quá trình thẩm định
Mặc dù đối với Ngân hàng một số chỉ tiêu như hệ số khả năng thanh toán, hệ số vốn chủ sở hữu trong tong tài sản là những chỉ tiêu chính, chủ yếu và vô cùng quan trọng đối với hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng, cần thiết phải tính toán và phân tích kỹ càng. Nhưng bên cạnh đó, các loại phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn , các chỉ tiêu số vòng quay hàng tồn kho , kỳ thu tiền bình quân, vòng quay vốn lưu động, hiệu suất sử dụng tổng tài sản cũng nên được đưa vào sử dụng. Các chỉ tiêu này mặc dù không phải là mối quan tâm hàng đầu của Ngân hàng, chỉ là các chỉ tiêu phụ nhưng thông qua viêc tính toán và phân tích nó một phần sẽ giải trình nhiều rõ hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp, nó sẽ bổ sung, kết hợp các chỉ tiêu chính, đặc biệt với báo cáo lưu chuyển tiền tệ để phản ánh một bức tranh toàn diện về tình hình tài chính của doanh nghiệp. Thí dụ như nếu vốn lưu động thường xuyên lớn hơn nhu cầu vốn lưu động thường xuyên thì chứng tỏ nợ ngắn hạn lớn hơn hàng tồn kho và các khoản phải thu, nghĩa là một phần nợ ngắn hạn tài trợ cho các khoản khác ngoài tài sản lưu động và các khoản phải thu. Tức là, nếu phần này lớn thì khả năng thanh toán của Doanh nghiệp có thể chưa tốt. Tuy nhiên, trong một báo cáo thẩm định có rất nhiều phần thẩm định khác nhau như: thẩm định tư cách pháp nhân; thẩm định phương án vay vốn; thẩm định tài sản đảm bảo...Nếu khâu phân tích tài chính đi quá sâu hoặc quá dài dòng thì có thể gây thừa và lặp, chồng chéo lên nhau. Cán bộ Tín dụng nên vận dụng linh hoạt, sáng tạo vào từng điều kiện cụ thể, từng trường hợp khác nhau để sử dụng các chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp. Với những doanh nghiệp có quy mô lớn, phức tạp, các báo cáo tài chính cũng phức tạp cho nên cần thiết sử dụng nhiều chỉ tiêu và nội dung phân tích để làm rõ ràng và sáng tỏ tình hình tài chính của Doanh nghiệp.
78
Ngược lại, với những Doanh nghiệp có các báo cáo tài chính đơn giản thì chỉ cần sử dụng các chỉ tiêu tài chính chủ yếu mà Ngân hàng quan tâm, không gây chồng chéo , trùng lắp mà không nêu bật được vấn đề cần quan tâm.
3.2.2. Vận dụng, kết hợp các phương pháp phân tích tài chính truyền thống hiện đại
Mỗi phương pháp phân tích tài chính đều có ưu và nhược điểm riêng. Như đã nói ở trên, hiện nay tại NHPT mới áp dụng các phương pháp truyền thống, các phương pháp hiện đại chưa được áp dụng. Để có thể sử dụng các phương pháp này, trước hết cần có sự quan tâm của Lãnh đạo Ngân hàng, cử cán bộ đi học hoặc mời chuyên gia về đào tạo cho đội ngũ cán bộ tín dụng; bên cạnh đó là việc nâng cấp hệ thống thông tin, lưu trữ trong ngân hàng, bởi các phương pháp hiện đại đều cần đến nguồn thông tin quá khứ và hiện tại đầy đủ.