2.2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TÍN DỤNG
2.2.4. Công tác phân loại và tập hợp chi phí
Hàng ngày, phòng Kế hoạch tổng hợp thực hiện phân loại và thống kê các khoản mục chi phí theo bảng báo cáo sau:
1 Thu nhập từ lãi cho vay
Thu lãi tiền gửi tại TCTD trong nước 2
"
Thu nhập từ lãi tiền gửi
1 Thu nhập từ lãi
II Thu từ kinh doanh ngoại tệ
Thu phí dịch vụ thanh toán trong nước Thu phí dịch vụ thanh toán quốc tế Thu phí dịch vụ thanh toán khác T Thu phí dịch vụ thanh toán
2
" Thu phí dịch vụ ngân quỹ Thu phát hành thẻ ATM Thu phí thanh toán thẻ Thu dịch vụ thẻ qua ĐLý Thu phí dịch vụ sử dụng thẻ T Thu phí dịch vụ thẻ 4 Thu phí cam kết 5 Thu phí bảo lãnh 6 Thu phí dịch vụ trong hđ Tín dụng
8 Thu kinh doanh vàng bạc, kim loại 9
^
Thu phí hoa hồng môi giới dịch vụ 1 0 Thu phí dịch vụ BSMS 1 1 Thu khác III Thu phí dịch vụ
Thu lãi tiền gửi nội bộ FTP Thu phí thanh toán
Thu phí nội bộ từ tư vấn phát hành CK Thu khác trong nội bộ
IV Thu nhập nội bộ trong hệ thống
Thu thanh lý công cụ lao động Thu các khoản nợ gốc đã xử lý Thu hoàn nhập dự phòng rủi ro Thu nhập khác
V Thu nhập từ hoạt động đầu tư VI Thu hoàn nhập dự phòng rủi ro VI I Thu nhập khác CỘNG THU NHẬP CHI PHÍ Ngày báo cáo Chênh lệch so với ngày trước CL so với tháng trước
Chi phí trả lãi vay khác
T Chi phí trả lãi tiền vay
Trả lãi tiền gửi không kỳ hạn của TCTD trong nước
Trả lãi tiền gửi thanh toán của khách hàng Trả lãi tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng Trả lãi tiền gửi có kỳ hạn của khách hàng Trả lãi tiền gửi chuyên dùng của khách hàng
2
^ Chi phí trả lãi tiền gửi
Trả lãi phát hành chứng chỉ tiền gửi Trả lãi phát hành trái phiếu
3
^ Chi phí trả lãi phát hành các giấy tờ có giá
1 Chi phí trả lãi tiền vay và tiền gửi II Chi phí hoạt động kinh doanh ngoại tệ
T Chi phí dịch vụ thanh toán
Chi phí dịch vụ kho quỹ
Chi phí vận chuyển bốc xếp tiền
Chi phí phân loại, kiểm đếm, đóng gói tiền
2 ^
Chi phí dịch vụ kho quỹ
III Chi phí dịch vụ
T Chi phí cho nhân viên
Chi KHCB tài sản cố định vốn nội ngành Chi KHCB tài sản cố định thuê tài chính Chi KHCB tài sản cố định hình thành từ vốn vay
Chi sửa chữa lớn tài sản cố định Chi sửa chữa bảo dưỡng thường xuyên Chi mua sắm công cụ lao động
Chu thuê nhà, tài sản hoạt động
2 ^
Chi phí về tài sản 3
^ Chi quản lý công vụ
4 Chi quản lý khác
5 Chi phí thuế và lệ phí
IV Chi quản lý
Chi bảo hiểm tài sản
Chi dự phòng nợ phải thu khó đòi
V
Chi phí dự phòng, bảo toàn và bảo hiểm tài sản
Chi phí trả lãi vay nội bộ FTP Chi phí nội bộ dịch vụ thanh toán
Chi phí khấu hao nội bộ Chi phí khấu hao nội bộ (CN) Chi khác trong nội bộ
Chi phí dịch vụ đào tạo
VI Chi phí nội bộ trong hệ thống VI
I Chi phí khác
CỘNG CHI PHÍ
CHÊNH LỆCH THU NHẬP CHI PHÍ
Định hướng chung của Ban Giám đốc Chi nhánh là tập hợp chi phí theo đối tượng gánh chịu chi phí là các tổ chức kinh tế, dân cư, theo thời hạn hợp đồng vay. Tuy nhiên, xuất phát từ hạn chế của hệ thống tài khoản kế toán NHĐT&PT VN là chưa gắn với các module phục vụ cho công tác thu thập, thống kê số liệu phục vụ kế toán quản trị như chi phí cố định, chi phí biến đổi, chi phí tiền lương phân bổ cho từng nghiệp vụ, từng khoản cho vay; đồng thời, bộ máy kế toán của chi nhánh được xây dựng không có bộ phận kế toán quản trị. Mỗi phòng trong chi nhánh chỉ cung cấp thông tin cho Ban Giám đốc trên giác độ nghiệp vụ của mình mà không quan tâm đến việc phân loại chi phí theo các tiêu thức.
Vì vậy, nói chung công tác tập hợp chi phí của Chi nhánh Sở Giao Dịch 1 đã thiếu đi một nội dung rất quan trọng là thống kê các bộ phận chi phí khác cấu thành nên giá thành sản phẩm tín dụng như: chi phí lãi trong huy động vốn, chi phí hoạt động phân bổ cho hoạt động kinh doanh tín dụng, cho từng đối tượng khách hàng...