2.2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TÍN DỤNG
2.2.6. Công tác định giá sản phẩm tín dụng
Công tác định giá sản phẩm tín dụng được dựa trên rất nhiều yếu tố. Khách hàng khi đến đề đạt yêu cầu vay vốn sẽ được kiểm tra và xếp hạng tín dụng nội bộ, các bước tuân thủ theo đúng Quyết định số 8598/QB-BNC ngày
83-90 AA
Là khách hàng rất tốt, hoạt động kinh doanh có hiệu quả cao và tăng trưởng vững chắc. Cho vay khách hàng này có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn.
77-83 A
Là khách hàng tốt, hoạt động kinh doanh luôn tăng trưởng và có hiệu quả; tình hình tài chính ổn định. Cho vay khách hàng này có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn.
71-77 BBB
Là khách hàng tương đối tốt, hoạt động kinh doanh có hiệu quả nhưng nhạy cảm với các thay đổi ngoại cảnh; tình hình tài chính ổn định. Cho vay khách hàng này có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi nhưng có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả năng trả nợ.
65-71 BB
Là khách hàng bình thường, hoạt động kinh doanh có hiệu quả nhưng không cao. Cho vay khách hàng này có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi nhưng có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả năng trả nợ.
59-65 B
Là khách hàng cần chú ý, hoạt động kinh doanh hầu như không có hiệu quả. Dư nợ vay của khách hàng có khả năng tổn thất một phần nợ gôc và lãi.
53-59 CCC
Là khách hàng yếu, hoạt động kinh doanh cầm chứng, năng lực quản trị không tốt. Dư nợ vay của khách hàng có khả năng tổn thất một phần nợ gôc và lãi.
44-53 CC
Là khách hàng yếu kém, không thực hiện đúng các cam kết về trả nợ. Dư nợ vay của khách hàng có khả năng tổn thất một phần nợ gôc và lãi.
35-44 C
Là khách hàng rất yếu, kinh doanh thua lỗ và rất ít có khả năng phục hồi. Dư nợ vay của khách hàng có khả năng tổn thất rất cao.
Ít hơn 35 D
Là khách hàng đặc biệt yếu kém, kinh doanh thua lỗ kéo dài và không có khả năng hồi phục. Không còn khả năng thu hồi nợ gốc và lãi đối với khách hàng này.
Kết quả xếp hạng khách hàng sẽ là một trong những căn cứ để định giá sản phẩm tín dụng. Những khách hàng được xếp hạng tốt (AAA, AA, A) đều được vay với mức lãi suất tốt nhất tại thời điểm vay.
Bên cạnh đó, chính sách khách hàng trong từng thời kỳ cũng là một trong những căn cứ để định giá sản phẩm tín dụng. Ví dụ, khi chính phủ có chủ trương đẩy mạnh xuất khẩu tạo nguồn thu ngân sách, các doanh nghiệp xuất khẩu sẽ được ưu tiên thu xếp vốn và ưu đãi về lãi suất hơn các loại hình doanh nghiệp khác tại cùng một thời điểm cho vay.
Là một chi nhánh của NHĐT&PT Việt Nam, việc xác định lãi suất cho vay đối với khách hàng tại Chi nhánh Sở Giao Dịch 1 còn phụ thuộc rất lớn vào quy định về lãi suất cho vay của NHĐT&PT Việt Nam ban hành cho từng loại vay và từng kỳ hạn áp dụng thống nhất trong toàn hệ thống.
Tuy nhiên, trước mỗi quyết định tín dụng, Ban giám đốc chỉ có ý kiến từ phòng Quan hệ khách hàng và phòng Quản lý rủi ro 1 (chịu trách nhiệm
thẩm định khoản vay) mà thiếu đi thông tin từ bộ phận kế toán quản trị. Bộ phận kế toán quản trị là bộ phận quan trọng tập hợp các chi phí cung cấp thông tin cho Ban Giám đốc về phương diện hao phí mà ngân hàng đã bỏ ra để cung cấp sản phẩm tín dụng đến tay khách hàng. Trên cơ sở đó, Ban Giám đốc có thêm căn cứ tin cậy để ra các quyết định cho vay. Do không có bộ phận kế toán quản trị nên trong thực tế, cán bộ quan hệ khách hàng của Chi nhánh Sở Giao Dịch 1 đã đồng thời thực hiện rất nhiều công đoạn của quá trình định giá sản phẩm tín dụng: vừa thẩm định xem khách hàng có đáng để cho
vay không, nếu cho vay thì mức độ rủi ro như thế nào, vừa căn cứ vào chính sách,
định hướng của cấp trên để rồi định ra lãi suất cho vay phù hợp trình Ban Giám
đốc. Ban Giám đốc, đến lượt mình, bằng trình độ, kinh nghiệm, bằng kiến thức sẽ
duyệt đồng ý hay không đồng ý với mức lãi suất cho vay áp dụng với khách hàng.
Nếu trong thực tế tại Chi nhánh Sở Giao Dịch 1 có bộ phận kế toán quản trị để thực hiện công tác phân loại và phân tích chi phí trước khi cho vay thì công việc
của các bộ quan hệ khách hàng sẽ được chuyên môn hóa hơn, đồng thời mỗi quyết định của nhà quản trị cho vay hoặc không cho vay với mức lãi suất thế nào
cho hợp lý cũng sẽ chính xác hơn.