PHẦN I : ĐẶT VẤN ĐỀ
PHẦN II NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
3.2. Giải pháp hồn thiện cơng tác thu ngân sách Nhà nước trên địa bàn thị xã Quảng
3.2.1. Tăng cường sự lãnh đạo của Thị ủy và sự điều hành của UBND thị xã Quảng Trị
Quảng Trị đối với công tác quản lý thu ngân sách nhà nước
Xác định nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước là trách nhiệm của hệ thống chính trị, dưới sự lãnh đạo của chính quyền địa phương. Việc tăng cường sự lãnh đạo của Đảng và vai trò điều hành của thị xã trong quản lý thu ngân sách trên địa bàn là vấn đề cực kỳ quan trọng. Thị ủy cần đề ra đường lối, chiến lược phát triển KT - XH phù hợp với điều kiện thực tế làm cơ sở cho chính quyền cấp huyện triển khai thực hiện. Các cấp Đảng ủy, chính quyền địa phương và đơn vị có trách nhiệm quản lý thu ngân sách đảm bảo đúng quy định của Nhà nước.
Dự toán thu ngân sách hàng năm của địa phương phải được thơng qua Cấp ủy để có ý kiến chỉ đạo đúng hướng; UBND thị xã quyết định dự toán và phân bổ dự toán ngân sách địa phương mình; quyết định những chủ trương, biện pháp để triển khai
thực hiện thu ngân sách địa phương; quyết định điều chỉnh dự toán thu ngân sách địa phương trong trường hợp cần thiết; UBND thị xã căn cứ vào Nghị quyết của HĐND tỉnh, quyết định giao nhiệm vụ thu cho từng xã, phường, từng đơn vị trực thuộc và tổ chức điều hành thực hiện ngân sách, phối hợp với cơ quan Nhà nước cấp trên trong việc quản lý ngân sách nhà nước theo lĩnh vực trên địa bàn; UBND thị xã tập trung lãnh đạo, chỉ đạo phịng Tài chính - Kế hoạch, các ban, ngành thực hiện tốt dự toán
ngân sách đã được thông qua, thực hiện nghiêm túc chế độ trực báo về tình hình thực hiện dự tốn thu để có biện pháp chỉ đạo kịp thời, thực hiện chi tiêu đảm bảo đúng chế độ , tiết kiệm, có hiệu quả.
Đối với UBND thị xã Quảng Trị cần phải đưa nội dung quản lý thu ngân sách nhà nước vào chương trình cơng tác thường kỳ hàng tháng, quý để kiểm tra đánh giá cụ thể. Tăng cường vai trò lãnh đạo của cấp Đảng ủy và chính quyền trên địa bàn thị xã thơng qua các biện pháp: tuyên truyền và thông qua Nghị quyết của Đảng đối với cán bộ Đảng viên, nhân dân trên địa bàn để hiểu và quản lý thực hiện có hiệu quả. Phải có sự chỉ đạo tồn diện của thành phố về vấn đề ngân sách, thu ngân sách phù hợp với điều kiện thực tế.
3.2.2. Hồn thiện việc lập, phân bổ và giao dự tốn thị xã
Lập dự toán thu NSNN là việc lên kế hoạch thu ngân sách cho năm ngân sách tới bao gồm toàn bộ các dự kiến về các khoản thu ngân sách cho năm ngân sách tới, các dự kiến về các khoản thu như thuế, phí, lệ phí… Lập dự tốn có vai trị đặc biệt quan trọng trong việc quản lý ngân sách cũng như làm cho ngân sách có tính ổn định, an tồn và hiệu quả.
Vì vậy, chất lượng của cơng tác quản lý ngân sách phụ thuộc rất nhiều vào cơng tác lập dự tốn; cần nâng cao trách nhiệm cơng tác chuẩn bị lập dự tốn thu NSNN đối với các đơn vị, các ngành, các cấp nhằm nâng cao hiệu quả công tác lập và thảo luận dự toán NSNN; chú trọng chất lượng dự báo kinh tế - xã hội phục vụ cho công tác lập và thảo luận dự tốn. Để hồn thiện viêc lập, phân bổ và giao dự toán cần chú trọng đến các vấn đề như sau:
- Lập dự tốn thu ngân sách nhà nước phải tính đến các kết quả phân tích, đánh
giá tình hình thực hiện kế hoạch ngân sách của các năm trước, đặc biệt là của năm báo
cáo; dựa trên các chế độ chính sách, tiêu chuẩn, định mức cụ thể về thu NSNN; căn cứ vào phương hướng, chủ trương, chính sách, nhiệm vụ phát triển kinh tế, văn hóa, xã hội, an ninh, quốc phòng của địa phương trong năm kế hoạch và những năm tiếp theo.
- Trên cơ sở công tác quản lý hoạt động thường xuyên và qua việc khảo sát, điều tra nhu cầu, nhiệm vụ thu của đơn vị dự toán trực tiếp sử dụng ngân sách để có căn cứ thiết lập, xây dựng định mức thu, cơ cấu thu trong định mức phù hợp với khả năng thực tế của thị xã, vừa đảm bảo công bằng hợp lý giữa các ngành, các cấp, các địa phương và các loại hình hoạt động.
- Dự toán ngân sách nhà nước phải được xây dựng đảm bảo đúng thời gian, trình tự trên cơ sở tính đúng, tính đủ các khoản thu theo quy định của pháp luật và phân tích, dự báo về yếu tố tăng trưởng kinh tế, thị trường giá cả, lộ trình hội nhập
kinh tế quốc tế. Đồng thời thực hiện đầy đủ các quy định về khuyến khích sản xuất,
kinh doanh; thực hiện các biện pháp tăng cường quản lý thu, hoàn thuế giá trị gia tăng, thu hồi số thuế bị chiếm đoạt, chống thất thu, chống nợ đọng, chống buôn lậu và gian lận thương mại. Tiếp tục phân cấp nhiệm vụ thu cho các xã, phường để nâng cao trách nhiệm của các cấp chính quyền trong quản lý nguồn thu phát sinh trên địa bàn.
- Tôn trọng và tuân thủ nguyên tắc tập trung dân chủ trong cơng tác lập dự tốn,
coi trọng sự phối hợp giữa cơ quan tài chính và các đơn vị dự tốn NSNN. Hàng năm, UBND thị xã cần tổ chức tập huấn, hướng dẫn thống nhất cách thức lập dự toán, thống nhất mẫu biểu dự toán đối với các đơn vị trực thuộc.
3.2.3. Hồn thiện cơng tác chấp hành dự toán thu ngân sách nhà nước thị xã
Năm 2017 là năm đầu triển khai Luật ngân sách 2017 và cũng là năm đầu của thời kỳ ổn định NSNN giai đoạn 2017 - 2020. Vì vậy, thực hiện tốt cơng tác chấp hành dự tốn thu NSNN sẽ có ý nghĩa quan trọng trong việc thực hiện các mục tiêu, nhiệm vụ phát triển kinh tế xã hội của cả giai đoạn 2017 - 2020, định hướng đến năm 2030. Cơng tác chấp hành dự tốn thu NSNN cấp huyện cần được hoàn thiện như sau:
Quản lý các khoản thu từ Thuế
Tăng cường công tác quản lý thu, chú trọng những lĩnh vực còn thất thu lớn, chủ yếu là thất thu ở các doanh nghiệp ngoài quốc doanh; thu từ thuế sử dụng đất phi nông nghiệp. Tăng cường quản lý thu ở các xã, phường thực hiện đấu thầu cho thuê
mặt bằng, kè buôn bán, thực hiện cơ chế thích hợp đối với các khoản thu khác. Thực hiện các biện pháp, bồi dưỡng các nguồn thu, tăng cường kiểm tra doanh thu, giá cả hàng hóa bán ra; chi phí hợp lệ tính thuế, các khoản lương, vận chuyển, tăng cường kiểm tra chống thất thu đối với hộ kinh doanh, kiểm tra chặt chẽ các khoản thuế đầu vào trên các bảng kê của các đối tượng nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, đặc biệt là các đơn vị có số thuế giá trị gia tăng lớn, phải hoàn thuế.
Tiếp tục kiện toàn tổ chức bộ máy quản lý thuế hiện đại, hiệu lực, hiệu quả. Tăng cường đổi mới và áp dụng các biện pháp, kỹ năng để giám sát quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế nhằm giảm tối đa nợ đọng thuế. Rà soát, kiểm tra, phân loại nợ đọng thuế; tập trung lực lượng triển khai các biện pháp thu hồi nợ thuế, thực hiện giao chỉ tiêu thu nợ thuế hàng năm. Giải quyết chính xác kịp thời các trường hợp khiếu nại, tố cáo về thuế.
Cơ quan Thuế thị xã tập trung hướng dẫn, đưa luật thuế mới vào đời sống nhân dân như: Luật Phí và lệ phí và các văn bản hướng dẫn; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật Quản lý thuế... thông qua việc tuyên truyền, hỗ trợ các đối tượng nộp thuế, từ đó thu đúng, thu đủ không để kết dư, tồn đọng thuế. Từng bước phối hợp với Cục Thuế tỉnh cải cách mạnh mẽ các thủ tục hành chính trong cơng tác thu thuế, thực hiện theo cơ chế “một cửa” với mục tiêu giảm bớt thủ tục giấy tờ, công khai minh bạch về thủ tục, về quy trình thu, áp dụng nhiều biện pháp nhằm khai thác nguồn thu hợp lý, chống thất thu trong mọi lĩnh vực.
Trong những năm qua, mặc dù có nhiều cố gắng nhưng chất lượng của hoạt động tuyên truyền, hổ trợ người nộp thuế còn hạn chế, chưa tạo được chuyển biến nhiều trong nhận thức , ý thức chấp hành thuế của người nộp thuế. Đây là một trong những nguyên nhân làm gia tăng các hành vi vi phạm pháp luật thuế. Để ngăn ngừa các hành vi vi phạm trên, tạo điều kiện để công tác quản lý thuế có hiệu quả, trước hết phải đẩy mạnh công tác tuyên truyền, giáo dục pháp luật thuế. Cơ quan thuế phải đổi mới hình thức, lựa chọn nội dung và các phương pháp tuyên truyền thích hợp với điều kiện kinh tế xã hội, dân trí của địa phương. Tuyên truyền và hỗ trợ nhằm giải thích, hướng dẫn các vướng mắc về chính sách, các thủ tục kê khai, tính thuế cho các doanh
nghiệp và người dân; nếu cơng tác này được thực hiện tốt thì các doanh nghiệp hoạt động trên địa bàn sẽ có điều kiện để tìm hiểu và dễ dàng thực hiện, chấp hành Luật thuế tốt và đúng quy định. Đổi mới và đa dạng hóa các hình thức tun truyền về thuế; phân loại người nộp thuế để áp dụng các hình thức tuyên truyền phù hợp như: Trực quan khẩu hiệu, pano áp phích, tổ chức các cuộc thi tìm hiểu chính sách pháp luật thuế, tọa đàm, đối thoại trực tiếp với tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân nộp thuế để giải quyết các vướng mắc về chính sách thuế; hỗ trợ thực thi pháp luật thuế phù hợp với từng nhóm người nộp thuế. Cụ thể là:
- Tổ chức các cuộc thi tìm hiểu pháp luật về thuế trong các trường Tiểu học, trung học cơ sở, trung học phổ thông trên địa bàn huyện nhằm giúp học sinh – những doanh nhân trong tương lai hiểu và có nhận thức đúng về chính sách thuế.
- Phối hợp với các cơ quan truyền thông ở chuyên trang, chuyên mục: Doanh nghiệp hỏi – Cơ quan thuế trả lời, chính sách thuế và cuộc sống để giải đáp vướng mắc, kịp thời cập nhật chính sách thuế cho người nộp thuế.
- Cung cấp kịp thời và đầy đủ các văn bản hướng dẫn về chính sách thuế, các biểu
mẫu tờ khai, chương trình hổ trợ kê khai, quyết tốn các sắc thuế tạo điều kiện tối đa để người nộp thuế hiểu đúng, khai đủ, nộp kịp thời các khoản thuế vào NSNN.
- Đối với những doanh nghiệp dây dưa, nợ đọng thuế kéo dài, vi phạm pháp luật về thuế phải thơng báo trên báo chí và các phương tiện truyền thông.
- Đối với các doanh nghiệp, người nộp thuế có thành tích nộp thuế tổ chức tuyên dương, quảng bá, vinh danh họ rộng rãi trên phương tiện thơng tin đại chúng. Từ đó tạo nên chuyển biến tích cực trong nhận thức của người nộp thuế, tăng thêm sự đồng thuận của dư luận xã hội đối với công tác quản lý thuế và hoạt động thu ngân sách .
Cải cách quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể. Những năm qua thực hiện đường lối phát triển kinh tế hàng hóa nhiều thành phần nên khu vực kinh tế hộ cá thể sản xuất kinh doanh Công - Thương nghiệp và Dịch vụ trên địa bàn thị xã phát triển
mạnh, tuy nhiên thất thu thuế từ khu vực này cũng không nhỏ. Do vậy đây là đối tượng nộp thuế cần được quan tâm đúng mức và cần có những đổi mới trong công tác quản lý thu thuế đối với đối tượng này. Cải cách công tác quản lý thuế đối với hộ kinh
doanh cá thể phải nhằm mục tiêu quản lý được tất cả các hộ thực tế có kinh doanh, quản lý sát đúng doanh thu kinh doanh, đôn đốc hộ kinh doanh tự giác nộp đầy đủ kịp thời các khoản thuế phải nộp vào ngân sách, hạn chế thất thu.
Việc quản lý thu ngân sách nhà nước không chỉ dừng lại ở việc khai thác nguồn thu hiện có mà phải bằng chính sách nhằm ni dưỡng các nguồn thu đã bị thu hẹp và mở rộng nguồn thu để không ngừng tăng nguồn thu trên địa bàn. Muốn vậy trong quá trình sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp, hộ cá thể cần có sự hỗ trợ nhiều mặt của Nhà nước, chính quyền địa phương. Cần tạo mơi trường phát triển kinh tế NQD, chính sách của Đảng và Nhà nước ta về phát triển kinh tế nhiều thành phần và bảo vệ quyền sở hữu hợp pháp của mọi công dân là tiền đề cơ bản để định hướng phát triển kinh tế tư nhân.
Tuy nhiên, để xác định phương hướng, mục tiêu, bước đi và các giải pháp cụ thể phải gắn liền với những điều kiện thực tế ở mỗi địa phương, địa bàn. Để tạo môi trường phát triển kinh tế NQD trên địa bàn góp phần tăng nguồn thu trước mắt và lâu dài cho ngân sách thị xã, cần tạo điều kiện để hộ cá thể đầu tư vào SXKD nhiều hơn. Cho phép tất cả mọi người có vốn đều có quyền đầu tư phát triển kinh tế ở địa bàn thị xã, không phụ thuộc vào hộ khẩu thường trú. Môi trường KT-XH trên địa bàn có ảnh hưởng mạnh mẽ đến sự phát triển của khu vực này do tác động chi phối môi trường tâm lý, môi trường luật pháp và môi trường kinh tế. Để tạo môi trường CT-XH trên địa bàn cần có chính sách nhất qn cởi mở, xây dựng chiến lược trước mắt cũng như lâu dài mà nhất là nuôi dưỡng nguồn thu trên địa bàn thị xã. Xem xét giảm thuế hợp lý đối với các hoạt động kinh tế, cần có sự khuyến khích phát triển như giảm thuế đối với sản xuất CN-TTCN, các ngành sản xuất các mặt hàng truyền thống, chế biến nông lâm sản. Kêu gọi đầu tư có hiệu quả nhất, tập trung tháo gỡ khó khăn vướng mắc cho các doanh nghiệp tạo mọi điều kiện để các nhà đầu tư yên tâm đầu tư trên địa bàn. Xử lý nhanh, đúng quy định của nhà nước về xóa, miễn, gia hạn và giãn nợ các khoản thuế khi doanh nghiệp gặp khó khăn.
Quản lý các khoản thu ngoài Thuế
Cần phải cơng khai hóa các khoản thu ngồi thuế một cách minh bạch để mọi người dân mọi tổ chức biết để thực hiện tốt khắc phục tình trạng hiện nay các khoản
thu này khơng được cơng bố cơng khai dẫn đến tình trạng vận dụng tuỳ tiện sai nguyên tắc chế độ và thiếu tính cơng bằng. Phải tiến hành rà sốt lại các loại phí và lệ phí trên địa bàn để từ đó có biện pháp bổ sung sửa đổi bãi bỏ những khoản thu phí và lệ phí đặt ra bất hợp lý.
Đối với tiền sử dụng đất, tiền cho thuê mặt đất, mặt nước: Phịng Tài chính - Kế hoạch phải tích cực tham mưu UBND thị xã chỉ đạo phịng tài ngun Mơi trường và các ngành liên quan đẩy nhanh tiến độ quy hoạch, giao đất, đấu giá quyền sử dụng đất, hợp thức hóa quyền sử dụng đất, tích cực cải cách các thủ tục hành chính liên quan đến đất đai, tạo điều kiện thuận lợi nhất cho nhân dân trong việc đề nghị cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất. Tích cực áp dụng các biện pháp cần thiết để thu đủ số tiền sử dụng đất, tiền cho thuê đất, mà các tổ chức, cá nhân còn nợ đến thời hạn phải nộp NSNN. Tiếp tục thực hiện việc sắp xếp, xử lý nhà đất thuộc sở hữu nhà nước để có phương án xử lý tài sản nhà nước phù hợp, hiệu quả; thực hiện tốt công tác quy hoạch, giải phóng mặt bằng và đầu tư xây dựng kết cấu hạ tầng các khu dân cư để phát triển quỹ đất đáp ứng yêu cầu về đất ở, đất thương mại, dịch vụ của xã hội, góp phần tăng thu ngân sách.
3.2.4. Hồn thiện cơng tác quyết tốn thu ngân sách nhà nước cấp huyện