
1. Tiờu chuẩn/ thụng th-ờng 0%
2.
Cần theo dừi 5%
3.
D-ới tiờu chuẩn 20%
4.
Nợ cú vấn đề 50%
5.
Nợ mất vốn 100%
Nguồn: Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN của thống đốc Ngõn hàng Nhà n- ớc Việt Nam.
Số tiền dự phũng cụ thể phải trớch đ-ợc tớnh theo cụng thức sau: R = max {0, (A - C)} x r
Trong đú: R: số tiền dự phũng cụ thể phải trớch A: giỏ trị của khoản nợ
C: giỏ trị của tài sản bảo đảm r: tỷ lệ trớch lập dự phũng cụ thể
Hiện cú 2 cỏch tiếp cận khi xõy dựng chớnh sỏch trớch lập dự phũng rủi ro tớn dụng. Cỏch thứ nhất là duy trỡ khoản nợ xấu trờn bảng tổng kết tài sản cho tới khi nào khụng cũn biện phỏp/ khả năng thu hổi nợ thỡ mới sử dụng Quĩ dự phũng rủi ro. Theo ph-ơng phỏp này thỡ giỏ trị dự phũng cú thể tăng khỏ cao. Cỏch thứ hai là tất
Nguồn: Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN của thống đốc Ngõn hàng Nhà n- ớc Việt Nam.
Khoa luõn tốt nghiệp cao học
1.2.3.3. Trớch lõp dự phồng rủi ro tớn dụng.
Mục đớch của việc trớch lập dự phũng là nhằm giỳp ngõn hàng cú khả năng chống chọi lại cỏc tổn thất dự kiến. Phõn loại Nợ là cơ sở cho chớnh sỏch này, đổng thời, cỏc yếu tố khỏc nh- kinh nghiệm thu hổi nợ vay trong quỏ khứ, tốc độ tăng tr-ởng tớn dụng, sự thay đổi trong điều kiện kinh tế v.v. cũng đ- ợc đề cập đến khi xõy dựng chớnh sỏch trớch lập dự phũng tổn thất tớn dụng.
Bảng 1.2. Tỉ lệ trớch lập dự phũng tổn thất tớn dụng đối với cỏc n-ớc cú nền tài chớnh ch-a phỏt triển nh- Việt Nam.
Khoa luõn tốt nghiệp cao học
cả cỏc khoản nợ xấu đều đ-ợc đ-a ngay ra ngoại bảng trờn cơ sở dựng quĩ dự phũng rủi ro tớn dụng để hạch toỏn xúa nợ. Cỏch này làm cho số d- giỏ trị trớch lập dự phũng rủi ro cú thể rất nhỏ so với tổng d- nợ thực tế.
1.2.3.4. Cơ cấu tổ chức/bộ mỏy quản trị rủi ro
Mức độ rủi ro ngày càng gia tăng đó buộc hoạt động quản trị rủi ro phải chuyển đổi t-ơng ứng. Nếu nh- ở thập kỷ 70 và 80, cỏc ngõn hàng tập trung nhiều vào việc quản lý thu nhập nhằm tối đa húa lợi nhuận; thỡ từ những năm 90 trở lại đõy, do mức độ quan trọng của rủi ro, cỏc ngõn hàng chuyển trọng tõm chiến l-ợc sang quản lý danh mục đầu t-.
Thỏch thức chủ yếu của ngành tài chớnh là: khụng ngừng mở rộng cơ sở khỏch quan để tối đa húa giỏ trị của cổ đụng trong điều kiện về rủi ro và trong phạm vi kinh doanh và giỏ trị nhất định. Một vớ dụ cụ thể của sự chuyển h-ớng này là tr-ớc đõy chỉ số mức sinh lời trờn vốn chủ sở hữu (ROE) đ-ợc coi là mục tiờu kinh doanh hàng đầu của ngõn hàng, thỡ hiện nay, yếu tố rủi ro đó đ-ợc bổ sung vào mục tiờu này, gọi là kết quả hoạt động điều chỉnh theo rủi ro.
i Phũng C.Nợ Phũng TTTD Phũng P.chế Phũng QLTD Phũng Tỏi TD Phũng K.Hg HĐTD cơ sở — Giỏm Đốc PGĐ tớ n dụng Z Bụ phậ Bảo lór n TD, h _________√ ( 1 Phũng TT XNK X___________ r i Phũng thẻ k_________
Khoa luõn tốt nghiệp cao học
Nh- mụ tả trong Sơ đổ 1.2, mục tiờu cuối cựng của cỏc hoạt động ngõn hàng là tạo ra giỏ trị (tức là làm tăng giỏ trị vốn cổ đụng ). Để làm đ- ợc điều đú, cỏc ngõn hàng phải tạo ra lợi nhuận càng cao càng tốt. Song đi cựng với cỏc mức lợi nhuận là rủi ro, cú tỏc động làm giảm giỏ trị vốn. Thời kỳ tr-ớc đõy, cỏc ngõn hàng chỉ chỳ trọng đến mức lợi nhuận rũng. Chỉ số này mang tớnh thụ động vỡ nú là hiệu số của lợi nhuận trừ đi cỏc tổn thất do rủi ro thực tế xảy ra trong năm. Do sự phỏt triển của kỹ thuật thống kờ và yờu cầu mới trong quản trị ngõn hàng, mức lợi nhuận đ-ợc trừ đi khụng phải là tổn thất thực tế xảy ra, mà là mức tổn thất dự kiến (hay gọi là kỡ vọng) sẽ xảy ra. Ph-ơng phỏp này mang tớnh chất chủ động hơn, buộc cỏc ngõn hàng phải chuẩn bị vốn, trớch dự phũng để bự đắp cho rủi ro dự kiến xảy ra và cũng là cụng cụ để đảm bảo cho ngõn hàng phỏt triển bền vững. Đú là nội dung cốt lừi của t- t-ởng Kết quả hoạt động điều chỉnh theo rủi ro.
Song song với sự chuyển h-ớng về ph-ơng phỏp, kỹ thuật, và chiến l-ợc, hoạt động quản trị rủi ro của ngõn hàng đó cú những thay đổi về mặt tổ chức bộ mỏy. Do cỏc rủi ro ngày càng cú liờn hệ chặt chẽ, và quan trọng hơn là cỏc loại rủi ro cú mối quan hệ phi tuyến tớnh, hoạt động quản trị rủi ro đang đ-ợc tổ chức lại theo h-ớng tập trung húa. Nh- mụ phỏng trong Sơ đổ 1.2, nếu nh- tr-ớc đõy mỗi loại rủi ro cú một bộ phận độc lập quản lý và bỏo cỏo trực tiếp lờn Ban điều hành, thỡ hiện nay, cỏc bộ phận này đ-ợc gộp lại trong một ủy ban rủi ro trực tiếp do Ban điều hành quản lý. Sự hợp nhất này cho phộp Ban Điều hành cú cỏi nhỡn tổng hợp, trỏnh mõu thuẫn về cỏc khớa cạnh rủi ro.
Mụ hỡnh quản trị rủi ro tớn dụng của cỏc NHTM thay đổi tuỳ thuộc vào qui mụ cũng nh- định h- ớng chiến l- ợc của từng ngõn hàng.Tuy nhiờn cú một mụ hỡnh đ- ợc coi là chung nhất về cấu trỳc bộ mỏy quản trị rủi ro tớn dụng giữa cỏc ngõn hàng. Cú thể hỡnh dung mụ hỡnh hiện nay của cỏc NHTM VN thụng qua Sơ đổ d-ới đõy.
20
Khoa luõn tốt nghiệp cao học
Sơ đổ 1.3. Mo hỡnh hoạt động quản trị rủi ro tớn dụng của NHTM VN
≡ -K ≡ -K ≡ ≡ "4 C ≡ '-K
Hụi Đổng Quản tri Tổng Giỏm Đốc P.TGĐ thanh toỏn P.TGĐ tớn dụng HĐQT trung - ơng K PGĐ KT/TT
Rủi ro tớn dụng L/C của tổ chức Rủi ro tớn dụng thẻ TD cỏ nhõn P.TGĐ Vốn Phũng KD vốn Phũng QLthẻ Phũng TT XNK
Rủi ro tớn dụng: cho vay, bảo lónh Khỏch hàng là tổ chức, cỏ nhõn
Rủi ro tớn dụng Cho vay, bảo lónh Khỏch hàng là tổ chức tài chớnh
Rủi ro tớn dụng đ- ợc quản tri mụt cỏch phõn tỏn
Toàn bụ hệ thống quản tri rủi ro tớn dụng, đổng thời cũng là kinh doanh tớn dụng, vận hành trờn cơ sở 2 loại văn bản (i) h- ớng dẫn quy chế cho vay, quy chế bảo lónh bảo đảm tiền vay do Hụi đổng Quản tri ban hành và (ii) quy đinh quản lý của từng ngõn hàng nh- phõn vựng theo khu vực đia lý, phõn quyền quyết đinh. Văn bản h-ớng dẫn bảo lónh và bảo đảm tiền vay của cỏc NHTM Việt Nam khụng khỏc nhau là mấy do chủ yếu nhắc lại văn bản quy đinh của Ngõn hàng Nhà n-ớc. Nụi dung quản tri rủi ro tớn dụng chỉ là mụt phần trong loại văn bản này thụng qua quy đinh cỏc điều kiện cũng nh- cỏc tiờu chuẩn cơ bản cho việc lựa chọn cho vay, bảo lónh, và tài sản bảo đảm.Trong lĩnh vực tớn dụng hiện nay, đõy là loại văn bản quan trọng
Khoa luõn tốt nghiệp cao học
nhất. Loại văn bản thứ hai liờn quan đến việc phõn cấp, phõn quyền. Hầu hết cỏc NHTM Việt Nam đều tổn tại hai cấp quyết định là tại chi nhỏnh và tại Hội sở chớnh, với sự tham gia t-ơng ứng của hai cấp Hội đổng Tớn dụng. Nguyờn lý giống nhau, song giữa cỏc ngõn hàng cú sự khỏc nhau nhiều về giỏ trị mức phõn quyền.
Về cơ cấu, tham gia vào quản trị rủi ro tớn dụng cú (i) cỏn bộ tớn dụng/lónh đạo phũng tớn dụng (vai trũ thẩm định); (ii) Bộ phận tỏi thẩm định tại Hội sở chớnh (vai trũ tỏi thẩm định); (iii) Giỏm đốc chi nhỏnh, Hội đổng Tớn dụng tại chi nhỏnh, Tổng giỏm đốc, Hội đổng tớn dụng tại Hội sở chớnh (vai trũ quyết định); (iv) bộ phận kiểm tra nội bộ (vai trũ giỏm sỏt ); (vi) bộ phận hỗ trợ gổm: quản lý tớn dụng (đổng thời cũng tham gia quản trị rủi ro trực tiếp), thụng tin tớn dụng, bộ phận cụng nợ phỏp chế.
Quản trị rủi ro tớn dụng đ-ợc phõn cấp cao với quyền quyết định và quản lý đ-ợc phõn cấp mạnh cho cỏc chi nhỏnh. Những khoản vay cú giỏ trị lớn nhất định đ-ợc đ-a ra Hội đổng tớn dụng quyết định, hoặc đ-ợc tỏi thẩm định bởi bộ phận tỏi thẩm định tại Hội sở chớnh. Hiện nay cỏc NHTM đều cú phũng quản lý Tớn dụng hoặc bộ phận t- ơng đ- ơng với chức năng chớnh là soạn thảo văn bản liờn quan đến tớn dụng của toàn hệ thống và tổng hợp bỏo cỏo số liệu tớn dụng; bộ phận này cũng tham gia quyết định cỏc khoản vay lớn thụng qua cơ chế thành viờn hội đổng tớn dụng .
1.2.3.5.Qui trỡnh hoạt động quản trị rủi ro tớn dụng trong ngõn hàng
Nh- mụ tả trong Sơ đổ 1.4, việc quản trị rủi ro tớn dụng phải đảm bảo thực hiện đổng bộ cỏc khõu sau: (i) xỏc định rủi ro, (ii) tỡm hiểu rủi ro, (iii) đo l-ờng rủi ro, (iv) phõn tớch rủi ro, (v) theo dừi rủi ro, (vi) quản lý rủi ro và (vii) bỏo cỏo. Mặc dự cú sự phõn đoạn trong quỏ trỡnh quản lý rủi ro, song nguyờn tắc cơ bản là giữa cỏc khõu cú sự liờn hệ, tạo thành một quỏ trỡnh liờn tục. Rủi ro một khi đ-ợc xỏc định thỡ phải đ- ợc tiến hành phõn tớch, đo l- ờng và đ- a cỏc biện phỏp quản lý theo dừi. Đổng thời, trong quỏ trỡnh quản lý, theo dừi, hệ thống quản trị rủi ro phải cú khả năng xỏc định, tỡm ra cỏc nguy cơ rủi ro mới, và quỏ trỡnh quản trị rủi ro lại đ-ợc lặp lại.
Cú thể cú nhiều cỏch phõn đoạn quỏ trỡnh quản trị rủi ro. Tuy nhiờn dự là cỏch phõn đoạn nào, thỡ một quỏ trỡnh quản trị rủi ro hiệu quả phải đảm bảo đ-ợc rằng, hệ thống đú phải kịp thời xỏc định rủi ro tổn tại, phõn tớch và định l-ợng đ-ợc để trờn cơ sở đú đề ra cỏc cụng cụ cũng nh- cỏc biện phỏp ứng phú. Quản trị rủi ro
Khoa luõn tốt nghiệp cao học
hiệu quả khụng cú nghĩa là sẽ khụng cú rủi ro xảy ra, mà là rủi ro cú thể xảy ra trong mức độ dự đoỏn tr-ớc và ngõn hàng đó chuẩn bị đủ nguồn lực để bự đắp cỏc rủi ro cú thể xảy ra đú
Sơ đổ 1.4. Qui trỡnh quản trị rủi ro tớn dụng bao gồm cỏc b-ớc sau đõy
.Phỏt hiện rủi ro .Tỡm hiểu rủi ro .Đo l-ờng rủi ro .Phõn tớch rủi ro .Theo dừi rủi ro .Quản lý rủi ro .Bỏo cỏo về rủi ro
+ Phỏt hiện rủi ro: là việc nhận biết đ-ợc cỏc nguy cơ rủi ro tồn tại trong hoạt động tớn dụng. Sự phỏt triển của cụng nghệ, thị tr-ờng và xu h-ớng hội nhập làm cho số l-ợng rủi ro ngày càng tăng. Vỡ thế, một hệ thống quản trị rủi ro hiệu quả là phải kịp thời nhận biết cỏc rủi ro hiện hữu trong tớn dụng
+ Tỡm hiểu, đo l-ờng và phõn tớch: đõy là cỏc b-ớc tiếp theo sau khi đó phỏt